П Р И К А З
Министерства финансов Российской Федерации
от 23 сентября 2005 г. N 124н
Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу
и Порядка ее заполнения
Зарегистрирован Минюстом России 18 октября 2005 г.
Регистрационный N 7076
(В редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 29.03.2007 г. N 27н)
В соответствии с пунктом 1 статьи 398 и пунктом 7 статьи 80
Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства
Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487;
2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174;
2004, N 27, ст. 2711; N 49, ст. 4840) приказываю:
1. Утвердить форму налоговой декларации по земельному налогу
согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по
земельному налогу согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
3. Установить, что приказ Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам от 29 декабря 2003 г. N БГ-3-21/725
"Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и
инструкции по ее заполнению" (зарегистрирован в Министерстве
юстиции Российской Федерации 20 января 2004 г., регистрационный
N 5432; Российская газета, N 17, 31 января 2004 г.) не применяется
с 1 февраля 2006 г.
Министр А.Л.Кудрин
___________
Приложение N 1
(В редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 29.03.2007 г. N 27н)
штрих-код +-----------------------+
53005014 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП +-----------------+ Стр. |0|0|1|
+-----+
Форма по КНД 1153005
Налоговая декларация по земельному налогу
Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий
(через дробь номер корректировки)
Налоговый период заполняется при сдаче декларации: за год - 0
Вид +-+ +-+ Налоговый +-+ Отчетный +-------+
документа +-+/+-+ период +-+ год +-------+
+-------+
Представляется в ____________________________________ Код +-------+
(наименование налогового органа)
___________________________________________________________________
(полное наименование организации/фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя)
+---+ +---+ +---+
Код вида экономической деятельности (ОКВЭД) +---+.+---+.+---+
Номер контактного телефона налогоплательщика ______________________
Данная декларация составлена с приложением подтверждающих
+-----+ документов или +-----+
на +-----+ страницах их копий на +-----+ листах
-------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений,|Заполняется работником налогового
указанных в настоящей декларации,|органа
подтверждаю: |
|Сведения о представлении
Для организации |налоговой декларации
Руководитель ___________________ |Данная декларация представлена
(фамилия, имя, отчество)|(нужное отметить знаком V)
(полностью) |
+-++-++---+|лично +-+ по +-+ по телеком-+-+
Подпись ________ Дата +-++-++---+| +-+ почте+-+ муникацион-+-+
М. П. | ным каналам
| связи
Для индивидуального | +-----+
предпринимателя |на +-----+ страницах
+-++-++---+|
Подпись ________ Дата +-++-++---+|с приложением подтверждающих
|документов или их копий на
Представитель |+-----+
налогоплательщика _______________|+-----+ листах
(фамилия, имя, отчество)|
(полностью), |Дата представления +-++-++---+
+-++-++---+|декларации +-++-++---+
Подпись ________ Дата +-++-++---+|
М. П. |Зарегистрирована
| +----------+
_________________________________|за N +----------+
(наименование документа, |
подтверждающего |____________________ ____________
_________________________________| Фамилия, И. О. Подпись
полномочия представителя) |
штрих-код +-----------------------+
53005038 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП +-----------------+ Стр. +-----+
Форма по КНД 1153005
Раздел 00001
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
(по данным налогоплательщика)
Наименование показателя Код Значение показателя
строки
+-----------------------------+
Наименование соглашения о 001 | |
разделе продукции (для | |
участков недр, | |
предоставленных в пользование | |
на условиях СРП) +-----------------------------+
+-------------------+
Код бюджетной классификации 010 +-------------------+
+----------+
Код по ОКАТО 020 +----------+
Сумма налога, подлежащая 030 +--------------+
уплате в бюджет (руб.) +--------------+
Сумма налога к уменьшению 040 +--------------+
(руб.) +--------------+
+-------------------+
Код бюджетной классификации 010 +-------------------+
+----------+
Код по ОКАТО 020 +----------+
Сумма налога, подлежащая 030 +--------------+
уплате в бюджет (руб.) +--------------+
Сумма налога к уменьшению 040 +--------------+
(руб.) +--------------+
+-------------------+
Код бюджетной классификации 010 +-------------------+
+----------+
Код по ОКАТО 020 +----------+
Сумма налога, подлежащая 030 +--------------+
уплате в бюджет (руб.) +--------------+
Сумма налога к уменьшению 040 +--------------+
(руб.) +--------------+
+-------------------+
Код бюджетной классификации 010 +-------------------+
+----------+
Код по ОКАТО 020 +----------+
Сумма налога, подлежащая 030 +--------------+
уплате в бюджет (руб.) +--------------+
Сумма налога к уменьшению 040 +--------------+
(руб.) +--------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
странице, подтверждаю:
+---+ +---+ +-------+
Руководитель организации Дата +---+ +---+ +-------+
Подпись ______________
+---+ +---+ +-------+
Индивидуальный Дата +---+ +---+ +-------+
предприниматель
Подпись ______________
Представитель +---+ +---+ +-------+
налогоплательщика Дата +---+ +---+ +-------+
Подпись ______________
штрих-код +-----------------------+
53005045 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----+
КПП +-----------------+ Стр. +-----+
Форма по КНД 1153005
Раздел 00002
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы
налога
+-----------------------------------------------------------------+
| Показатели |Код | Значение показателей |
| |стро-| |
| | ки | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Кадастровый номер земельного | 010 | |
|участка | | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Код по ОКАТО | 020 | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Категория земель (код) | 030 | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Период проектирования и | 040 |+-+ |
|строительства (нужное отметить | |+-+ - 3 года |
|знаком V) | |+-+ |
| | |+-+ - свыше 3 лет |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Кадастровая стоимость земельного | 050 | |
|участка (руб.) | | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Доля налогоплательщика в праве на | 060 | |
|земельный участок | | |
+-----------------------------------------------------------------|
|I. Определение налоговой базы |
+-----------------------------------------------------------------|
|Код налоговой льготы | 070 | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Не облагаемая налогом сумма (руб.) | 080 | |
|(п. 2 ст. 387 Налогового кодекса | | |
|Российской Федерации (далее - | | |
