П Р И К А З
Министерства финансов Российской Федерации
от 28 декабря 2005 г. N 163н
Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу
на добавленную стоимость, налогу на добавленную стоимость
по налоговой ставке 0 процентов и косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров
на территорию Российской Федерации с территории
Республики Беларусь и порядков их заполнения
Зарегистрирован Минюстом России 26 января 2006 г.
Регистрационный N 7416
В соответствии с главой 21 части второй "Налог на добавленную
стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, 3341;
2001, N 1, ст. 18; N 33, ст. 3413; N 53, ст. 5015; 2002, N 22,
ст. 2026; N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 2; N 22, ст. 2066; N 23,
ст. 2174; N 28, ст. 2886; N 50, ст. 4849; 2004, N 27, ст. 2711;
N 34, ст. 3517, 3524; N 35, ст. 3607; N 45, ст. 4377; 2005, N 1,
ст. 9; N 30, ст. 3101, 3128, 3129, 3130) и на основании пункта 7
статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999,
N 28, ст. 3487; 2004, N 27, ст. 2711) приказываю:
1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на
добавленную стоимость согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
2. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на
добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов согласно
приложению N 2 к настоящему приказу.
3. Утвердить форму налоговой декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь
согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
4. Утвердить порядок заполнения налоговой декларации по налогу
на добавленную стоимость и налоговой декларации по налогу на
добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов согласно
приложению N 4 к настоящему приказу.
5. Утвердить порядок заполнения налоговой декларации по
косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при
ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории
Республики Беларусь согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
6. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с
представления налоговой декларации за январь и I квартал 2006 года.
7. Установить, что со дня вступления в силу настоящего приказа
утрачивает силу приказ Министерства финансов Российской Федерации
от 3 марта 2005 г. N 31н "Об утверждении форм налоговых деклараций
по налогу на добавленную стоимость и косвенным налогам (налогу на
добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию
Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядков их
заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской
Федерации 7 апреля 2005 г., регистрационный N 6476; Бюллетень
нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2005,
N 16; Российская газета, N 76, 14 апреля 2005 г.).
Министр А.Л.Кудрин
____________
Приложение N 1
штрих-код +-----------------------+
51001018 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151001
Налоговая декларация
по налогу на добавленную стоимость
Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий
(через дробь номер корректировки)
Налоговый период заполняется при сдаче налоговой декларации:
за месяц - 1, за квартал - 3
Вид +-+ +-+ Налоговый +-+ N квартала +-+ Отчетный +-------+
документа +-+/+-+ период +-+ или месяца +-+ год +-------+
+-------+
Представляется в ____________________________________ Код +-------+
(наименование налогового органа)
___________________________________________________________________
(полное наименование организации/фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя)
Основной государственный +-------------------------+
регистрационный номер +-------------------------+
(ОГРН) организации
Основной государственный
регистрационный номер +-----------------------------+
индивидуального +-----------------------------+
предпринимателя (ОГРНИП)
Код города и номер контактного телефона налогоплательщика _________
Данная с приложением
декларация +-----+ подтверждающих
составлена на +-----+ страницах документов или +-----+
их копий на +-----+ листах
-------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений,|Заполняется работником налогового
указанных в настоящей декларации,|органа
подтверждаю: |
Для организации |Сведения о представлении
|налоговой декларации
Руководитель ____________________|Данная декларация представлена
фамилия, имя, |(нужное отметить знаком V)
отчество (полностью)|
+-++-++---+| ++ по ++ уполно- ++
Подпись ________ Дата +-++-++---+|лично ++ почте ++ моченным ++
| предста-
Главный бухгалтер _______________| вителем
(фамилия, имя,| +-----+
отчество |на страницах +-----+
(полностью) | с приложением подтверждающих
+-++-++---+| +-----+
Подпись ________ Дата +-++-++---+|документов на +-----+ листах
|
М. П. |Дата +-++-++---+
|представления +-++-++---+
Для индивидуального |декларации
предпринимателя |
+-++-++---+|Зарегистрирована
Подпись ________ Дата +-++-++---+| +----------+
|за N +----------+
|________________ ______________
|Фамилия, И. О. Подпись
штрих-код +-----------------------+
51001025 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151001
Раздел 00011
Раздел 1.1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным
налогоплательщика
Показатели Код Значения показателей
строки
+-------------------+
Код бюджетной классификации 010 +-------------------+
+----------+
Код по ОКАТО 020 +----------+
+--------------+
Сумма налога, исчисленная к 030 +--------------+
уплате в бюджет (руб.)
+--------------+
Сумма налога, исчисленная к 040 +--------------+
уменьшению (руб.)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Руководитель организации
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Главный бухгалтер
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Индивидуальный предприниматель
Подпись _______________ +---++---++-------+
Дата +---++---++-------+
штрих-код +-----------------------+
51001032 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151001
Раздел 00012
Раздел 1.2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
по данным налогового агента
Показатели Код Значения показателей
строки
+-----+
Порядковый номер раздела 1.2. 001 +-----+
Наименование +-------------------------+
налогоплательщика-продавца 002 +-------------------------+
ИНН налогоплательщика- +-----------+
продавца 003 +-----------+
КПП налогоплательщика- +--------+
продавца 004 +--------+
+-------------------+
Код бюджетной классификации 010 +-------------------+
+----------+
Код по ОКАТО 020 +----------+
Сумма налога, исчисленная к +--------------+
уплате в бюджет (руб.) 030 +--------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Руководитель организации
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Главный бухгалтер
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Индивидуальный предприниматель
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
штрих-код +-----------------------+
51001049 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151001
Раздел 00021
Раздел 2.1. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет
(возмещению из бюджета)
Все суммы указываются в рублях
+-----------------------------------------------------------------+
| N | Налогооблагаемые объекты | Код | Налоговая|Ставка| Сумма|
| п/п| |строки| база | НДС | НДС |
+----+----------------------------+------+----------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
+----+----------------------------+------+----------+------+------|
| 1. |Реализация товаров (работ, | 010 | | 20 | |
| |услуг), а также передача +------+----------+------+------|
| |имущественных прав по | 020 | | 18 | |
| |соответствующим ставкам +------+----------+------+------|
| |налога, всего | 030 | | 10 | |
| | +------+----------+------+------|
| | | 040 | |20/120| |
| | +------+----------+------+------|
| | | 050 | |18/118| |
| | +------+----------+------+------|
| | | 060 | |10/110| |
+----+----------------------------+------+----------+------+------|
| |в том числе: | | | | |
+----+----------------------------+------+----------+------+------|
|1.1 |при погашении дебиторской | | | | |
| |задолженности | 070 | | X | |
+----+----------------------------+------+----------+------+------|
| 2. |Реализация предприятия в | | | | |
| |целом как имущественного | | | | |
| |комплекса | 080 | | X | |
+----+----------------------------+------+----------+------+------|
| 3. |Передача товаров (работ, | 090 | | 18 | |
| |услуг) для собственных нужд +------+----------+------+------|
| | | 100 | | 10 | |
+----+----------------------------+------+----------+------+------|
| 4. |Выполнение строительно- | | | | |
| |монтажных работ для | | | | |
| |собственного потребления | 110 | | 18 | |
+----+----------------------------+------+----------+------+------|
| 5. |Суммы полученной оплаты, | | | | |
| |частичной оплаты в счет | 120 | |18/118| |
| |предстоящих поставок +------+----------+------+------|
| |товаров (выполнения работ, | | | | |
| |оказания услуг) | 130 | |10/110| |
+----+----------------------------+------+----------+------+------|
| 6. |Суммы, связанные с расчетами| 140 | |18/118| |
| |по оплате налогооблагаемых +------+----------+------+------|
| |товаров (работ, услуг) | 150 | |10/110| |
+----+----------------------------+------+----------+------+------|
| 7. |Всего исчислено (сумма | | | | |
| |величин графы 4 строк | | | | |
| |010-060, 080-150 раздела 2.1| | | | |
| |декларации по налогу на | | | | |
| |добавленную стоимость; графы| | | | |
| |6 строк 010-060, 080-150 | | | | |
| |раздела 2.1 декларации по | | | | |
| |налогу на добавленную | | | | |
| |стоимость) | 160 | | X | |
+----+----------------------------+------+----------+------+------|
| 8. |Суммы налога, подлежащие | | | | |
| |восстановлению, ранее | | | | |
| |правомерно принятые к вычету| | | | |
| |по товарам (работам, | | | | |
| |услугам), в том числе | | | | |
| |основным средствам и | | | | |
| |нематериальным активам, | | | | |
| |имущественным правам | 170 | X | X | |
+----+----------------------------+------+----------+------+------|
| 9. |Итого исчислено с учетом | | | | |
| |восстановленных сумм налога | | | | |
| |(сумма величин графы 6 строк| | | | |
| |160, 170 раздела 2.1 | | | | |
| |декларации по налогу на | | | | |
| |добавленную стоимость) | 180 | X | X | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51001049 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151001
Раздел 00021
Продолжение раздела 2.1. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в
бюджет (возмещению из бюджета)
+-----------------------------------------------------------------+
| N | НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | Код |Сумма|
|п/п | |строки| НДС |
+----+-----------------------------------------------+------+-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+----+-----------------------------------------------+------+-----|
|10. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику | | |
| |при приобретении на территории Российской | | |
| |Федерации товаров (работ, услуг), имущественных| | |
| |прав, подлежащая вычету, всего: | 190 | |
+----+-----------------------------------------------+------+-----|
| |в том числе: | | |
+----+-----------------------------------------------+------+-----|
|10.1|Предъявленная подрядными организациями | | |
| |(заказчиками-застройщиками) при проведении | | |
| |капитального строительства | 200 | |
+----+-----------------------------------------------+------+-----|
|11. |Сумма налога, исчисленная при выполнении | | |
| |строительно-монтажных работ для собственного | | |
| |потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая | | |
| |вычету | 210 | |
+----+-----------------------------------------------+------+-----|
|12. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при| | |
| |ввозе товаров на таможенную территорию | | |
| |Российской Федерации, подлежащая вычету, всего:| 220 | |
+----+-----------------------------------------------+------+-----|
| |в том числе: | | |
+----+-----------------------------------------------+------+-----|
|12.1|таможенным органам по товарам, ввезенным в | | |
| |таможенных режимах выпуска для внутреннего | | |
| |потребления, временного ввоза и переработки вне| | |
| |таможенной территории | 230 | |
+----+-----------------------------------------------+------+-----|
|12.2|налоговым органам при ввозе товаров с | | |
| |территории Республики Беларусь | 240 | |
+----+-----------------------------------------------+------+-----|
|13. |Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, | | |
| |частичной оплаты, подлежащая вычету с даты | | |
| |отгрузки соответствующих товаров (выполнения | | |
| |работ, оказания услуг) | 250 | |
+----+-----------------------------------------------+------+-----|
|14. |Сумма налога, уплаченная в бюджет | | |
| |налогоплательщиком в качестве покупателя - | | |
| |налогового агента, подлежащая вычету | 260 | |
+----+-----------------------------------------------+------+-----|
|15. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в | | |
| |бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в | | |
| |случае возврата этих товаров или отказа от них | | |
| |(отказа от выполнения работ, оказания услуг), | | |
| |а также сумма налога, уплаченная | | |
| |налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, | | |
| |частичной оплаты в счет предстоящих поставок | | |
| |товаров (выполнения работ, оказания услуг), | | |
| |реализуемых на территории Российской Федерации,| | |
| |в случае расторжения либо при изменении условий| | |
| |соответствующего договора и возврата | | |
| |соответствующих сумм авансовых платежей | 270 | |
+----+-----------------------------------------------| +-----|