|Кодекс) | | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Код налоговой льготы | 090 | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Не облагаемая налогом сумма (руб.) | 100 | |
|(п. 5 ст. 391 Кодекса) | | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Код налоговой льготы | 110 | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Доля необлагаемой площади | 120 | |
|земельного участка (п. 2 ст. 387 | | |
|Кодекса) | | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Код налоговой льготы | 150 | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Сумма налоговой льготы (руб.) | 160 | |
|(п. 2 ст. 387 Кодекса) | | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Код налоговой льготы | 170 | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Сумма налоговой льготы (руб.) | 180 | |
|(ст. 395 Кодекса) | | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Количество полных месяцев | 190 | |
|использования льготы | | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Коэффициент К1 | 200 | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Налоговая база (руб.) | 210 | |
+-----------------------------------------------------------------|
|II. Налоговая ставка |
+-----------------------------------------------------------------|
|Налоговая ставка (%) | 220 | |
+-----------------------------------------------------------------|
|III. Исчисление суммы налога |
+-----------------------------------------------------------------|
|Количество полных месяцев владения | 230 | |
|земельным участком в течение | | |
|налогового периода | | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Коэффициент К2 | 240 | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Сумма исчисленного налога | 250 | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Код налоговой льготы (п. 2 ст. 387 | 260 | |
|Кодекса) | | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Сумма налоговой льготы (руб.) | 270 | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Исчисленная сумма налога, подлежащая| 280 | |
|уплате в бюджет (руб.) | | |
+------------------------------------+-----+----------------------|
|Суммы авансовых платежей, подлежащих| 290 | |
|к уплате в течение налогового | | |
|периода (руб.) | | |
+-----------------------------------------------------------------+
____________
Приложение N 2
П О Р Я Д О К
заполнения налоговой декларации по земельному налогу
(В редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 29.03.2007 г. N 27н)
Налоговая декларация по земельному налогу (далее - Декларация)
заполняется налогоплательщиками, осуществляющими уплату земельного
налога в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекс) и нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований (законами
городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга)<1>.
Декларация по земельному налогу представляется по истечении
налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за
истекшим налоговым периодом.
Абзац. (Исключен - Приказ Министерства финансов Российской
Федерации от 29.03.2007 г. N 27н)
При наличии у налогоплательщика нескольких объектов
налогообложения, находящихся на территории одного муниципального
образования, на каждый объект налогообложения (долю в праве на
земельный участок) заполняется отдельный лист Раздела 2 Декларации,
в том числе на каждую долю в праве на земельный участок,
приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к
объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.
(В редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 29.03.2007 г. N 27н)
Абзац. (Исключен - Приказ Министерства финансов Российской
Федерации от 29.03.2007 г. N 27н)
Абзац. (Исключен - Приказ Министерства финансов Российской
Федерации от 29.03.2007 г. N 27н)
Абзац. (Исключен - Приказ Министерства финансов Российской
Федерации от 29.03.2007 г. N 27н)
Декларация представляется на бумажном носителе или в
электронном виде.
Декларация на бумажном носителе может быть представлена
налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его
представителя, направлена в виде почтового отправления с описью
вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. (В
редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 29.03.2007 г. N 27н)
При отправке Декларации по почте днем ее представления
считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.
При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем
ее представления считается дата ее отправки.
Декларация может быть представлена в электронном виде в
соответствии с Порядком представления налоговой декларации в
электронном виде по телекоммуникационным каналам связи,
утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 г.
N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой
декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам
связи" (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г.,
регистрационный N 3437; Бюллетень нормативных актов федеральных
органов исполнительной власти, 2002, N 21; Российская газета, N 89,
22 мая 2002 г.).
______________
<1> Налоговая декларация по земельному налогу, утвержденная
приказом МНС России от 29 декабря 2003 г. N БГ-3-21/725
"Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и
инструкции по ее заполнению", представляется по расчетам за
2005 год налогоплательщиками, осуществляющими уплату земельного
налога в соответствии с Законом Российской Федерации от 11 октября
1991 г. N 1738-I "О плате за землю".
Раздел I. Общие требования к порядку заполнения Декларации
Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным
либо синим цветом. Возможна распечатка Декларации на принтере.
В каждой строке и соответствующей ей графе Декларации
указывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо
показателей, предусмотренных Декларацией, в строке соответствующей
графы ставится прочерк.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное
значение показателя, вписать правильное значение и проставить
подписи должностных лиц организации, подписавших Декларацию,
заверив их печатью организации с указанием даты исправления, или
подпись индивидуального предпринимателя с указанием даты
исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью
корректирующего или иного аналогичного средства.
Декларация имеет сквозную нумерацию страниц.
В верхней части каждой страницы Декларации указываются
идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код
причины постановки на учет (далее - КПП) организации или ИНН
индивидуального предпринимателя в порядке, определенном в
Разделе II "Порядок заполнения титульного листа", а также
указывается порядковый номер страницы.
Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в
полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются,
а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Раздел II. Порядок заполнения титульного листа
1. Титульный лист (страница 001) заполняется
налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником
налогового органа".
2. Для российской и иностранной организации при заполнении
указываются ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем
налоговым органом, в который представляется Декларация. При
указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне
из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в
первых двух ячейках следует проставить нули (00):
1) для российской организации указываются:
ИНН и КПП по месту нахождения организации - согласно
Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического
лица, образованного в соответствии с законодательством Российской
Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации
по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября
1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения,
применения, а также изменения идентификационного номера
налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в
налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в
Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664;
Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти, 1999, N 1; Российская газета, N 5-6, 14 января 1999 г.,
N 11, 21 января 1999 г.) (далее - приказ МНС России от 27 ноября
1998 г. N ГБ-3-12/309), или согласно Свидетельству о постановке на
учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на
территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной
приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178
"Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также
изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм
документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета
юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России
24 марта 2004 г., регистрационный N 5685; Бюллетень нормативных
актов федеральных органов исполнительной власти, 2004, N 15;
Российская газета, N 64, 30 марта 2004 г.) (далее - приказ МНС
России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178);
КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно
Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического
лица, образованного в соответствии с законодательством Российской
Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на
территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной
приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или
согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе
юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной приказом МНС
России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;
КПП по иному месту нахождения - на основании соответствующего
Уведомления о постановке на учет в налоговом органе по формам
N 12-1-9, 12-1-10, утвержденным приказом МНС России от 27 ноября
1998 г. N ГБ-3-12/309, или Уведомления о постановке на учет в
налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной
приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;
2) для иностранной организации указываются:
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной
организации, осуществляющей деятельность на территории Российской
Федерации, - на основании Свидетельства о постановке на учет в
налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной приказом МНС
России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения
об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций"
(зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный
N 2258; Бюллетень нормативных актов федеральных органов
исполнительной власти, 2000, N 25) (далее - приказ МНС России от
7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124), или Информационного письма об
учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме
N 2201И, утвержденной приказом МНС России от 7 апреля 2000 г.
N АП-3-06/124;
ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества
иностранной организации - на основании Свидетельства о постановке
на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного
письма об учете в налоговом органе по форме N 2202ИМ, утвержденных
приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124;
3) для налогоплательщика, выступающего в качестве инвестора по
соглашению о разделе продукции:
ИНН и КПП по месту нахождения участка недр, предоставленного
инвестору в пользование на условиях соглашения о разделе продукции,
указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в
налоговом органе налогоплательщика при выполнении соглашения о
разделе продукции по форме N 9-СРПС, утвержденной приказом МНС
России от 17 марта 2004 г. N САЭ-3-09/207 "Об утверждении форм
документов, используемых при учете налогоплательщиков при
выполнении соглашений о разделе продукции, а также особенностей
учета иностранных организаций, выступающих в качестве инвестора по
соглашению о разделе продукции или оператора соглашения"
(зарегистрирован в Минюсте России 1 апреля 2004 г., регистрационный
N 5699; Бюллетень нормативных актов федеральных органов
исполнительной власти, 2004, N 16; Российская газета, N 71,
7 апреля 2004 г.).
3. Индивидуальный предприниматель при заполнении титульного
листа указывает ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке
на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на
территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной
приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или
Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом
органе по месту жительства на территории Российской Федерации по
форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г.
N БГ-3-09/178.
4. При заполнении титульного листа указывают:
1) вид документа ("1" - первичный; "3" - корректирующий).
При представлении в налоговый орган уточненной Декларации в
реквизите титульного листа "Вид документа" указывается код "3"
(корректирующий) с указанием через дробь номера, отражающего, какая
по счету уточненная Декларация представляется налогоплательщиком в
налоговый орган.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый
орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты
отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы
налога, подлежащей уплате, либо недостоверных сведений, а также
ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате,
налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненную
Декларацию.
Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по
форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся
соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы
налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных
налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится
перерасчет налоговой базы и суммы налога.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой
базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в
текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и
суммы налога производится за период, в котором были совершены
указанные ошибки (искажения). В случае невозможности определения
периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и
суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором
выявлены ошибки (искажения);
(Подпункт в редакции Приказа Министерства финансов Российской
Федерации от 29.03.2007 г. N 27н)
2) налоговый период. Налоговым периодом является календарный
год. По данной строке указывается значение "0";
3) отчетный год - год, за который представляется Декларация;
4) полное наименование налогового органа, в который
представляется Декларация, и его код;
5) полное наименование российской организации, соответствующее
наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в
наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо
полное наименование отделения иностранной организации,
осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, а в
случае подачи Декларации индивидуальным предпринимателем
указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений,
в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
6) (Исключен - Приказ Министерства финансов Российской
Федерации от 29.03.2007 г. N 27н)
7) код вида экономической деятельности согласно
Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
ОК029-2001 (ОКВЭД); (В редакции Приказа Министерства финансов
Российской Федерации от 29.03.2007 г. N 27н)
8) номер контактного телефона налогоплательщика; (В редакции
Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 29.03.2007 г. N 27н)
9) количество страниц, на которых составлена Декларация;
10) количество листов подтверждающих документов или их копий,
включая документы или их копии, подтверждающие полномочия
представителя налогоплательщика, приложенных к Декларации. (В
редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 29.03.2007 г. N 27н)
5. При подтверждении достоверности и полноты сведений,
указанных в Декларации, по строке "Руководитель" проставляется
подпись руководителя организации, которая заверяется печатью
организации. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью,
и проставляется дата подписания Декларации.
Достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации
индивидуального предпринимателя, подтверждаются подписью
индивидуального предпринимателя с проставлением даты подписания
Декларации.
(Пункт в редакции Приказа Министерства финансов Российской
Федерации от 29.03.2007 г. N 27н)
6. В случае передачи полномочий на подписание Декларации
представителю налогоплательщика достоверность и полнота сведений,
указанных в Декларации, подтверждаются подписью представителя
налогоплательщика. При этом указываются фамилия, имя, отчество
полностью и проставляется дата подписания Декларации. При
подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в
Декларации, организацией - представителем налогоплательщика
ставится подпись руководителя организации, которая заверяется
печатью организации, и проставляется дата подписания. Кроме того,
при заполнении титульного листа необходимо указать наименование
документа, подтверждающего полномочия представителя
налогоплательщика. При этом к Декларации прилагается копия
документа, подтверждающего полномочия представителя
налогоплательщика на подписание Декларации. (В редакции Приказа
Министерства финансов Российской Федерации от 29.03.2007 г. N 27н)
7. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит
сведения о представлении Декларации (способ представления;
количество страниц Декларации; количество листов подтверждающих
документов или их копий, приложенных к Декларации; дату
представления; номер, под которым зарегистрирована Декларация;
фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа,
принявшего Декларацию; его подпись).