|16. |Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сложить | | |
| |величины в строках 190, 210, 220, 250-270 | | |
| |раздела 2.1 декларации по налогу на | | |
| |добавленную стоимость) | 280 | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51001049 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151001
Раздел 00021
Продолжение раздела 2.1. Расчет суммы налога, подлежащей уплате
в бюджет (возмещению из бюджета)
+-----------------------------------------------------------------+
|СУММА НАЛОГА, ПОДЛЕЖАЩАЯ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ (ВОЗМЕЩЕНИЮ ИЗ БЮДЖЕТА) |
+-----------------------------------------------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+---+------------------------------------------------+------+-----|
|17.|Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в | | |
| |бюджет за данный налоговый период (если | | |
| |величина строки 180 раздела 2.1 декларации | | |
| |по налогу на добавленную стоимость превышает | | |
| |величину в строке 280 раздела 2.1 декларации | | |
| |по налогу на добавленную стоимость, вычесть | | |
| |из величины строки 180 раздела 2.1 декларации | | |
| |по налогу на добавленную стоимость величину | | |
| |строки 280 раздела 2.1 декларации по налогу | | |
| |на добавленную стоимость) |290 | |
+---+------------------------------------------------+------+-----|
|18.|Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет | | |
| |за данный налоговый период (если величина | | |
| |строки 180 раздела 2.1 декларации по налогу на | | |
| |добавленную стоимость меньше величины строки | | |
| |280 раздела 2.1. декларации по налогу на | | |
| |добавленную стоимость, вычесть из величины | | |
| |строки 280 раздела 2.1 декларации по налогу на | | |
| |добавленную стоимость величину строки 180 | | |
| |раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную | | |
| |стоимость) |300 | |
+---+------------------------------------------------+------+-----|
|19.|Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет | | |
| |за данный налоговый период по товарам (работам, | | |
| |услугам), применение налоговой ставки 0 | | |
| |процентов по которым не подтверждено |310 | |
+---+------------------------------------------------+------+-----|
|20.|Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за | | |
| |данный налоговый период по товарам (работам, | | |
| |услугам), применение налоговой ставки 0 | | |
| |процентов по которым не подтверждено |320 | |
+---+------------------------------------------------+------+-----|
|21.|Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет | | |
| |за данный налоговый период (если величина | | |
| |разницы суммы строк 290 и 310 раздела 2.1 | | |
| |декларации по налогу на добавленную стоимость и | | |
| |суммы строк 300 и 320 раздела 2.1 декларации по | | |
| |налогу на добавленную стоимость больше или | | |
| |равна нулю) |330 | |
+---+------------------------------------------------+------+-----|
|22.|Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению за | | |
| |данный налоговый период (если величина разницы | | |
| |суммы строк 290 и 310 раздела 2.1 декларации по | | |
| |налогу на добавленную стоимость и суммы строк | | |
| |300 и 320 раздела 2 декларации по налогу на | | |
| |добавленную стоимость меньше нуля) |340 | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51001056 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151001
Раздел 00022
+-----------------------------------------------------------------+
|Наименование налогоплательщика - | |
|продавца (код строки 010) | |
+-----------------------------------------------------------------+
ИНН налогоплательщика - продавца +-----------------------+
(код строки 020) +-----------------------+
КПП налогоплательщика - продавца +-----------------+
(код строки 021) +-----------------+
Порядковый номер налогоплательщика - +-----------+
продавца (код строки 030) +-----------+
Раздел 2.2. Расчет суммы налога, подлежащей перечислению
налоговым агентом
Все суммы указываются в рублях
+-----------------------------------------------------------------+
| N |Код операции|Код строки|Налоговая база|Ставка НДС|Сумма НДС |
|п/п| | | | | |
+---+------------+----------+--------------+----------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
+---+------------+----------+--------------+----------+-----------|
|1. |1011701 | 040 | | 18/118 | |
| | +----------+--------------+----------+-----------|
| | | 050 | | 10/110 | |
+---+------------+----------+--------------+----------+-----------|
|2. |1011702 | 060 | | 18/118 | |
| | +----------+--------------+----------+-----------|
| | | 070 | | 10/110 | |
+---+------------+----------+--------------+----------+-----------|
|3. |1011703 | 080 | | 18/118 | |
+---+------------+----------+--------------+----------+-----------|
|4. |1011704 | 090 | | 18/118 | |
+---+------------+----------+--------------+----------+-----------|
|5. |1011705 | 100 | | 20 | |
| | +----------+--------------+----------+-----------|
| | | 110 | | 18 | |
| | +----------+--------------+----------+-----------|
| | | 120 | | 10 | |
+---+------------+----------+--------------+----------+-----------|
|6. |1011706 | 130 | | 18/118 | |
| | +----------+--------------+----------+-----------|
| | | 140 | | 10/110 | |
+---+------------+----------+--------------+----------+-----------|
|7. |1011707 | 150 | | 18 | |
| | +----------+--------------+----------+-----------|
| | | 160 | | 10 | |
+---+------------+----------+--------------+----------+-----------|
|8. |1011708 | 170 | | 18/118 | |
| | +----------+--------------+----------+-----------|
| | | 180 | | 10/110 | |
+---+------------+----------+--------------+----------+-----------|
|9. |Итого | 190 | | X | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51001063 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151001
Раздел 00003
Раздел 3. Суммы налога, подлежащие уплате (возмещению)
иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую
деятельность на территории Российской Федерации через свои филиалы,
представительства и другие обособленные подразделения
(далее - отделения)
Код строки 010 Все суммы указываются в рублях
+-----------------------------------------------------------------+
|N |Наименование|ИНН|КПП|Адрес |Сумма |Сумма | Сумма |
|п/п| отделения | | |отделения |налога,|нало- | налога, |
| |организации | | |(почтовый |исчис- |говых | подлежащая |
| | | | |индекс, код|ленная |вычетов| уплате |
| | | | |субъекта |по опе-| |(возмещению)|
| | | | |Российской |рациям,| | |
| | | | |Федерации, |подле- | | |
| | | | |район, |жащим | | |
| | | | |город, |налого-| | |
| | | | |населенный |обло- | | |
| | | | |пункт, |жению | | |
| | | | |улица, | | | |
| | | | |номер дома,| | | |
| | | | |номер | | | |
| | | | |корпуса, | | | |
| | | | |номер | | | |
| | | | |квартиры) | | | |
+---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
+---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------|
+---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------|
+---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------|
+---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------|
+---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------|
+---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------|
+---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------|
+---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------|
+---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------|
+---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------|
+---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------|
+---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------|
+---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------|
+---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------|
+---+------------+---+---+-----------+-------+-------+------------|
+------------------------------------+-------+-------+------------|
|Всего по иностранной организации | | | |
|(код строки 020) | | | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51001078 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151001
Раздел 00004
Раздел 4. Операции, не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения), операции, не признаваемые
объектом налогообложения, операции по реализации товаров (работ,
услуг), местом реализации которых не признается территория
Российской Федерации, а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет
предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг),
длительность производственного цикла изготовления которых
составляет свыше шести месяцев
Код строки 010 Все суммы указываются в рублях
+-----------------------------------------------------------------+
|Код операции| Стоимость | Стоимость | Сумма НДС по |
| | реализованных | приобретенных | приобретенным |
| | (переданных) | товаров |товарам (работам, |
| | товаров | (работ, услуг),| услугам), не |
| |(работ, услуг), | не облагаемых |подлежащая вычету |
| | без НДС | НДС | |
+------------+----------------+----------------+------------------|
+------------+----------------+----------------+------------------|
+------------+----------------+----------------+------------------|
+------------+----------------+----------------+------------------|
+------------+----------------+----------------+------------------|
+------------+----------------+----------------+------------------|
+------------+----------------+----------------+------------------|
+------------+----------------+----------------+------------------|
+------------+----------------+----------------+------------------|
|Итого (код | | | |
|строки 020):| | | |
+-----------------------------------------------------------------+
+-----------------------------------------------------------------+
|Сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет | |
|предстоящих поставок товаров (выполнения работ, | |
|оказания услуг), длительность производственного | |
|цикла изготовления которых составляет свыше шести| |
|месяцев, по перечню, определяемому Правительством| |
|Российской Федерации (код строки 030) | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51001087 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151001
Раздел 00005
Приложение к декларации
Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за _________ календарный год и
истекший календарный год (календарные годы)* (код строки 001)
Адрес местонахождения объекта
недвижимости
(код строки 010) все суммы указываются в рублях
+-----------------------------------------------------------------+
|Почтовый индекс | | | | | | | |
+----------------------------------------+------------------------|
|Субъект Российской Федерации | |
+----------------------------------------+------------------------|
|Район | |
+----------------------------------------+------------------------|
|Город | |
+----------------------------------------+------------------------|
|Населенный пункт (село, поселок и т. п.)| |
+----------------------------------------+------------------------|
|Улица (проспект, переулок и т. д.) | |
+----------------------------------------+------------------------|
|Номер дома (владения) | |
+----------------------------------------+------------------------|
|Номер корпуса (строения) | |
+----------------------------------------+------------------------|
|Номер квартиры (офиса) | |
+-----------------------------------------------------------------+
Код строки 020
+----------------------------------------------------------------------------------------------+
|За ____|Код |Наимено-|Дата |Дата |Стои- |Сумма |Дата |1/10 |Доля |Сумма |
|кален- |объекта|вание |ввода |начала |мость |НДС, |начала |часть |отгру- |НДС, |
|дарный |недви- |объекта |объекта|начис- |объекта|приня- |исполь- |суммы |женных |подле- |
| год |жимости|недвижи-|недви- |ления |недви- |тая к |зования |НДС, |товаров |жащая |
|(истек-| |мости |жимости|амор- |жимости|вычету |объекта |приня- |(работ, |восста- |
|шие ка-| | |в эксп-|тизации|на дату|по |недви- |той к |услуг), |новлению|
|лендар-| | |луата- |по |ввода |объекту|жимости |вычету |имущест-|и уплате|
|ные | | |цию для|объекту|объекта|недви- |для |по |венных |в бюджет|
|годы) | | |исчис- |недви- |в эксп-|жимости|операций, |объекту |прав, не|за _____|
| | | |ления |жимости|луата- | |указанных |недви- |облагае-|кален- |
| | | |аморти-|(число,|цию без| |в п. 2 |жимости |мых НДС,|дарный |
| | | |зации |месяц, |учета | |ст. 170 |(гр. 7 х|в общей |год (ис-|
| | | |(число,|год) |НДС | |Налогового|1/10) |стои- |текшие |
| | | |месяц, | | | |кодекса | |мости |кален- |
| | | |год) | | | |Российской| |отгрузки|дарные |
| | | | | | | |Федерации | |(%) |годы) |
| | | | | | | |(число, | | |(гр. 9 х|
| | | | | | | |месяц, | | |10/100)-|
| | | | | | | |год) | | | |
+-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+----------+--------+--------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
+-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+----------+--------+--------+--------|
+-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+----------+--------+--------+--------|
+-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+----------+--------+--------+--------|
+-------+-------+--------+-------+-------+-------+-------+----------+--------+--------+--------|
+----------------------------------------------------------------------------------------------+
____________
* представляется налогоплательщиком одновременно с налоговой декларацией по налогу на
добавленную стоимость не позднее 20 января года, следующего за истекшим календарным годом.