Раздел III. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)"
8. Раздел 1 заполняется налогоплательщиком по всем земельным
участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных
образований, в соответствующих блоках строк.
9. По коду строки 001 указывается наименование соглашения о
разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование
на условиях соглашения о разделе продукции).
10. В каждом блоке строк 010-040 Раздела 1 указываются:
1) по коду строки 010 - код бюджетной классификации (далее -
КБК) в соответствии с законодательством Российской Федерации о
бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма
налога, указанная в строке с кодом 030 данного блока строк;
2) по строке с кодом 020 - код
административно-территориального образования, на территории
которого осуществляется уплата налога, в соответствии с
Общероссийским классификатором объектов
административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО), по
которому подлежит уплате сумма налога, указанная в строке с кодом
030 данного блока строк. В случае, если код конкретного
административно-территориального образования менее 11 знаков,
данный код следует отражать в отведенном для него поле Декларации,
начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются
нули (00);
3) по строке с кодом 030 - сумма налога, подлежащая уплате в
бюджет по месту нахождения земельного участка по соответствующему
коду КБК и ОКАТО.
Значение строки с кодом 030 с соответствующими кодами по ОКАТО
и КБК определяется как разница между исчисленными суммами налога,
подлежащими уплате в бюджет, указанными по строке с кодом 280 всех
представленных Разделов 2 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК,
и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в бюджет
в течение налогового периода, указанными по строке с кодом 290 всех
представленных Разделов 2 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК.
В случае, если подсчитанное значение отрицательно, то по
строке с кодом 030 указываются нули;
4) по строке с кодом 040 - сумма налога, исчисленная к
уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница
между исчисленными суммами налога, подлежащими уплате в бюджет,
указанными по строке с кодом 280 всех представленных Разделов 2 с
соответствующими кодами по ОКАТО и КБК, и суммами авансовых
платежей по налогу, подлежащих к уплате в течение налогового
периода, указанными по строке с кодом 290 всех представленных
Разделов 2 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК.
В случае, если подсчитанное значение отрицательно, то по
строке с кодом 040 указывается данное значение без знака "-", а
если положительно, то по строке с кодом 040 указываются нули.
11. Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации, в строке
"Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю", подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных
в пунктах 5 и 6 настоящего Порядка, и проставляется дата
подписания. (В редакции Приказа Министерства финансов Российской
Федерации от 29.03.2007 г. N 27н)
Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 2
"Расчет налоговой базы и суммы налога"
12. Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному
участку (доле в праве на земельный участок), находящемуся на праве
собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или
праве пожизненного наследуемого владения организации или
физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, в
отношении земельных участков, используемых им в предпринимательской
деятельности.
13. В Разделе 2 указываются:
1) по строке с кодом 010 - кадастровый номер земельного
участка;
2) по строке с кодом 020 - код ОКАТО муниципального
образования, на территории которого расположен земельный участок и
по которому подлежит уплате сумма налога;
3) по строке с кодом 030 указывается код категории земель,
определяемый в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;
4) по строке с кодом 040 - значение в отношении земельных
участков, приобретенных в собственность индивидуальными
предпринимателями и юридическими лицами на условиях осуществления
на них жилищного строительства, за исключением индивидуального
жилищного строительства, в течение трехлетнего срока проектирования
и строительства и превышающего трехлетний срок проектирования и
строительства объекта недвижимости. Соответствующий сроку
проектирования и строительства объекта недвижимости квадрат - "3
года" или "свыше 3 лет" отметить знаком "V";
5) по строке с кодом 050 - кадастровая стоимость земельного
участка;
6) по строке с кодом 060 - доля налогоплательщика в праве на
земельный участок (в виде правильной простой дроби). Значение по
строке с кодом 060 заполняется организациями и индивидуальными
предпринимателями: (В редакции Приказа Министерства финансов
Российской Федерации от 29.03.2007 г. N 27н)
- в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой
собственности;
- в отношении земельных участков, находящихся в общей
совместной собственности.
Данный показатель заполняется также и в том случае, если при
приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к
приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором
перешло право собственности на ту часть земельного участка, которая
занята недвижимостью и необходима для ее использования, или если
приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой
недвижимости выступало несколько лиц;
7) по строке с кодом 070 - код налоговой льготы. Значение по
строке с кодом 070 заполняется налогоплательщиками, для которых
определен размер не облагаемой налогом суммы, в соответствии с
пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в
соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
8) по строке с кодом 080 - не облагаемая налогом сумма,
уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с
пунктом 2 статьи 387 Кодекса;
9) по строке с кодом 090 - код налоговой льготы. Значение по
строке с кодом 090 заполняется налогоплательщиками, для которых
определен размер не облагаемой налогом суммы, в соответствии с
пунктом 5 статьи 391 Кодекса. Код налоговой льготы определяется в
соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
10) по строке с кодом 100 - не облагаемая налогом сумма,
уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с
пунктом 5 статьи 391 Кодекса.
Если размер не облагаемой налогом суммы, указанной по строке с
кодом 080 либо по строке с кодом 100 или сумма показателей,
указанных по строкам с кодом 080 и с кодом 100, превышает размер
налоговой базы, определенной в отношении земельного участка,
налоговая база принимается равной нулю и указывается по строке с
кодом 210;
11) по строке с кодом 110 - код налоговой льготы,
предоставленной в виде необлагаемой площади земельного участка, в
соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Код налоговой льготы
определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
12) по строке с кодом 120 - доля необлагаемой площади
земельного участка в общей площади земельного участка (в десятичных
дробях с точностью до сотых долей). Значение по строке с кодом 120
заполняется в случае предоставления налогоплательщику льготы в виде
необлагаемой площади земельного участка, установленной нормативными
правовыми актами представительных органов муниципальных образований
(законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга)
(п. 2 ст. 387 Кодекса);
13) (Исключен - Приказ Министерства финансов Российской
Федерации от 29.03.2007 г. N 27н)
14) (Исключен - Приказ Министерства финансов Российской
Федерации от 29.03.2007 г. N 27н)
15) по строке с кодом 150 - код налоговой льготы,
предоставленной в виде освобождения от налогообложения, в
соответствии с п. 2 ст. 387 Кодекса. Код налоговой льготы
определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
16) по строке с кодом 160 - значение с учетом коэффициента К1,
значение которого указано по строке с кодом 200,
налогоплательщиками, имеющими право на льготу в виде освобождения
от налогообложения, установленную в соответствии с п. 2 ст. 387
Кодекса, т. е. (160 х (1 - 200));
17) по строке с кодом 170 - код налоговой льготы,
предоставленной в виде освобождения от налогообложения, в
соответствии со статьей 395 Кодекса. Код налоговой льготы
определяется в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
18) по строке с кодом 180 - значение с учетом коэффициента К1,
значение которого указано по строке с кодом 200,
налогоплательщиками, имеющими право на льготу в виде освобождения
от налогообложения, установленную в соответствии со статьей 395
Кодекса, т. е. (180 х (1 - 200));
19) по строке с кодом 190 - количество полных месяцев
использования налогоплательщиком налоговой льготы. При этом месяц
возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения
указанного права принимаются за полный месяц;
20) по строке с кодом 200 - коэффициент К1, который
определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых
отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в
налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую
льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за
полный месяц.
Значение по строке с кодом 200 приводится в десятичных дробях
с точностью до сотых долей.
В случае, если в течение всего налогового периода не возникало
у налогоплательщика право на налоговую льготу, то по строке с кодом
190 указывается "0", а по строке с кодом 200 указывается "1";
21) по строке с кодом 210 - налоговая база, определяемая как
кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января
года, являющегося налоговым периодом, и рассчитанная как:
- разность значений строки с кодом 050 и строки с кодом 080 и
(или) строки с кодом 100 при заполнении Раздела 2 организациями и
индивидуальными предпринимателями, имеющими право на льготу по
земельному налогу в виде не облагаемой налогом суммы, установленную
в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными
правовыми актами представительных органов муниципальных образований
(законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга)
и (или) в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса, т. е.
(050 - 080), (050-100) или (050 - (080 + 100));
- разность значений строки с кодом 050 и строки с кодом 160
или строки с кодом 180 при заполнении Раздела 2 организациями и
индивидуальными предпринимателями, имеющими право на налоговые
льготы по земельному налогу, установленные в соответствии с пунктом
2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных
органов муниципальных образований (законами городов федерального
значения Москвы и Санкт-Петербурга) и в соответствии со статьей 395
Кодекса в виде полного освобождения от налогообложения;
- разность значения строки с кодом 050 и произведения (с
округлением до целых единиц) значений строк с кодами 050, 120 и
200, т. е. (050 - (050 х 120 х (1 - 200)) в случае заполнения
Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в
отношении доли необлагаемой площади земельного участка; (В редакции
Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 29.03.2007 г. N 27н)
- разность произведения (с округлением до целых единиц)
значений строк с кодами 050 и 060 и значений строк с кодами 080,
100, (120 х 200), 160, 180, т. е. (050 х 060) - 080, или
(050 х 060) - 100, или (050 х 060) - (080 + 100), или (050 х 060) -
160, или (050 х 060) - 180, или (050 х 060) - ((050 х 060) х (120 х
(1 - 200)) в случае заполнения Раздела 2 организациями и
индивидуальными предпринимателями в отношении земельных участков,
находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а
также в случае, если приобретателями (покупателями) здания,
сооружения или другой недвижимости выступало несколько лиц; (В
редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 29.03.2007 г. N 27н)
22) по строке с кодом 220 - налоговая ставка, применяемая
налогоплательщиком в отношении данного земельного участка,
установленная нормативными правовыми актами представительных
органов муниципальных образований (законами городов федерального
значения Москвы и Санкт-Петербурга);
23) по строке с кодом 230 - количество полных месяцев владения
земельным участком в течение налогового периода. При этом если
возникновение (прекращение) у налогоплательщика в течение
налогового периода права собственности (постоянного (бессрочного)
пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный
участок (его долю) произошло до 15 числа соответствующего месяца
включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения
указанных прав. Если возникновение (прекращение) заказанных прав
произошло после 15 числа соответствующего месяца, за полный месяц
принимается месяц прекращения указанных прав;
24) по строке с кодом 240 - коэффициент К2, который
применяется для исчисления земельного налога в случае
правообладания земельным участком в течение неполного налогового
периода.
Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в
течение которых данный земельный участок находился в собственности
(постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом
владении) налогоплательщика, указанных по строке с кодом 230, к
числу календарных месяцев в налоговом периоде.
При этом значение по строке с кодом 240 приводится в
десятичных дробях с точностью до сотых долей.
В случае, если земельный участок использовался в течение всего
налогового периода, то по строке с кодом 230 указывается "12", а по
строке с кодом 240 указывается "1";
25) по строке с кодом 250 - сумма исчисленного налога за
налоговый период, рассчитанная как произведение налоговой базы,
указанной по строке с кодом 210, налоговой ставки, указанной по
строке с кодом 220, и коэффициента К2, указанного по строке с кодом
240, деленного на сто.