____________
Приложение N 2
штрих-код +-----------------------+
51002015 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151002
Налоговая декларация
по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов
Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий
(через дробь номер корректировки)
Налоговый период заполняется при сдаче налоговой декларации:
за месяц - 1, за квартал - 3
Вид +-+ +-+ Налоговый +-+ N квартала +-+ Отчетный +-------+
документа +-+/+-+ период +-+ или месяца +-+ год +-------+
+-------+
Представляется в ____________________________________ Код +-------+
(наименование налогового органа)
___________________________________________________________________
(полное наименование организации/фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя)
Основной государственный +-------------------------+
регистрационный номер +-------------------------+
(ОГРН) организации
Основной государственный
регистрационный номер +-----------------------------+
индивидуального +-----------------------------+
предпринимателя (ОГРНИП)
Код города и номер контактного телефона налогоплательщика _________
Данная с приложением
декларация +-----+ подтверждающих
составлена на +-----+ страницах документов или +-----+
их копий на +-----+ листах
-------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений,|Заполняется работником налогового
указанных в настоящей декларации,|органа
подтверждаю: |Сведения о представлении
Для организации |налоговой декларации
|Данная декларация представлена
Руководитель ____________________|(нужное отметить знаком V)
фамилия, имя, |
отчество (полностью)| ++ по ++ уполно- ++
+-++-++---+|лично ++ почте ++ моченным ++
Подпись ________ Дата +-++-++---+| предста-
| вителем
Главный бухгалтер _______________| +-----+
(фамилия, имя,|на страницах +-----+
отчество | с приложением подтверждающих
(полностью) | +-----+
+-++-++---+|документов на +-----+ листах
Подпись ________ Дата +-++-++---+|
|Дата +-++-++---+
М. П. |представления +-++-++---+
|декларации
Для индивидуального |
предпринимателя |Зарегистрирована
+-++-++---+| +----------+
Подпись ________ Дата +-++-++---+|за N +----------+
|
|________________ ______________
|Фамилия, И. О. Подпись
штрих-код +-----------------------+
51002022 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151002
Раздел 00001
Раздел 1.1. Сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета, по
данным налогоплательщика
Показатели Код Значения показателей
строки
Сумма налога, исчисленная к +--------------+
возмещению из бюджета (руб.) 010 +--------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Руководитель организации
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Главный бухгалтер
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Индивидуальный предприниматель
Подпись _______________ +---++---++-------+
Дата +---++---++-------+
штрих-код +-----------------------+
51002039 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151002
Раздел 00002
Раздел 2. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение
налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено
Код строки 010 Все суммы указываются в рублях
+-----------------------------------------------------------------------------------------------------+
|Код |Нало-|Став-|Сум-| Налоговые вычеты по операциям при реализации товаров |Общая |
|операции|говая|ка |ма | (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов |сумма |
| |база |НДС |НДС | по которым подтверждено |налога,|
| | | | +-------------------------------------------------------------------|прини- |
| | | | |Сумма налога, |Сумма налога, |Суммы налога,|Суммы налога, |маемая |
| | | | |предъявленная |ранее |ранее |ранее принятые|к |
| | | | |налогоплательщику |исчисленная с |исчисленные по|к вычету по |вычету |
| | | | |при приобретении |сумм оплаты, |товарам |товарам | |
| | | | |товаров (работ, |частичной |(работам, |(работам, | |
| | | | |услуг), уплаченная |оплаты в счет |услугам), по |услугам), по | |
| | | | |при ввозе товаров на |предстоящих |которым |которым | |
| | | | |территорию Российской|поставок |применение |применение | |
| | | | |Федерации, уплаченная|товаров |налоговой |налоговой | |
| | | | |покупателем - |(выполнения |ставки |ставки | |
| | | | |налоговым агентом при|работ, оказания|0 процентов |0 процентов | |
| | | | |приобретении товаров |услуг), |ранее не было |ранее не было | |
| | | | |(работ, услуг), |засчитываемая в|документально |документально | |
| | | | |использованных при |налоговом |подтверждено |подтверждено, | |
| | | | |реализации товаров |периоде при | |и подлежащие | |
| | | | |(работ, услуг), |реализации | |восстановлению| |
| | | | |обоснованность |товаров | | | |
| | | | |применения налоговой |(работ, услуг),| | | |
| | | | |ставки 0 процентов по|обоснованность | | | |
| | | | |которым подтверждена |применения | | | |
| | | | | |налоговой | | | |
| | | | | |ставки 0 | | | |
| | | | | |процентов по | | | |
| | | | | |которым | | | |
| | | | | |подтверждена | | | |
+--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
+--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------|
|1010401 | | 0 | 0 | | | | | |
+--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------|
|1010402 | | 0 | 0 | | | | | |
+--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------|
|1010403 | | 0 | 0 | | | | | |
+--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------|
|1010404 | | 0 | 0 | | | | | |
+--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------|
|1010405 | | 0 | 0 | | | | | |
+--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------|
|1010406 | | 0 | 0 | | | | | |
+--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------|
|1010407 | | 0 | 0 | | | | | |
+--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------|
|1010408 | | 0 | 0 | | | | | |
+--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------|
|1010409 | | 0 | 0 | | | | | |
+--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------|
|1010411 | | 0 | 0 | | | | | |
+--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------|
|1010412 | | 0 | 0 | | | | | |
+--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------|
|1010413 | | 0 | 0 | | | | | |
+--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------|
|1010414 | | 0 | 0 | | | | | |
+--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------|
|1010415 | | 0 | 0 | | | | | |
+--------+-----+-----+----+---------------------+---------------+--------------+--------------+-------|
|Итого | | | | | | | | |
|(код | | | | | | | | |
|строки | | | | | | | | |
|020) | | 0 | 0 | | | | | |
+-----------------------------------------------------------------------------------------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:
+---++---++-------+
Руководитель организации ______________________ Дата +---++---++-------+
подпись
+---++---++-------+
Главный бухгалтер ______________________ Дата +---++---++-------+
подпись
+---++---++-------+
Индивидуальный предприниматель ______________________ Дата +---++---++-------+
подпись
штрих-код +-----------------------+
51002046 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151002
Раздел 00003
Раздел 3. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг),
применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено
Код строки 010 Все суммы указываются в рублях
+----------------------------------------------------------------------------------+
|Код |Нало-|Сумма |Налоговые вычеты по операциям при |Расчеты по НДС за|
|операции|говая|НДС, |реализации товаров (работ, услуг), |налоговый период |
| |база |исчис- |применение налоговой ставки 0 процентов | |
| | |ленная |по которым не подтверждено | |
| | |по на- +-----------------------------------------+-----------------|
| | |логовой|Сумма налога, |Сумма налога, |Общая |Итого, |Итого, |
| | |ставке:|предъявленная |ранее |сумма |сумма |сумма |
| | +-------|налогоплательщику|исчисленная |налога,|налога, |налога, |
| | |18%|10%|при приобретении |с сумм оплаты, |прини- |исчис- |исчис- |
| | | | |товаров |частичной |маемая |ленная |ленная |
| | | | |(работ, услуг) |оплаты в счет |к |к уплате|к умень-|
| | | | |(уплаченная при |предстоящих |вычету |в бюджет|шению |
| | | | |ввозе товаров на |поставок | |за |за |
| | | | |территорию |товаров | |данный |данный |
| | | | |Российской |(выполнения | |нало- |нало- |
| | | | |Федерации, |работ, | |говый |говый |
| | | | |уплаченная в |оказания | |период |период |
| | | | |качестве |услуг), | | | |
| | | | |налогового |засчитываемая | | | |
| | | | |агента при |в налоговом | | | |
| | | | |приобретении |периоде при | | | |
| | | | |товаров |реализации | | | |
| | | | |(работ, услуг), |товаров | | | |
| | | | |использованных |(работ, | | | |
| | | | |при реализации |услуг), | | | |
| | | | |товаров |обоснованность | | | |
| | | | |(работ услуг), |применения | | | |
| | | | |обоснованность |налоговой | | | |
| | | | |применения |ставки | | | |
| | | | |налоговой ставки |0 процентов по | | | |
| | | | |0 процентов по |которым | | | |
| | | | |которым не |документально | | | |
| | | | |подтверждена |не подтверждена| | | |
| | | | | | | | | |
+--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
+--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------|
|1010401 | | | Х | | | | Х | Х |
+--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------|
|1010402 | | Х | | | | | Х | Х |
+--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------|
|1010403 | | | Х | | | | Х | Х |
+--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------|
|1010404 | | Х | | | | | Х | Х |
+--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------|
|1010405 | | | Х | | | | Х | Х |
+--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------|
|1010406 | | | Х | | | | Х | Х |
+--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------|
|1010407 | | | Х | | | | Х | Х |
+--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------|
|1010408 | | | | | | | Х | Х |
+--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------|
|1010409 | | | | | | | Х | Х |
+--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------|
|1010411 | | | | | | | Х | Х |
+--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------|
|1010412 | | | | | | | Х | Х |
+--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------|
|1010413 | | Х | | | | | Х | Х |
+--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------|
|1010414 | | | Х | | | | Х | Х |
+--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------|
|1010415 | | | Х | | | | Х | Х |
+--------+-----+---+---+-----------------+---------------+-------+--------+--------|
|Итого | | | | | | | | |
|(код | | | | | | | | |
|строки | | | | | | | | |
|020) | | | | | | | | |
+----------------------------------------------------------------------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:
+---++---++-------+
Руководитель организации __________________ Дата +---++---++-------+
подпись
+---++---++-------+
Главный бухгалтер __________________ Дата +---++---++-------+
подпись
+---++---++-------+
Индивидуальный предприниматель __________________ Дата +---++---++-------+
подпись
штрих-код +-----------------------+
51002053 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151002
Раздел 00004
Раздел 4. Стоимость товаров (работ, услуг), по которым
предполагается применение налоговой ставки 0 процентов
Все суммы указываются в рублях
+-----------------------------------------------------------------+
|Код операции (код строки 010) | |
+--------------------------------------------------+--------------|
|Номер таможенной декларации или перевозочного | |
|документа по перевозкам железнодорожным | |
|транспортом (код строки 020) | |
+--------------------------------------------------+--------------|
|Дата отметки таможенного органа "выпуск разрешен" | |
|на таможенной декларации или перевозочном | |
|документе по перевозкам железнодорожным | |
|транспортом (код строки 030) | |
+--------------------------------------------------+--------------|
|Номер счета-фактуры по товарам, реализуемым в | |
|Республику Беларусь (код строки 040) | |
+--------------------------------------------------+--------------|
|Дата отметки налогового органа на счете-фактуре по| |
|товарам, реализуемым в Республику Беларусь | |
|(код строки 050) | |
+--------------------------------------------------+--------------|
|Стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), по | |
|которым предполагается применение налоговой | |
|ставки 0 процентов (код строки 060) | |
+-----------------------------------------------------------------+
Код строки 070
+------------------------------------------------------------------+
| Номер контракта (договора) | Дата контракта (договора) |
+--------------------------------+---------------------------------|
| 1 | 2 |
+--------------------------------+---------------------------------|
+--------------------------------+---------------------------------|
+--------------------------------+---------------------------------|
+--------------------------------+---------------------------------|
+------------------------------------------------------------------+
Код строки 080
+------------------------------------------------------------------+
|Номер счета-фактуры|Дата |Сумма налога, предъявленная|ИНН |
|(номер таможенной |счета- |налогоплательщику при |поставщика|
|декларации) |фактуры|приобретении товаров, | |
| | |работ, услуг (уплаченная | |
| | |при ввозе товаров на | |
| | |территорию Российской | |
| | |Федерации), использованных | |
| | |при реализации товаров | |
| | |(работ, услуг), по которым | |
| | |предполагается применение | |
| | |налоговой ставки | |
| | |0 процентов | |
+-------------------+-------+---------------------------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+-------------------+-------+---------------------------+----------|
+-------------------+-------+---------------------------+----------|
+-------------------+-------+---------------------------+----------|
+-------------------+-------+---------------------------+----------|
+-------------------+-------+---------------------------+----------|
+-------------------+-------+---------------------------+----------|
+-------------------+-------+---------------------------+----------|
+-------------------+-------+---------------------------+----------|
+-------------------+-------+---------------------------+----------|
+-------------------+-------+---------------------------+----------|
+------------------------------------------------------------------+
+------------------------------------------------------------------+
|Итого сумма НДС по приобретенным товарам (работам,| |
|услугам), использованным для производства и | |
|реализации товаров (работ, услуг), по которым | |
|предполагается применение налоговой ставки 0 | |
|процентов (код строки 090) | |
+------------------------------------------------------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе,
подтверждаю:
Руководитель организации
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Главный бухгалтер
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Индивидуальный предприниматель
Подпись _______________ +---++---++-------+
Дата +---++---++-------+
____________
Приложение N 3
штрих-код +-----------------------+
51075019 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151075
Налоговая декларация
по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и
акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь
Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий
(через дробь номер корректировки)
Вид +-+ +-+ Налоговый +-+ N квартала +-+ Отчетный +-------+
документа +-+/+-+ период +-+ или месяца +-+ год +-------+
+-------+
Представляется в ____________________________________ Код +-------+
(наименование налогового органа)
___________________________________________________________________
(полное наименование организации/фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя)
Основной государственный +-------------------------+
регистрационный номер +-------------------------+
(ОГРН) организации
Основной государственный
регистрационный номер +-----------------------------+
индивидуального +-----------------------------+
предпринимателя (ОГРНИП)
Код города и номер контактного телефона налогоплательщика _________
Данная с приложением
декларация +-----+ подтверждающих
составлена на +-----+ страницах документов или +-----+
их копий на +-----+ листах
-------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений,|Заполняется работником налогового
указанных в настоящей декларации,|органа
подтверждаю: |
Для организации |Сведения о представлении
|налоговой декларации
Руководитель ____________________|Данная декларация представлена
фамилия, имя, |(нужное отметить знаком V)
отчество (полностью)|
+-++-++---+| ++ по ++ уполно- ++
Подпись ________ Дата +-++-++---+|лично ++ почте ++ моченным ++
| предста-
Главный бухгалтер _______________| вителем
(фамилия, имя,| +-----+
отчество |на страницах +-----+
(полностью) | с приложением подтверждающих
+-++-++---+| +-----+
Подпись ________ Дата +-++-++---+|документов на +-----+ листах
|
М. П. |Дата +-++-++---+
|представления +-++-++---+
Для индивидуального |декларации
предпринимателя |
+-++-++---+|Зарегистрирована
Подпись ________ Дата +-++-++---+| +----------+
|за N +----------+
|________________ ______________
|Фамилия, И. О. Подпись
штрих-код +-----------------------+
51075026 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151075
Раздел 00011
Раздел 1.1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая
уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию
Российской Федерации с территории Республики Беларусь
Показатели Код Значения показателей
строки
+-------------------+
Код бюджетной классификации 010 +-------------------+
+----------+
Код по ОКАТО 020 +----------+
+--------------+
Сумма налога, исчисленная к 030 +--------------+
уплате в бюджет (руб.)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Руководитель организации
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Главный бухгалтер
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Индивидуальный предприниматель
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
штрих-код +-----------------------+
51075033 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151075
Раздел 00012
Раздел 1.2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по
подакцизным товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь
Показатели Код Значения показателей
строки
+-------------------+
Код бюджетной классификации 010 +-------------------+
+----------+
Код по ОКАТО 020 +----------+
+--------------+
Сумма налога, исчисленная к 030 +--------------+
уплате в бюджет (руб.)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Руководитель организации
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Главный бухгалтер
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Индивидуальный предприниматель
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
штрих-код +-----------------------+
51075040 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151075
Раздел 00002
Раздел 2. Расчет суммы налога на добавленную стоимость,
подлежащей уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на
территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь
Все суммы указываются в рублях
+-----------------------------------------------------------------+
| N |Налогооблагаемые объекты|Код |Налоговая база| Ставка|Сумма |
|п/п| |строки| | НДС | НДС |
+---+------------------------+------+--------------+-------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
+---+------------------------+------+--------------+-------+------|
|1. |Ввоз приобретенных | | | | |
| |товаров на территорию | | | | |
| |Российской Федерации с | 010 | | 18 | |
| |территории Республики +------+--------------+-------+------|
| |Беларусь, подлежащих | | | | |
| |налогообложению | 020 | | 10 | |
+---+------------------------+------+--------------+-------+------|
|2. |Всего исчислено (сумма | | | | |
| |величин графы 4 строк | | | | |
| |010-020 раздела 2 | | | | |
| |декларации; графы 6 | | | | |
| |строк 010-020 раздела | | | | |
| |2 декларации) | 03 | | Х | |
+-----------------------------------------------------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Руководитель организации
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Главный бухгалтер
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Индивидуальный предприниматель
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
штрих-код +-----------------------+
51075057 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151075
Раздел 00003
Раздел 3. Операции по ввозу товаров на территорию Российской
Федерации с территории Республики Беларусь, не подлежащие
налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемые от
налогообложения)
Код строки 010
+----------------------------------------------------------------+
|Код операции| Стоимость ввезенных на территорию Российской |
| |Федерации с территории Республики Беларусь товаров,|
| | не подлежащих налогообложению налогом на |
| | добавленную стоимость (освобождаемых от |
| | налогообложения) |
+------------+---------------------------------------------------|
| 1 | 2 |
+------------+---------------------------------------------------|
+------------+---------------------------------------------------|
+------------+---------------------------------------------------|
+------------+---------------------------------------------------|
+------------+---------------------------------------------------|
+------------+---------------------------------------------------|
+------------+---------------------------------------------------|
+------------+---------------------------------------------------|
|Итого (код | |
|строки 020):| |
+----------------------------------------------------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Руководитель организации
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Главный бухгалтер
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Индивидуальный предприниматель
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
штрих-код +-----------------------+
51075064 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151075
Раздел 00004
Раздел 4. Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в
отношении подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской
Федерации с территории Республики Беларусь
+-----------------------------------------------------------------+
| N |Вид подакцизного|Код |Код вида |Налоговая|Ставка|Сумма |
|п/п| товара |строки|подакцизного|база |акциза|акциза |
| | | |товара | | | |
+---+----------------+------+------------+---------+------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
+---+----------------+------+------------+---------+------+-------|
| | |010 | | | | |
+---+----------------+------+------------+---------+------+-------|
| | |010 | | | | |
+---+----------------+------+------------+---------+------+-------|
| | |010 | | | | |
+---+----------------+------+------------+---------+------+-------|
| | |010 | | | | |
+---+----------------+------+------------+---------+------+-------|
| | |010 | | | | |
+---+----------------+------+------------+---------+------+-------|
| | |010 | | | | |
+---+----------------+------+------------+---------+------+-------|
| | |010 | | | | |
+---+----------------+------+------------+---------+------+-------|
| | |010 | | | | |
+---+----------------+------+------------+---------+------+-------|
| | |010 | | | | |
+---+----------------+------+------------+---------+------+-------|
| |Итого исчислено |020 | X | X | X | |
+-----------------------------------------------------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Руководитель организации
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Главный бухгалтер
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
Индивидуальный предприниматель
+---++---++-------+
Подпись _______________ Дата +---++---++-------+
штрих-код +-----------------------+
51075071 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151075
Раздел 00041
Приложение к декларации
+-----------------------------------------------------------------+
|Вид подакцизного товара (код строки 010) | |
+-------------------------------------------------+---------------|
|Код вида подакцизного товара (код строки 020) | |
+-------------------------------------------------+---------------|
|Единица измерения налоговой базы (код строки 030)| |
+-------------------------------------------------+---------------|
|Код единицы измерения по ОКЕИ (код строки 040) | |
+-----------------------------------------------------------------+
Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара
+-----------------------------------------------------------------+
| N |Содержание спирта |Код |Объем | Налоговая база в |
|п/п|в подакцизной |строки|(количество)| пересчете на |
| |продукции (%) или | |подакцизной | безводный этиловый |
| |мощность двигателя| |продукции | спирт или общая |
| |одного легкового | | | мощность двигателей |
| |автомобиля, | | | легковых автомобилей |
| |мотоцикла (л. с.) | | | (мотоциклов), л. с. |
+---+------------------+------+------------+----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 (гр. 4 х |
| | | | | гр. 2 : 100%) |
| | | | | или (гр. 2 х гр. 4) |
+---+------------------+------+------------+----------------------|
| | | 050 | | |
+---+------------------+------+------------+----------------------|
| | | 050 | | |
+---+------------------+------+------------+----------------------|
| | | 050 | | |
+---+------------------+------+------------+----------------------|
| | | 050 | | |
+---+------------------+------+------------+----------------------|
| | | 050 | | |
+---+------------------+------+------------+----------------------|
| | | 050 | | |
+---+------------------+------+------------+----------------------|
| | | 050 | | |
+---+------------------+------+------------+----------------------|
| | | 050 | | |
+---+------------------+------+------------+----------------------|
| | | 050 | | |
+---+------------------+------+------------+----------------------|
| | | 050 | | |
+---+------------------+------+------------+----------------------|
| | | 050 | | |
+-----------------------------------------------------------------+
+-----------------------------------------------------------------+
|Итого по виду всего: | 060 | | |
+-----------------------------------------------------------------+
____________
Приложение N 4
П О Р Я Д О К
заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
и налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
по налоговой ставке 0 процентов
I. Общие положения
1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость и
налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по
налоговой ставке 0 процентов (далее - декларация, декларация по
ставке 0 процентов) представляются организациями и индивидуальными
предпринимателями - налогоплательщиками, а также лицами, на которых
в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее -
Кодекс) возложена обязанность по исчислению и удержанию у
налогоплательщика и перечислению в бюджет налога на добавленную
стоимость, - налоговыми агентами в налоговые органы по месту своего
учета в качестве налогоплательщика (налогового агента) в срок не
позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в
течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ,
услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей,
налоговый период установлен пунктом 2 статьи 163 Кодекса как
квартал.
В сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей
применения пункта 2 статьи 163 Кодекса не включаются сумма выручки,
полученной от реализации товаров (работ, услуг) в части
осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым
налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности в
соответствии с главой 26.3 Кодекса; операции, перечисленные в
подпунктах 2, 3, 4 пункта 1 и пункте 2 статьи 146 Кодекса, а также
средства, полученные налогоплательщиком, указанные в статье 162
Кодекса, и средства, полученные в виде оплаты, частичной оплаты в
счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания
услуг), передачи имущественных прав, указанных в подпункте 2 пункта
1 статьи 167 Кодекса; операции, осуществляемые налоговыми агентами
в соответствии со статьей 161 Кодекса.
2. Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком
(налоговым агентом) в декларацию (декларацию по ставке 0 процентов)
при обнаружении в текущем налоговом периоде неотражения или
неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений),
допущенных в истекших налоговых периодах при исчислении налоговой
базы, применении налоговой ставки, определении суммы налога,
подлежащей вычету, или иных ошибок производится путем представления
деклараций за соответствующие истекшие налоговые периоды, с
отражением сумм налога с учетом вносимых дополнений и изменений.
При перерасчете сумм налога в периоде совершения ошибки
(искажения) указанные (корректирующие) декларации представляются в
налоговый орган на бланке установленной формы, действовавшей в том
налоговом периоде, за который производится перерасчет сумм налога.
При перерасчете налогоплательщиком (налоговым агентом) сумм налога
не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым
органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком
(налоговым агентом) производится перерасчет сумм налога.
Если перерасчет сумм налога производится в связи с
представлением документов, обосновывающих применение налоговой
ставки 0 процентов, корректирующие декларации представляются в
налоговый орган одновременно с указанными документами за тот
налоговый период, в котором собраны данные документы.
3. Декларация включает в себя титульный лист, разделы: 1.1
"Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным
налогоплательщика", 1.2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
по данным налогового агента", 2.1 "Расчет суммы налога, подлежащей
уплате в бюджет (возмещению из бюджета)", 2.2 "Расчет суммы налога,
подлежащей перечислению налоговым агентом", 3 "Суммы налога,
подлежащие уплате (возмещению) иностранной организацией,
осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории
Российской Федерации через свои филиалы, представительства и другие
обособленные подразделения (далее - отделения)", 4 "Операции, не
подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения),
операции, не признаваемые объектом налогообложения, операции по
реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не
признается территория Российской Федерации, а также суммы оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения
работ, оказания услуг), длительность производственного цикла
изготовления которых составляет свыше шести месяцев", приложение к
декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет
за ________ календарный год и истекший календарный год (календарные
годы)".
При заполнении декларации следует иметь в виду, что нумерация
страниц осуществляется сквозным методом начиная с титульного листа,
вне зависимости от заполняемых разделов и приложения к декларации.
Титульный лист, разделы 1.1 и 2.1 декларации представляют все
налогоплательщики. При отсутствии показателей в строках и графах
этих разделов декларации в строках и графах указанных разделов
декларации ставятся прочерки.
Разделы 1.2, 2.2 и 4, а также приложение к декларации
включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации
при осуществлении организацией (индивидуальным предпринимателем)
соответствующих операций.
Раздел 3 декларации заполняется иностранной организацией,
имеющей на территории Российской Федерации более чем одно
отделение.
При отсутствии операций, облагаемых налогом на добавленную
стоимость, и операций, освобожденных от налогообложения,
налогоплательщики представляют декларацию в налоговые органы по
месту своего учета за налоговый период, установленный пунктом 2
статьи 163 Кодекса. Указанные налогоплательщики заполняют титульный
лист декларации.
В случае, если налогоплательщики в соответствующем налоговом
периоде, установленном пунктами 1 и 2 статьи 163 Кодекса,
осуществляют только операции, не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения), либо операции, не признаваемые
объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров
(работ, услуг), местом реализации которых не признается территория
Российской Федерации, или получили оплату, частичную оплату в счет
предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг),
длительность производственного цикла изготовления которых
составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому
Правительством Российской Федерации, ими заполняются титульный
лист, раздел 4 декларации.
В случае, если налогоплательщики признаются налоговыми
агентами и в налоговом периоде осуществляют только операции,
предусмотренные статьей 161 Кодекса, ими заполняются титульный лист
и разделы 1.2 и 2.2 декларации (налоговый период для таких
налогоплательщиков установлен пунктом 2 статьи 163 Кодекса). Если
налоговый агент осуществляет операции, не подлежащие
налогообложению (освобождаемые от налогообложения), то им
заполняется раздел 4 декларации.
При исполнении обязанности налогового агента организациями и
индивидуальными предпринимателями, не являющимися
налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в связи с
переходом на систему налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей в соответствии с главой 26.1 Кодекса или на
упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2
Кодекса, а также на систему налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии
с главой 26.3 Кодекса, заполняются титульный лист, разделы 1.2 и
2.2 декларации за налоговый период, установленный пунктом 2 статьи
163 Кодекса.
При выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы
налога организациями и индивидуальными предпринимателями, не
являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в
связи с переходом на систему налогообложения для
сельскохозяйственных товаропроизводителей в соответствии с главой
26.1 Кодекса или на упрощенную систему налогообложения в
соответствии с главой 26.2 Кодекса, а также на систему
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса,
представляется титульный лист и раздел 1.1 декларации.
Организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от
исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением
и уплатой налога в соответствии со статьей 145 Кодекса, в случае
выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога
представляют титульный лист и раздел 1.1 декларации; в случае
осуществления ими операций, предусмотренных статьей 161 Кодекса,
заполняется общая часть и разделы 1.2 и 2.2 декларации.
4. По операциям по реализации товаров (работ, услуг),
налогообложение которых в соответствии с пунктом 1 статьи 164
Кодекса и Соглашением между Правительством Российской Федерации и
Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных
налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании
услуг от 15 сентября 2004 г. (далее - Соглашение) производится по
налоговой ставке 0 процентов, налогоплательщиками, помимо
декларации, представляется декларация по ставке 0 процентов.
Соглашение ратифицировано Федеральным законом от 28.12.2004
N 181-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством Российской
Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания
косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ,
оказании услуг" (Собрание законодательства Российской Федерации,
2005, N 1, ст. 7).
При заполнении декларации по ставке 0 процентов следует иметь
в виду, что нумерация страниц осуществляется сквозным методом,
начиная с титульного листа, вне зависимости от заполняемых
разделов.
Декларация по ставке 0 процентов представляется ежемесячно
(ежеквартально) налогоплательщиками, осуществляющими реализацию
товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по
налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164
Кодекса и статьей 2 Соглашения.
Декларация по ставке 0 процентов включает в себя титульный
лист, разделы: 1 "Сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета,
по данным налогоплательщика", 2 "Расчет суммы налога по операциям
при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки
0 процентов по которым подтверждено", 3 "Расчет суммы налога по
операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение
налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено", 4
"Стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается
применение налоговой ставки 0 процентов".
Для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов и
налоговых вычетов при реализации товаров (работ, услуг),
предусмотренных подпунктами 1-6, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 Кодекса,
одновременно с декларацией по ставке 0 процентов представляются
документы, предусмотренные статьей 165 Кодекса.
Порядок применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых
вычетов при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных
подпунктом 7 пункта 1 статьи 164 Кодекса, а также порядок
применения налоговой ставки 0 процентов, установленной
международными договорами Российской Федерации, при реализации
товаров (работ, услуг) для официального использования
международными организациями и их представительствами,
осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации,
определяется Правительством Российской Федерации.
Если документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0
процентов, не собраны, операции по реализации товаров (работ,
услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Кодекса, подлежат
включению в декларацию по ставке 0 процентов за соответствующий
налоговый период и налогообложению по налоговым ставкам,
соответственно, 10 или 18 процентов.
Если пакет документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса, не
собран на 181-й календарный день, считая с даты помещения товаров
под таможенные режимы экспорта, международного таможенного
транзита, перемещения припасов, а также с даты оформления
региональным таможенным органом таможенной декларации о выпуске
товаров в соответствии с таможенным режимом свободной таможенной
зоны, операции по реализации товаров (работ, услуг),
предусмотренных подпунктами 1-3, 8 пункта 1 статьи 164 Кодекса,
подлежат включению в декларацию по ставке 0 процентов за тот
налоговый период, на который приходится день отгрузки (передачи)
товаров (выполнения работ, оказания услуг).
При реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктами 2, 3
пункта 1 статьи 164 Кодекса, днем отгрузки будет считаться день
выполнения работ (оказания услуг).
Если пакет документов, предусмотренных пунктом 5 статьи 165
Кодекса, не собран на 181 календарный день с даты проставления на
перевозочных документах отметки таможенных органов,
свидетельствующей о помещении товара под таможенный режим экспорта
или международного таможенного транзита, операции по реализации
российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ
(услуг), предусмотренных подпунктами 3 и 9 пункта 1 статьи 164
Кодекса, подлежат включению в декларацию по ставке 0 процентов за
тот налоговый период, на который приходится день выполнения работ
(оказания услуг).
При этом налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты,
предусмотренные статьей 171 Кодекса (включая вычеты сумм налога,
исчисленных им с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до
01.01.2006 в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), в
порядке и на условиях, предусмотренных главой 21 Кодекса).
Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые
органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой
ставки в размере 0 процентов, операции по реализации товаров
(работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Кодекса,
подлежат включению в декларацию по ставке 0 процентов за тот
налоговый период, в котором собран полный пакет документов,
предусмотренных статьей 165 Кодекса, и налогообложению по налоговой
ставке 0 процентов. Уплаченные суммы налога подлежат возврату
налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных
положениями статьи 176 Кодекса.
Для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов и
налоговых вычетов при реализации товаров, вывезенных с территории
Российской Федерации на территорию Республики Беларусь,
одновременно с декларацией по ставке 0 процентов представляются
документы, предусмотренные пунктом 2 Раздела II "Порядок применения
косвенных налогов при экспорте товаров" (далее - Раздел II)
Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля
за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и
Республикой Беларусь (далее - Положение), являющегося неотъемлемой
частью Соглашения.
Если полный пакет документов, предусмотренных пунктом 2
Раздела II Положения, не собран на 90 день, считая с даты отгрузки
(передачи) товаров, операции по реализации товаров, вывезенных с
территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь,
подлежат включению в декларацию по налоговой ставке 0 процентов за
тот налоговый период, на который приходится день отгрузки
(передачи) товаров, и налогообложению по налоговым ставкам,
соответственно, 10 или 18 процентов. При этом налогоплательщик
имеет право на налоговые вычеты сумм налога на добавленную
стоимость, уплаченных за приобретенные (принятые на учет) товары,
выполненные работы и оказанные услуги, использованные для
производства и (или) реализации товаров, вывезенных с территории
Российской Федерации на территорию Республики Беларусь, в порядке и
на условиях, установленных главой 21 Кодекса.
Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые
органы документы, обосновывающие применение налоговой ставки в
размере 0 процентов, операции по реализации товаров, вывезенных с
территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь,
подлежат включению в декларацию по ставке 0 процентов за тот
налоговый период, в котором собран полный пакет документов,
предусмотренных пунктом 2 Раздела II Положения, и налогообложению
по налоговой ставке 0 процентов. Уплаченные суммы налога подлежат
возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных
положениями главы 21 Кодекса.
5. Декларация и декларация по ставке 0 процентов составляются
на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров
бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), а в
случаях, установленных Кодексом, - на основании данных регистров
налогового учета налогоплательщика (налогового агента).
6. Срок представления декларации и декларации по ставке 0
процентов, а соответственно, и срок уплаты налога за эти периоды,
приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день,
переносится на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или
праздничного дня.
При отправке декларации и декларации по налоговой ставке 0
процентов по почте днем ее представления следует считать дату
отправки почтового отправления с описью вложения.
Декларация может быть представлена в электронном виде в
соответствии с Порядком представления налоговой декларации в
электронном виде по телекоммуникационным каналам связи,
утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169
"Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в
электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"
(зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный
N 3437; Бюллетень нормативных актов федеральных органов
исполнительной власти, 2002, N 21; Российская газета, N 89,
22.05.2002).
7. При заполнении декларации и декларации по ставке 0
процентов организациями-налогоплательщиками (налоговыми агентами)
на титульном листе ставятся подписи руководителя и главного
бухгалтера, которые заверяются печатью организации, и проставляется
дата подписания. Фамилия, имя и отчество руководителя и главного
бухгалтера на титульном листе указываются полностью.
При заполнении титульного листа декларации и декларации по
ставке 0 процентов индивидуальными
предпринимателями-налогоплательщиками (налоговыми агентами)
ставятся подпись индивидуального предпринимателя и дата подписания.
Подпись налогоплательщика и дата подписания проставляются
также в разделах 1.1 и 1.2 декларации, разделах 1, 2, 3, 4
декларации по ставке 0 процентов.
Отметка налогового органа ставится на титульном листе
декларации и декларации по ставке 0 процентов.
8. Порядок взимания налога на добавленную стоимость в
отношении операций по реализации товаров в Республику Беларусь, а
также по реализации нефти, включая стабильный газовый конденсат,
природного газа в государства - участники Содружества Независимых
Государств осуществляется с учетом положений, предусмотренных
Федеральным законом от 18 августа 2004 г. N 102-ФЗ "О внесении
изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и
некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 34,
ст. 3517), двухсторонними соглашениями о принципах взимания
косвенных налогов между Правительством Российской Федерации и
правительствами государств - участников Содружества Независимых
Государств и соответствующими федеральными законами Российской
Федерации о их ратификации.
9. Сумма налога, отражаемая в графе 6 раздела 2.1 декларации
при применении налоговых ставок 20, 18 и 10 процентов,
рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 4,
соответственно, на 20, 18 или 10 и делением на 100.