Если Декларация представляется налогоплательщиком в отношении
земельных участков, приобретенных в собственность на условиях
осуществления на них жилищного строительства, то по строке с кодом
250 отражается исчисленная сумма налога, которая определяется как
произведение значений строк с кодами 210, 220 и 240, деленного на
сто, и коэффициента 2, если по строке с кодом 040 соответствующий
квадрат ("3 года") отмечен знаком "V", или коэффициента 4, если по
строке с кодом 040 соответствующий квадрат ("свыше 3 лет") отмечен
знаком "V";
26) по строке с кодом 260 - код налоговой льготы,
предоставленной в виде уменьшения исчисленной суммы налога и (или)
в виде снижения налоговой ставки. Значение по строке с кодом 260
заполняется только в случае установления нормативными правовыми
актами представительных органов муниципальных образований (законами
городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной
категории налогоплательщиков налоговой льготы (по пункту 2 статьи
387 Кодекса). Код налоговой льготы определяется в соответствии с
приложением N 2 к настоящему Порядку;
27) по строке с кодом 270 - сумма налоговой льготы.
Строка с кодом 270 заполняется в случае установления
нормативными правовыми актами представительных органов
муниципальных образований (законами городов федерального значения
Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков
налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму налога, и (или) в
виде снижения налоговой ставки (по пункту 2 статьи 387 Кодекса).
При этом значение суммы налоговой льготы в виде снижения ставки
налога исчисляется как произведение значения по коду строки 210 на
разницу значений полной ставки налога и пониженной ставки налога по
формуле: значение по строке с кодом 270 = значение по строке с
кодом 210 х (налоговая ставка - пониженная ставка) : 100;
28) по строке с кодом 280 - исчисленная сумма налога,
подлежащая к уплате в бюджет за налоговый период, которая
определяется как разность значений строк с кодами 250 и 270;
29) по строке с кодом 290 - сумма всех авансовых платежей,
подлежащих уплате в бюджет, за все отчетные периоды, рассчитанная
по формуле: значение по строке с кодом 290 = сумма авансовых
платежей, подлежащая уплате в бюджет за первый квартал отчетного
года + сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за
первое полугодие отчетного года + сумма авансовых платежей,
подлежащая уплате в бюджет за девять месяцев отчетного года.
___________
Приложение N 1
к Порядку заполнения
налоговой декларации
по земельному налогу
СПРАВОЧНИК КАТЕГОРИЙ ЗЕМЛИ
(В редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 29.03.2007 г. N 27н)
+-----------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование категории земли |
+-------------+---------------------------------------------------|
| 1 | 2 |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003001000000 |ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003001000010 |Сельскохозяйственные угодья |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003001000020 |Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами,|
| |коммуникациями, лесными насаждениями,|
| |предназначенными для обеспечения защиты|
| |земель от воздействия негативных (вредных)|
| |природных, антропогенных и техногенных явлений,|
| |водными объектами, а также занятые зданиями,|
| |строениями, сооружениями, используемые для|
| |производства, хранения и переработки|
| |сельскохозяйственной продукции |
(В редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 29.03.2007 г. N 27н)
+-------------+---------------------------------------------------|
|003001000030 |Прочие земли сельскохозяйственного назначения |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003002000000 |ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ |
(В редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 29.03.2007 г. N 27н)
+-------------+---------------------------------------------------|
|003002000010 |Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к|
| |территориальным зонам сельскохозяйственного|
| |использования |
(В редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 29.03.2007 г. N 27н)
+-------------+---------------------------------------------------|
|003002000020 |Земельные участки, занятые жилищным фондом и|
| |объектами инженерной инфраструктуры|
| |жилищно-коммунального комплекса |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003002000030 |Земельные участки, предоставленные для жилищного|
| |строительства |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003002000040 |Земельные участки, приобретенные в собственность|
| |юридическими и физическими лицами на условиях|
| |осуществления на них жилищного строительства (за|
| |исключением индивидуального жилищного|
| |строительства) |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003002000050 |Земельные участки, приобретенные в собственность|
| |физическими лицами на условиях осуществления на них|
| |индивидуального жилищного строительства |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003002000060 |Земельные участки, предоставленные для ведения|
| |личного подсобного хозяйства, садоводства и|
| |огородничества или животноводства, а также дачного|
| |хозяйства |
(В редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 29.03.2007 г. N 27н)
+-------------+---------------------------------------------------|
|003002000070 |Земельные участки, предоставленные юридическим|
| |лицам для ведения садоводства и огородничества или|
| |животноводства, а также дачного хозяйства |
(В редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 29.03.2007 г. N 27н)
+-------------+---------------------------------------------------|
|003002000080 |Земельные участки, предоставленные физическим лицам|
| |для личного подсобного хозяйства, садоводства и|
| |огородничества или животноводства, а также дачного|
| |хозяйства |
(В редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 29.03.2007 г. N 27н)
+-------------+---------------------------------------------------|
|003002000090 |Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к|
| |производственным территориальным зонам и зонам|
| |инженерных и транспортных инфраструктур |
(В редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации
от 29.03.2007 г. N 27н)
+-------------+---------------------------------------------------|
|003002000100 |Прочие земельные участки |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003003000000 |ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА,|
| |СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ,|
| |ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,|
| |ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО|
| |СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003003000010 |Земли промышленности |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003003000020 |Земли энергетики |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003003000030 |Земли транспорта |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003003000040 |Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики|
+-------------+---------------------------------------------------|
|003003000050 |Прочие земли |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003004000000 |ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003005000000 |ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003006000000 |ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003007000000 |ЗЕМЛИ ЗАПАСА |
+-------------+---------------------------------------------------|
|003008000000 |Прочие земли |
+-----------------------------------------------------------------+
_____________
Приложение N 2
к Порядку заполнения
налоговой декларации
по земельному налогу
КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
+-----------------------------------------------------------------+
| Коды | | |
|налоговых| Наименование льготы | Основание |
| льгот | | |
+---------+------------------------------------------+------------|
| 1 | 2 | 3 |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021000 |НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НА|Глава 31 |
| |ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ |"Земельный |
| | |налог" |
| | |Налогового |
| | |кодекса |
| | |Российской |
| | |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021100 |НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ|Статья 395 |
| |ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |Налогового |
| | |кодекса |
| | |Российской |
| | |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021110 |Организации и учреждения|Пункт 1 |
| |уголовно-исполнительной системы|статьи 395 |
| |Министерства юстиции Российской|Налогового |
| |Федерации - в отношении земельных|кодекса |
| |участков, предоставленных для|Российской |
| |непосредственного выполнения возложенных|Федерации |
| |на эти организации и учреждения функций | |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021120 |Организации - в отношении земельных|Пункт 2 |
| |участков, занятых государственными|статьи 395 |
| |автомобильными дорогами общего пользования|Налогового |
| | |кодекса |
| | |Российской |
| | |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021130 |Организации - в отношении земельных|Пункт 3 |
| |участков, непосредственно занятых|статьи 395 |
| |объектами мобилизационного назначения и|Налогового |
| |(или) мобилизационными мощностями,|кодекса |
| |законсервированными и (или) не|Российской |
| |используемыми в производстве |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021140 |Организации - в отношении земельных|Пункт 3 |
| |участков, занятых всеми видами|статьи 395 |
| |мобилизационных запасов (резервов) и|Налогового |
| |другим имуществом мобилизационного|кодекса |
| |назначения, отнесенным к создаваемым по|Российской |
| |решениям органов государственной власти|Федерации |
| |страховым запасам | |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021150 |Организации - в отношении земельных|Пункт 3 |
| |участков, занятых испытательными|статьи 395 |
| |полигонами, снаряжательными базами,|Налогового |
| |аэродромами, объектами единой системы|кодекса |
| |организации воздушного движения,|Российской |
| |отнесенными в соответствии с|Федерации |
| |законодательством к объектам особого| |
| |назначения | |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021160 |Религиозные организации - в отношении|Пункт 4 |
| |принадлежащих им земельных участков, на|статьи 395 |
| |которых расположены здания, строения и|Налогового |
| |сооружения религиозного и|кодекса |
| |благотворительного назначения |Российской |
| | |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021170 |Общероссийские общественные организации|Пункт 5 |
| |инвалидов (в том числе созданные как союзы|статьи 395 |
| |общественных организаций инвалидов), среди|Налогового |
| |членов которых инвалиды и их законные|кодекса |
| |представители составляют не менее 80|Российской |
| |процентов, - в отношении земельных|Федерации |
| |участков, используемых ими для| |
| |осуществления уставной деятельности | |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021180 |Организации, уставный капитал которых|Пункт 5 |
| |полностью состоит из вкладов указанных|статьи 395 |
| |общероссийских общественных организаций|Налогового |
| |инвалидов, если среднесписочная|кодекса |
| |численность инвалидов среди их работников|Российской |
| |составляет не менее 50 процентов, а их|Федерации |
| |доля в фонде оплаты труда - не менее| |
| |25 процентов, - в отношении земельных| |
| |участков, используемых ими для| |
| |производства и (или) реализации товаров| |
| |(за исключением подакцизных товаров,| |
| |минерального сырья и иных полезных| |
| |ископаемых, а также иных товаров по| |
| |перечню, утверждаемому Правительством| |
| |Российской Федерации по согласованию с| |
| |общероссийскими общественными| |
| |организациями инвалидов), работ и услуг| |
| |(за исключением брокерских и иных| |
| |посреднических услуг) | |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021190 |Учреждения, единственными собственниками|Пункт 5 |
| |имущества которых являются указанные|статьи 395 |
| |общероссийские общественные организации|Налогового |
| |инвалидов, - в отношении земельных|кодекса |
| |участков, используемых ими для достижения|Российской |
| |образовательных, культурных,|Федерации |
| |лечебно-оздоровительных, | |
| |физкультурно-спортивных, научных,| |
| |информационных и иных целей социальной| |
| |защиты и реабилитации инвалидов, а также| |
| |для оказания правовой и иной помощи| |
| |инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021191 |Организации народных художественных|Пункт 6 |
| |промыслов - в отношении земельных|статьи 395 |
| |участков, находящихся в местах|Налогового |
| |традиционного бытования народных|кодекса |
| |художественных промыслов и используемых|Российской |
| |для производства и реализации изделий|Федерации |
| |народных художественных промыслов | |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021192 |Физические лица, относящиеся к коренным|Пункт 7 |
| |малочисленным народам Севера, Сибири и|статьи 395 |
| |Дальнего Востока Российской Федерации, а|Налогового |
| |также общины таких народов - в отношении|кодекса |
| |земельных участков, используемых для|Российской |
| |сохранения и развития их традиционного|Федерации |
| |образа жизни, хозяйствования и промыслов | |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021193 |Научные организации Российской академии|Пункт 8 |
| |наук, Российской академии медицинских|статьи 395 |
| |наук, Российской академии|Налогового |
| |сельскохозяйственных наук, Российской|кодекса |
| |академии образования, Российской академии|Российской |