Сумма налога, отражаемая в графах 3 или 4 раздела 3 декларации
по ставке 0 процентов при применении налоговых ставок 18 и 10
процентов, рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 2
раздела 3 декларации по ставке 0 процентов, соответственно, на 18
или 10 и делением на 100.
Сумма налога, отражаемая в графе 6 раздела 2.1 декларации, при
применении налоговых ставок 20/120, 18/118 или 10/110
рассчитывается умножением суммы, отраженной, соответственно, в
графе 4 раздела 2 декларации, на 20 и делением на 120 или,
соответственно, умножением на 18 и делением на 118, соответственно,
умножением на 10 и делением на 110.
При расчете суммы налога при заполнении декларации и
декларации по ставке 0 процентов следует производить округление
суммы налога до целого числа.
II. Порядок заполнения титульного листа декларации
и декларации по ставке 0 процентов
10. Титульный лист декларации и декларации по ставке 0
процентов заполняется налогоплательщиком (налоговым агентом), кроме
раздела "Заполняется работником налогового органа".
Нумерация страниц декларации и декларации по ставке 0
процентов производится путем заполнения ячеек начиная с наименьшего
разряда числа справа налево. В остальных ячейках указываются нули
(000001).
11. При заполнении показателей "ИНН" и "КПП" указываются:
- для организации:
идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента)
(ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения
организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом
органе юридического лица, образованного в соответствии с
законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на
территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной
приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309
"Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также
изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм
документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и
физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря
1998 г., регистрационный N 1664; Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти, 1999, N 1; Российская
газета, N 5-6, 14.01.1999; N 11, 21.01.1999), или согласно
Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом
органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по
форме N 09-1-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г.
N БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения,
применения, а также изменения идентификационного номера
налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на
учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован
в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный N 5685;
Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти, 2004, N 15; Российская газета, N 64, 30.03.2004).
Для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП указываются на
основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в
качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица,
образованного в соответствии с законодательством Российской
Федерации, по форме N 9-КНС, утвержденной приказом МНС России от
31 августа 2001 г. N БГ-3-09/319 "Об утверждении Порядка
определения особенностей постановки на учет крупнейших
налогоплательщиков - российских организаций" (зарегистрирован в
Минюсте России 25 сентября 2001 г., регистрационный N 2950;
Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти, 2001, N 41; Российская газета, N 192, 03.10.2001), либо
Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического
лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме N 9-КНУ,
утвержденной приказом ФНС России от 26.04.2005 N САЭ-3-09/178
"Об утверждении формы N 9-КНУ "Уведомление о постановке на учет в
налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего
налогоплательщика" (зарегистрирован в Минюсте России 25.05.2005,
регистрационный N 6638; Бюллетень нормативных актов федеральных
органов исполнительной власти, 2005, N 23).
ИНН и КПП по месту нахождения иностранной организации,
осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации,
указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в
налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма
об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по
форме N 2201И, утвержденных приказом МНС России от 7 апреля 2000 г.
N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в
налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован в
Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный N 2258; Бюллетень
нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2000,
N 25).
ИНН и КПП по иному месту нахождения иностранной организации,
осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации и
имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории
Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о
постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или)
Информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого
имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденных
приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124.
При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти
знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи
показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули
(00);
- для индивидуального предпринимателя:
ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в
налоговом органе физического лица по месту жительства на территории
Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС
России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о
постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту
жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2,
утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178;
- для физического лица, исполняющего обязанности налогового
агента:
ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке
на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на
территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной
приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N БГ-3-12/309, со
Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом
органе по месту жительства на территории Российской Федерации по
форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г.
N БГ-3-09/178.
12. При заполнении показателя "Вид документа":
- цифра 1 проставляется в случае представления
налогоплательщиком (налоговым агентом) деклараций за истекший
налоговый период;
- цифра 3 - в случае представления налогоплательщиком
(налоговым агентом) корректирующей декларации (корректирующей
декларации по ставке 0 процентов) за соответствующий налоговый
период, и в этом случае через дробь указывается порядковый номер
корректирующей декларации (корректирующей декларации по ставке 0
процентов) за соответствующий налоговый период.
13. При заполнении показателя "Налоговый период" цифра 1
проставляется налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим
налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 163 Кодекса;
цифра 3 проставляется налогоплательщиком (налоговым агентом),
определяющим налоговый период в соответствии с пунктом 2 статьи 163
Кодекса.
14. Показатель "Номер квартала или месяца" заполняется в
зависимости от порядкового номера месяца (от 01 до 12) или квартала
(от 01 до 04), за который представляется декларация.
15. При заполнении показателя "Представляется в" указываются
полное наименование налогового органа, в который представляются
декларации, и его код.
16. При заполнении показателя "Наименование организации /
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя" указывается
полное наименование организации, соответствующее наименованию,
указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании
латинской транскрипции таковая указывается), либо полное
наименование отделения иностранной организации, осуществляющего
деятельность на территории Российской Федерации, которое
уполномочено иностранной организацией предоставлять налоговые
декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся
на территории Российской Федерации подразделений иностранной
организации, а в случае подачи декларации индивидуальным
предпринимателем (физическим лицом, исполняющим обязанности
налогового агента) указываются его фамилия, имя, отчество
(полностью, без сокращений, в соответствии с документом,
удостоверяющим личность).
17. При заполнении показателя "Основной государственный
регистрационный номер (ОГРН) для организации" указывается основной
государственный регистрационный номер (ОГРН) для организации в
соответствии со Свидетельством о государственной регистрации
юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении
записи в Единый государственный реестр юридических лиц о
юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 г. (форма
N Р57001), утвержденными постановлением Правительства Российской
Федерации от 19 июня 2002 г. N 439 "Об утверждении форм и
требований к оформлению документов, используемых при
государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц
в качестве индивидуальных предпринимателей" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст. 2586; 2003,
N 7, ст. 642; N 43, ст. 4238; 2004, N 10, ст. 864).
18. При заполнении показателя "Основной государственный
регистрационный номер (ОГРНИП) для индивидуального предпринимателя"
указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП)
для индивидуального предпринимателя в соответствии со
Свидетельством о государственной регистрации физического лица в
качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р61001) или
Свидетельством о внесении в Единый государственный реестр
индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном
предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г. (форма
N Р67001), утвержденными постановлением Правительства Российской
Федерации от 19 июня 2002 г. N 439.
19. При заполнении показателя "Код города и номер контактного
телефона налогоплательщика" указываются телефонный код города и
номер контактного телефона.
20. При заполнении показателя "Данная декларация составлена
на _____ страницах" указывается количество страниц, на которых
составлена декларация.
21. При заполнении показателя "с приложением подтверждающих
документов или их копий на _______ листах" указываются количество
листов подтверждающих документов или их копий, а также количество
листов документа, подтверждающего полномочия уполномоченного
представителя налогоплательщика (в случае представления указанных
деклараций уполномоченным представителем налогоплательщика).
22. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит
сведения: о способе представления декларации (декларации по ставке
0 процентов); количестве страниц декларации (декларации по ставке 0
процентов); количестве листов подтверждающих документов или их
копий, приложенных к декларации (декларации по ставке 0 процентов);
дате представления декларации (декларации по ставке 0 процентов) и
номере, под которым зарегистрирована декларация (декларации по
ставке 0 процентов). Все показатели данного раздела заполняются
работником налогового органа.
III. Порядок заполнения декларации
III.I. Порядок заполнения раздела 1.1 "Сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"
23. Раздел 1.1 декларации включает в себя показатели сумм
налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с
указанием кода бюджетной классификации Российской Федерации (КБК),
на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в
декларации.
При заполнении раздела 1.1 декларации указываются ИНН и КПП
налогоплательщика, порядковый номер страницы.
По строке 010 указывается КБК.
КБК указывается в соответствии с законодательством Российской
Федерации о бюджетной классификации.
По строке 020 указывается код согласно Общероссийскому
классификатору объектов административно-территориального деления
(ОКАТО).
По строке 030 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в
бюджет, которая зачисляется на указанный в строке 010 КБК.
По строке 030 указывается сумма налога, соответствующая сумме
налога, отраженной по строке 330 раздела 2.1 декларации.
По строке 040 указывается сумма налога, исчисленная к
уменьшению, подлежащая в установленном порядке зачету или возврату
из бюджета, которая учитывается по коду бюджетной классификации,
указанному в строке 010.
По строке 040 указывается сумма налога, соответствующая сумме
налога, отраженной по строке 340 раздела 2.1 декларации.
При заполнении показателя строки 030 (либо 040) следует иметь
в виду, что сумма налога указывается в рублях путем заполнения
ячеек начиная с наименьшего разряда числа справа налево, в
остальных ячейках нули не указываются.
III.II. Порядок заполнения раздела 1.2 "Сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента"
24. Раздел 1.2 декларации включает в себя показатели сумм
налога, подлежащих уплате в бюджет по данным налогового агента, с
указанием КБК, на который подлежат зачислению суммы налога.
КБК указывается в соответствии с законодательством Российской
Федерации о бюджетной классификации.
25. Раздел 1.2 декларации заполняется налоговым агентом
отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в
налоговых органах в качестве налогоплательщика, и арендодателю
(органу государственной власти и управления и органу местного
самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество,
имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество,
в том числе по договорам, по которым арендодателями выступают орган
государственной власти и управления, орган местного самоуправления
и балансодержатель имущества, не являющийся органом государственной
власти и управления, органом местного самоуправления). При наличии
нескольких договоров с одним арендодателем (органом государственной
власти и управления и органом местного самоуправления) раздел 1.2
декларации заполняется налоговым агентом на одной странице.
Налоговый агент, реализующий на территории Российской Федерации
товары иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в
качестве налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, с
участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров
комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами
раздел 1.2 заполняет отдельно по каждому продавцу (иностранному
лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве
налогоплательщика налога на добавленную стоимость). Налоговый
агент, уполномоченный осуществлять реализацию конфискованного
имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а
также ценностей, перешедших по праву наследования государству,
раздел 1.2 декларации заполняет на одной странице.
26. При заполнении раздела 1.2 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогового агента, порядковый номер страницы.
По строке 001 производится нумерация страниц данного раздела
декларации путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда
числа, справа налево. В остальных ячейках указываются нули
(000001).
Цифра, указанная по строке 001 раздела 1.2, должна совпадать с
цифрой, указанной по строке 030 раздела 2.2 декларации.
По строке 002 указываются наименования иностранного лица, не
состоящего на учете в налоговых органах в качестве
налогоплательщика, или арендодателя (органа государственной власти
и управления и органа местного самоуправления, предоставляющего в
аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской
Федерации и муниципальное имущество, в том числе по договорам, по
которым арендодателями выступают орган государственной власти и
управления, орган местного самоуправления и балансодержатель
имущества, не являющийся органом государственной власти и
управления, органом местного самоуправления), или налогового
агента, уполномоченного осуществлять реализацию конфискованного
имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а
также ценностей, перешедших по праву наследования государству. По
строке 002 отражается наименование лица, указанного по строке 010
раздела 2.2 декларации.
По строке 003 указывается ИНН лица, указанного по строке 002
(при его наличии), а также указанного по строке 020 раздела 2.2
декларации.
По строке 004 указывается КПП лица, указанного по строке 002
(при его наличии), а также указанного по строке 021 раздела 2.2
декларации.
По строке 010 указывается КБК.
По строке 020 указывается код по ОКАТО налогового агента.
По строке 030 указываются суммы налога, соответствующие сумме
налога, отраженной в графе 6 по строке 190 раздела 2.2 декларации.
По строке 030 указываются суммы налога, исчисленные налоговым
агентом с сумм оплаты, частичной оплаты за приобретаемые товары
(выполняемые работы, оказываемые услуги).
Кроме того, по строке 030 декларации указываются суммы налога,
исчисленные налоговыми агентами, перечисленными в пунктах 4 и 5
статьи 161 Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты в счет
предстоящей поставки товаров или при отгрузке товаров.