| |архитектуры и строительных наук,|Федерации |
| |Российской академии художеств - в| |
| |отношении земельных участков, находящихся| |
| |под зданиями и сооружениями, используемых| |
| |ими в целях научной| |
| |(научно-исследовательской) деятельности | |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021194 |Организации - резиденты особой|Пункт 9 |
| |экономической зоны сроком на 5 лет с|статьи 395 |
| |момента возникновения права собственности|Налогового |
| |на земельный участок, предоставленный|кодекса |
| |резиденту особой экономической зоны|Российской |
| |(данная льгота применяется в соответствии|Федерации |
| |с Федеральным законом от 22 июля 2005 г.| |
| |N 117-ФЗ "О внесении изменений в некоторые| |
| |законодательные акты в связи с принятием| |
| |Федерального закона "Об особых| |
| |экономических зонах в Российской| |
| |Федерации" (Собрание законодательства| |
| |Российской Федерации, 2005, N 30,| |
| |ст. 3128) начиная с 1 января 2006 г.) | |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021200 |НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ ВЕЛИЧИНУ|Пункт 5 |
| |НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ|статьи 391 |
| |ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ |Налогового |
| | |кодекса |
| | |Российской |
| | |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021210 |Герои Советского Союза, Герои Российской|Подпункт 1 |
| |Федерации, полные кавалеры ордена Славы |пункта 5 |
| | |статьи 391 |
| | |Налогового |
| | |кодекса |
| | |Российской |
| | |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021220 |Инвалиды, имеющие III степень ограничения|Подпункт 2 |
| |способности к трудовой деятельности, а|пункта 5 |
| |также лица, которые имеют I и II группу|статьи 391 |
| |инвалидности, установленную с 1 января|Налогового |
| |2004 г. без вынесения заключения о степени|кодекса |
| |ограничения способности к трудовой|Российской |
| |деятельности |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021230 |Инвалиды с детства |Подпункт 3 |
| | |пункта 5 |
| | |статьи 391 |
| | |Налогового |
| | |кодекса |
| | |Российской |
| | |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021240 |Ветераны и инвалиды Великой Отечественной|Подпункт 4 |
| |войны, а также ветераны и инвалиды боевых|пункта 5 |
| |действий |статьи 391 |
| | |Налогового |
| | |кодекса |
| | |Российской |
| | |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021250 |Физические лица, имеющие право на|Подпункт 5 |
| |получение социальной поддержки в|пункта 5 |
| |соответствии с Законом Российской|статьи 391 |
| |Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-I|Налогового |
| |"О социальной защите граждан, подвергшихся|кодекса |
| |воздействию радиации вследствие катастрофы|Российской |
| |на Чернобыльской АЭС" (Ведомости Съезда|Федерации |
| |народных депутатов РСФСР и Верховного| |
| |Совета РСФСР, 1991, N 21, ст. 699;| |
| |Ведомости Съезда народных депутатов| |
| |Российской Федерации и Верховного Совета| |
| |Российской Федерации, 1992, N 32,| |
| |ст. 1861) (в редакции Закона Российской| |
| |Федерации от 18 июня 1992 г. N 3061-I), в| |
| |соответствии с Федеральным законом от| |
| |26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ "О социальной| |
| |защите граждан Российской Федерации,| |
| |подвергшихся воздействию радиации| |
| |вследствие аварии в 1957 году на| |
| |производственном объединении "Маяк" и| |
| |сбросов радиоактивных отходов в реку Теча"| |
| |(Собрание законодательства Российской| |
| |Федерации, 1998, N 48, ст. 5850; 2000,| |
| |N 33, ст. 3348; 2004, N 35, ст. 3607) и в| |
| |соответствии с Федеральным законом от| |
| |10 января 2002 г. N 2-ФЗ "О социальных| |
| |гарантиях гражданам, подвергшимся| |
| |радиационному воздействию вследствие| |
| |ядерных испытаний на Семипалатинском| |
| |полигоне" (Собрание законодательства| |
| |Российской Федерации, 2002, N 2, ст. 128;| |
| |2004, N 12, ст. 1035; N 35, ст. 3607) | |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021260 |Физические лица, принимавшие в составе|Подпункт 6 |
| |подразделений особого риска|пункта 5 |
| |непосредственное участие в испытаниях|статьи 391 |
| |ядерного и термоядерного оружия,|Налогового |
| |ликвидации аварий ядерных установок на|кодекса |
| |средствах вооружения и военных объектах |Российской |
| | |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021260 |Физические лица, принимавшие в составе|Подпункт 6 |
| |подразделений особого риска|пункта 5 |
| |непосредственное участие в испытаниях|статьи 391 |
| |ядерного и термоядерного оружия,|Налогового |
| |ликвидации аварий ядерных установок на|кодекса |
| |средствах вооружения и военных объектах |Российской |
| | |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3021270 |Физические лица, получившие или перенесшие|Подпункт 7 |
| |лучевую болезнь или ставшие инвалидами в|пункта 5 |
| |результате испытаний, учений и иных работ,|статьи 391 |
| |связанных с любыми видами ядерных|Налогового |
| |установок, включая ядерное оружие и|кодекса |
| |космическую технику |Российской |
| | |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3022000 |ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ,|Пункт 2 |
| |УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ|статьи 387 |
| |АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ|Налогового |
| |МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ (ЗАКОНАМИ|кодекса |
| |ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И|Российской |
| |САНКТ-ПЕТЕРБУРГА) |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3022100 |Льготы по земельному налогу,|Пункт 2 |
| |предоставляемые в виде не облагаемой|статьи 387 |
| |налогом суммы |Налогового |
| | |кодекса |
| | |Российской |
| | |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3022200 |Льготы по земельному налогу, уменьшающие|Пункт 2 |
| |исчисленную сумму налога и (или) в виде|статьи 387 |
| |снижения налоговой ставки |Налогового |
| | |кодекса |
| | |Российской |
| | |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3022300 |Льготы по земельному налогу в виде|Пункт 2 |
| |необлагаемой площади земельного участка |статьи 387 |
| | |Налогового |
| | |кодекса |
| | |Российской |
| | |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3022400 |Льготы по земельному налогу в виде|Пункт 2 |
| |освобождения от налогообложения |статьи 387 |
| | |Налогового |
| | |кодекса |
| | |Российской |
| | |Федерации |
+---------+------------------------------------------+------------|
|3029000 |ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ|Статья 7 |
| |НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫМИ|Налогового |
| |ДОГОВОРАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |кодекса |
| | |Российской |
| | |Федерации |
+-----------------------------------------------------------------+
____________