Исчисление суммы налога, указанной по строке 030 налоговыми
агентами, осуществляется в порядке, определенном статьей 161
Кодекса и пунктом 4 статьи 173 Кодекса, с применением налоговых
ставок, установленных пунктами 2-4 статьи 164 Кодекса, а в случаях,
предусмотренных пунктом 4 статьи 174 Кодекса, указывается сумма
налога, исчисленная и уплаченная налоговым агентом одновременно с
выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам -
иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в
качестве налогоплательщиков, при реализации работ (услуг), местом
реализации которых является территория Российской Федерации.
При заполнении показателя строки 030 следует иметь в виду, что
сумма налога указывается в рублях путем заполнения ячеек начиная с
наименьшего разряда числа справа налево, в остальных ячейках нули
не указываются.
III.III. Порядок заполнения раздела 2.1 "Сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета)"
27. При заполнении раздела 2.1 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.
В графах 4 и 6 по строкам 010-070 показываются налоговая база,
определяемая в соответствии со статьями 154-157 Кодекса, и сумма
налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке
с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона
от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части
второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании
утратившими силу отдельных положений актов законодательства
Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон
от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской
Федерации, 2005, N 30, ст. 3130).
В графах 4 и 6 по строке 070 показываются налоговая база,
определяемая в соответствии со статьями 154-157 Кодекса, и
соответствующая сумма налога, при погашении дебиторской
задолженности за реализованные, но не оплаченные товары (работы,
услуги), имущественные права, операции по реализации (передаче)
которых признаются объектами налогообложения в соответствии с
главой 21 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 2
Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
По строкам 010-070 раздела 2 декларации не показываются
операции по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих
налогообложению, облагаемых по ставке 0 процентов (в т. ч. при
отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также
передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), не
признаваемых реализацией.
Кроме того, по этим строкам не показываются налоговая база и
соответствующие суммы налога на добавленную стоимость по операциям
реализации товаров (работ, услуг) в государства - участники СНГ,
которые отражаются в декларации по налоговой ставке 0 процентов.
В графах 4 и 6 по строке 080 показываются налоговая база и
соответствующая сумма налога при реализации предприятия в целом как
имущественного комплекса, определяемые в соответствии со статьей
158 Кодекса, включая суммы погашенной дебиторской задолженности по
указанной реализации, с учетом особенностей, установленных статьей
2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
В графах 4 и 6 по строкам 090 и 100 показываются налоговая
база при совершении операций по передаче товаров (работ, услуг) для
собственных нужд, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи
159 Кодекса, и соответствующая налоговой ставке сумма налога.
В графах 4 и 6 по строке 110 показываются налоговая база и
сумма налога, исчисленная по строительно-монтажным работам,
выполненным для собственного потребления в соответствии с пунктом
10 статьи 167 Кодекса и с учетом особенностей, установленных
статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
В графах 4 и 6 по строкам 120 и 130 показываются суммы оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения
работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (за исключением
сумм оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиками,
перечисленными в пункте 13 статьи 167 Кодекса) и соответствующие
суммы налога.
По строкам 120 и 130 правопреемником (правопреемниками) также
показываются суммы авансовых или иных платежей в счет предстоящих
поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), полученных в
порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой)
организации в соответствии с пунктом 2 статьи 162.1 Кодекса, с
учетом особенностей, установленных пунктом 10 статьи 162.1 Кодекса.
В графах 4 и 6 по строкам 140 и 150 показываются суммы,
связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг),
увеличивающие налоговую базу согласно статье 162 Кодекса, и суммы
налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой
ставке.
В графе 4 по строке 160 показывается общая сумма налоговой
базы за налоговый период.
В графе 6 по строке 160 показывается общая сумма налога на
добавленную стоимость, начисленная за налоговый период.
В графе 6 по строке 170 показываются суммы налога, подлежащие
восстановлению на основании положений главы 21 Кодекса.
В графе 6 по строке 180 показывается итоговая сумма налога на
добавленную стоимость, исчисленная с учетом восстановленных сумм
налога за налоговый период.
28. По строкам 190-280 показываются суммы налога на
добавленную стоимость, подлежащие вычету в соответствии со статьями
171 и 172 Кодекса, а также в соответствии с пунктом 8 Раздела I
"Порядок применения косвенных налогов при импорте товаров" (далее -
Раздел I) Положения и статьями 2 и 3 Федерального закона от 22 июля
2005 г. N 119-ФЗ.
По строке 190 налогоплательщиком (правопреемником, являющимся
налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, при
реорганизации) показываются суммы налога по перечисленным в пунктах
1, 2, 4, 6, 7, 11 статьи 171 Кодекса товарам (работам, услугам),
основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам,
приобретенным (полученным правопреемником, при реорганизации, а
также налогоплательщиком в качестве вклада (взноса) в уставный
(складочный) капитал или фонд) для осуществления налогооблагаемых
операций, принимаемые к вычету в порядке, определенном пунктами 5 и
7 статьи 162.1, с учетом особенностей, установленных пунктом 10
статьи 162.1 Кодекса, пунктами 1, 2, 5, 7, 8 статьи 172 Кодекса, с
учетом особенностей, установленных статьями 2 и 3 Федерального
закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
По строке 190 также показываются суммы налога (в полном
объеме) по приобретенному оборудованию к установке, работам по
сборке (монтажу) данного оборудования, принимаемого к вычету после
принятия к учету данного оборудования в качестве основного
средства, в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 1
статьи 172 Кодекса и с учетом особенностей, предусмотренных статьей
2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
Наряду с этим по строке 190 показываются суммы налога,
предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам),
приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и
суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им
объектов незавершенного капитального строительства, подлежащие
вычету в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 172 Кодекса, с
учетом особенностей, установленных статьями 2 и 3 Федерального
закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
По строке 200 показываются суммы налога, предъявленные
подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении
ими капитального строительства основных средств, принимаемые к
вычету в порядке, определенном пунктом 5 статьи 172 Кодекса, с
учетом особенностей, установленных статьей 3 Федерального закона от
22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
Сумма налога, отраженная в графе 4 по строке 200, включается в
сумму налога, отражаемую в графе 4 по строке 190.
По строке 210 показывается сумма налога, исчисленная
налогоплательщиком (в том числе реорганизованной (реорганизуемой)
организацией) в соответствии с пунктом 1 статьи 166 Кодекса
(показанная ранее по строке 110 раздела 2 декларации), после уплаты
в бюджет налога по строительно-монтажным работам для собственного
потребления на основании декларации в соответствии со статьей 173
Кодекса, с учетом особенностей, установленных пунктом 5 статьи 172
Кодекса для правопреемника в случае реорганизации, а также с учетом
особенностей, установленных для налогоплательщиков статьей 3
Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
По строкам 220-240 показываются суммы налога на добавленную
стоимость, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию
Российской Федерации.
По строке 230 показываются суммы налога на добавленную
стоимость, уплаченные налогоплательщиком таможенным органам при
ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в
таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного
ввоза и переработки вне таможенной территории, подлежащие вычету в
соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса.
По строке 240 показываются суммы налога на добавленную
стоимость, фактически уплаченные налогоплательщиком налоговым
органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь, подлежащие вычету на основании
пункта 8 Раздела I Положения в порядке, установленном главой 21
Кодекса.
Сумма налога по графе 4 строк 230 и 240 должна соответствовать
показателю графы 4 строки 220.
По строке 250 показываются суммы налога, исчисленные с сумм
оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок
товаров (работ, услуг), предстоящей передачи имущественных прав и
отраженные в строках 120, 130 раздела 2.1 декларации, принимаемые к
вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ,
оказания услуг), в соответствии с пунктом 6 статьи 172 Кодекса; для
реорганизованной (реорганизуемой) организации - после перевода
долга на правопреемника (правопреемников) в соответствии с пунктом
1 статьи 162.1 Кодекса.
По строке 250 также показываются суммы налога, принимаемые к
вычету у правопреемника, исчисленные и уплаченные правопреемником с
сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктом 2 статьи
162.1 Кодекса, а также указанных в пункте 3 статьи 162.1 Кодекса,
после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг).
По строке 260 налогоплательщиком показывается подлежащая
вычету сумма налога, фактически перечисленная им в бюджет в
качестве покупателя - налогового агента в порядке, определенном
пунктами 3-5 статьи 174 Кодекса, при выполнении условий,
установленных статьями 171-173 Кодекса, и отраженная по строке
(строкам) 030 раздела 1.2 декларации, по принятым к учету товарам
(работам, услугам), приобретенным для выполнения операций,
являющихся объектом налогообложения налогом на добавленную
стоимость.
По строке 270 показываются суммы налога, принимаемые к вычету
в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса, а также
суммы налога, исчисленные и уплаченные правопреемником с
соответствующих сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных
пунктами 2 и 3 статьи 162.1 Кодекса, в случаях расторжения или
изменения условий соответствующего договора и возврата
правопреемником соответствующих сумм авансовых платежей согласно
пункту 4 статьи 162.1 Кодекса.
По строке 280 показывается общая сумма налоговых вычетов.
По строке 290 показывается сумма налога на добавленную
стоимость, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период.
По строке 300 показывается сумма налога на добавленную
стоимость, исчисленная к уменьшению за налоговый период.
По строке 310 показывается сумма налога на добавленную
стоимость, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период по
товарам (работам, услугам), применение налоговой ставки 0 процентов
по которым не подтверждено.
По строке 320 показывается сумма налога на добавленную
стоимость, исчисленная к уменьшению за налоговый период по товарам
(работам, услугам), применение налоговой ставки 0 процентов по
которым не подтверждено.
По строке 330 показывается общая сумма налога на добавленную
стоимость, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый
период.
По строке 340 показывается общая сумма налога на добавленную
стоимость, исчисленная к уменьшению за данный налоговый период.
III.IV. Порядок заполнения раздела 2.2 "Расчет суммы налога,
подлежащей перечислению налоговым агентом"
29. Раздел 2.2 декларации заполняется налоговым агентом
отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в
налоговых органах в качестве налогоплательщика, и арендодателю
(органу государственной власти и управления и органу местного
самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество,
имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество,
в том числе по договорам, по которым арендодателями выступают орган
государственной власти и управления, орган местного самоуправления
и балансодержатель имущества, не являющийся органом государственной
власти и управления, органом местного самоуправления). При наличии
нескольких договоров с одним арендодателем (органом государственной
власти и управления и органом местного самоуправления) раздел 1.2
декларации заполняется налоговым агентом на одной странице.
Налоговый агент, реализующий на территории Российской Федерации
товары иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в
качестве налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, с
участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров
комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами
раздел 2.2 заполняет отдельно по каждому продавцу (иностранному
лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве
налогоплательщика налога на добавленную стоимость). Налоговый
агент, уполномоченный осуществлять реализацию конфискованного
имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а
также ценностей, перешедших по праву наследования государству,
раздел 2.2 декларации заполняет на одной странице.
При заполнении раздела 2.2 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогового агента, который присвоен тем налоговым
органом, куда представляется декларация, порядковый номер страницы.
30. По строке 010 указываются наименования иностранного лица,
не состоящего на учете в налоговых органах в качестве
налогоплательщика, или арендодателя (органа государственной власти
и управления и органа местного самоуправления, предоставляющего в
аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской
Федерации и муниципальное имущество, в том числе по договорам, по
которым арендодателями выступают орган государственной власти и
управления, орган местного самоуправления и балансодержатель
имущества, не являющийся органом государственной власти и
управления, органом местного самоуправления), или налогового
агента, уполномоченного осуществлять реализацию конфискованного
имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а
также ценностей, перешедших по праву наследования государству.
По строке 020 указывается ИНН лица, указанного по строке 010
(при его наличии).
По строке 021 указывается КПП лица, указанного по строке 010
(при его наличии).
По строке 030 производится нумерация страниц данного раздела
декларации путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда
числа справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001).
В графе 2 (за исключением строки 190) указываются коды
операций в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.
В графе 4 по каждому коду операции показываются раздельно
налоговые базы, соответствующие каждой налоговой ставке.
В графе 6 по каждому коду операции показываются суммы налога,
исчисленные налоговым агентом по соответствующей налоговой ставке.
По строке 190 показываются, соответственно, итоговые суммы
граф 4 и 6. Сумма налога, отраженная в графе 6 по строке 190,
переносится в строку 030 раздела 1.2 декларации.
III.V. Порядок заполнения раздела 3 "Суммы налога,
подлежащие уплате (возмещению) иностранной организацией,
осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории
Российской Федерации через свои филиалы, представительства и
другие обособленные подразделения (далее - отделения)"
31. Раздел 3 декларации заполняется налогоплательщиком -
отделением иностранной организации, уполномоченным иностранной
организацией представлять декларацию и уплачивать налог на
добавленную стоимость в целом по операциям всех находящихся на
территории Российской Федерации подразделений иностранной
организации.
Иностранная организация, имеющая на территории Российской
Федерации несколько отделений, самостоятельно выбирает отделение,
по месту налоговой регистрации которого она будет представлять
декларацию и уплачивать налог на добавленную стоимость в целом по
операциям всех находящихся на территории Российской Федерации
отделений (далее - централизованный порядок).
О своем выборе иностранная организация направляет в налоговый
орган по месту налоговой регистрации указанного отделения
письменное уведомление в срок до 20 января календарного года,
начиная с 1 января которого исчисление налога и, соответственно,
представление деклараций и уплата налога на добавленную стоимость
будут осуществляться в централизованном порядке.
В указанный срок иностранная организация обязана письменно
уведомить налоговые органы по месту нахождения своих отделений,
зарегистрированных на территории Российской Федерации, о переходе
на централизованный порядок с указанием отделения иностранной
организации (наименование, ИНН/КПП), уполномоченного его
осуществлять.
В графе 2 по строке 010 указываются полные наименования
отделений иностранной организации, операции по реализации товаров
(работ, услуг) которыми отражены в декларации.
В графах 3 и 4 по строке 010 указываются ИНН и КПП по месту
нахождения каждого отделения иностранной организации,
осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации
через свои отделения.
В графе 5 по строке 010 по каждому отделению указываются
реквизиты, составляющие адрес отделения (почтовый индекс, код
субъекта Российской Федерации, район, город, населенный пункт,
улица, номер дома, номер корпуса, номер квартиры). Указанные
реквизиты показываются через запятую.
В графе 6 по строке 010 по каждому отделению показывается
общая сумма налога, исчисленная по операциям, осуществляемым
отделением иностранной организации, и подлежащим налогообложению по
налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Кодекса.
В графе 7 по строке 010 по каждому отделению показывается
сумма налога, подлежащая вычету при осуществлении операций,
подлежащих налогообложению.
В графе 8 по строке 010 по каждому отделению показывается
сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате (к
уменьшению) за данный налоговый период по операциям, подлежащим
налогообложению.
Сумма налога на добавленную стоимость, отражаемая в графе 8 по
строке 010 по каждому отделению, исчисляется как величина графы 6,
уменьшенная на величину графы 7. Указанная сумма налога отражается
в графе 8 по строке 010 по каждому отделению с соответствующим
знаком.
По строке 020 показываются, соответственно, итоговые суммы по
графам 6-8 строки 010.
Итоговая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к
уплате в бюджет (если величина графы 8 по строке 020 больше нуля),
должна соответствовать общей сумме налога, отраженной в пункте 17
раздела 2.1 декларации.
Сумма налога, указанная в графе 6 строки 020 раздела 3
декларации, должна соответствовать сумме налога, отраженной в графе
6 строки 180 раздела 2.1 декларации.
Сумма налоговых вычетов, указанная в графе 7 по строке 020
раздела 3 декларации, должна соответствовать сумме налога,
отраженной в графе 4 строки 280 раздела 2.1 декларации.
Итоговая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к
уменьшению (если величина графы 8 по строке 020 меньше нуля),
должна соответствовать общей сумме налога, отраженной в пункте 18
раздела 2.1 декларации.
III.VI. Порядок заполнения раздела 4 "Операции, не подлежащие
налогообложению (освобождаемые от налогообложения), и операции,
не признаваемые объектом налогообложения, а также операции
по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых
не признается территория Российской Федерации"
32. Раздел 4 декларации заполняется налогоплательщиком либо
налоговым агентом.
При заполнении раздела 4 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента), порядковый
номер страницы.
В графе 1 по строке 010 указываются коды операций в
соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.
При отражении в графе 1 по строке 010 операций, не подлежащих
налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под
соответствующими кодами операций, налогоплательщиком заполняются
показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010.
При отражении в графе 1 по строке 010 операций, не
признаваемых объектом налогообложения, а также операций по
реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не
признается территория Российской Федерации, под соответствующими
кодами операций, налогоплательщиком заполняются показатели в графе
2 по строке 010. При этом показатели в графах 3 и 4 по строке 010
не заполняются (в указанных графах ставятся прочерки).
В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, не
подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом
налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ,
услуг), местом реализации которых не признается территория
Российской Федерации, показываются:
- стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются
объектом налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 146
Кодекса;
- стоимость товаров (работ, услуг), местом реализации которых
не признается территория Российской Федерации в соответствии со
статьями 147, 148 Кодекса;
- стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг),
не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в
соответствии со статьей 149 Кодекса с учетом пункта 2 статьи 156
Кодекса.
В графе 3 по строке 010 по каждому коду операции, не
подлежащей налогообложению, показывается стоимость приобретенных
товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, а именно:
- стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по
реализации которых не подлежат налогообложению налогом на
добавленную стоимость в соответствии со статьей 149 Кодекса;
- стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у
налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения
обязанностей налогоплательщика по уплате налога на добавленную
стоимость в соответствии со статьей 145 Кодекса;
- стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не
являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
В графе 4 по строке 010 по каждому коду операции, не
подлежащей налогообложению, показываются:
- суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при
приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе
товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые не
подлежат вычету в соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 170 Кодекса.
По строке 020 показываются, соответственно, итоговые суммы
граф 2, 3, 4 строки 010.
При отражении в графе 1 по строке 010 только операций, не
признаваемых объектом налогообложения, и (или) операций по
реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не
признается территория Российской Федерации, под соответствующими
кодами операций, налогоплательщиком по строке 020 показывается
итоговая сумма графы 2, в графах 3 и 4 по строке 020 ставятся
прочерки.
По строке 030 показывается сумма полученной оплаты, частичной
оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ,
оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления
которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определенному
Правительством Российской Федерации.
III.VII. Порядок заполнения приложения
"Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет
за _____ календарный год и истекший календарный год
(календарные годы)"
33. Приложение к декларации (далее - Приложение) составляют
налогоплательщики налога на добавленную стоимость один раз в год
(одновременно с налоговой декларацией за последний налоговый период
календарного года) в течение 10 лет с указанием данных за
предыдущие календарные годы (год).
Приложение заполняется отдельно по каждому объекту
недвижимости (основному средству) (далее - объекту недвижимости).
В случае если у налогоплательщика в течение календарного
года, за который составляется Приложение, отсутствуют случаи
использования данного объекта недвижимости для осуществления
операций, указанных в пункте 2 статьи 170 Кодекса, то в графах 8-11
по строке 020 ставятся прочерки.
Приложение заполняется по всем объектам недвижимости, по
которым начисление амортизации в соответствии с абзацем 2 пункта 2
статьи 259 Кодекса производится начиная с 1 января 2006 г.
По объектам недвижимости, амортизация по которым завершена или
с момента ввода которых в эксплуатацию по данным бухгалтерского
учета у данного налогоплательщика прошло не менее 15 лет,
Приложение не представляется.
При заполнении Приложения необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.
В заглавии Приложения указывается календарный год, за который
составляется Приложение.
По строке 010 "Адрес местонахождения объекта недвижимости"
указывается почтовый адрес фактического места нахождения
недвижимого имущества (почтовый индекс, субъект Российской
Федерации, район, город, населенный пункт, улица, номер дома
(владения), номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса).
В графе 1 по строке 020 указывается календарный год. В первой
строчке в графе 1 по строке 020 указывается календарный год, в
котором начато начисление амортизации по объекту недвижимости по
данным налогового учета. При заполнении Приложения по объекту
недвижимости во второй и последующие календарные годы (в течение 10
лет) в графе 1 по строке 020 указываются календарные годы в порядке
возрастания.
В течение 10 лет начиная с календарного года, в котором начато
начисление амортизации по объекту недвижимости, по данным
налогового учета, налогоплательщиком заполняется Приложение в
следующем порядке.
В графе 1 по строке 020 указывается календарный год (годы); в
графах 2, 3, 5-7 по строке 020, имеющих одинаковые показатели на
протяжении всех 10 лет, при заполнении Приложения в течение 10 лет
заполняется только первая строчка, за календарный год, в котором
начато начисление амортизации по объекту недвижимости по данным
налогового учета; в графе 4 по строке 020 заполняется число, месяц
и календарный год, в котором объект недвижимости введен в
эксплуатацию по данным бухгалтерского учета, при заполнении
Приложения за истекший календарный год (истекшие календарные годы)
соответствующие строчки в графе 4 по строке 020 не заполняются; в
графах 8-11 по строке 020 указываются показатели, соответствующие
календарному году, указанному в графе 1 по строке 020.
При заполнении Приложения по данному объекту недвижимости во
второй и последующие календарные годы показатели в графах 8-11 по
строке 020 за первый календарный год или предшествующие календарные
годы календарному году, за который составляется Приложение,
переносятся из граф 8-11 по строке 020 Приложений, составленных за
эти годы.
В графе 2 по строке 020 указываются коды объектов недвижимости
в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.
В графе 3 по строке 020 указывается наименование объекта
недвижимости, соответствующее указанному коду.
В графе 4 по строке 020 указывается дата ввода объекта
недвижимости в эксплуатацию для целей начисления амортизации в
бухгалтерском учете.
В графе 5 по строке 020 указывается дата начала начисления
амортизации по объекту недвижимости в соответствии с абзацем 2
пункта 2 статьи 259 Кодекса. Год, указанный в графе 5 по строке
020, должен совпадать с годом, указанным в первой строчке графы 1
по строке 020.
В графе 6 по строке 020 указывается стоимость объекта
недвижимости без учета сумм налога на добавленную стоимость на дату
ввода его в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета начиная с
01.01.2006.
В графе 7 по строке 020 указывается сумма налога на
добавленную стоимость, принятая к вычету по объекту недвижимости по
данным налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость.
В графе 8 по строке 020 указывается дата начала использования
объекта недвижимости для осуществления операций, указанных в пункте
2 статьи 170 Кодекса в календарном году, за который составляется
Приложение.
В графе 9 по строке 020 указывается 1/10 суммы налога на
добавленную стоимость, принятой к вычету по объекту недвижимости.
В графе 10 по строке 020 указывается доля в процентах,
определяемая исходя из стоимости отгруженных в календарном году, за
который составляется Приложение, товаров (работ, услуг), переданных
имущественных прав, не облагаемых налогом и указанных в пункте 2
статьи 170 Кодекса, общей стоимости товаров (работ, услуг),
имущественных прав, отгруженных (переданных) в календарном году, за
который составляется Приложение.
В графе 11 по строке 020 указывается сумма налога на
добавленную стоимость, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет
по объекту недвижимости за календарный год, за который составляется
Приложение.
Сумма налога, отраженная в графе 11 по строке 020, в
соответствующей строчке, за календарный год, за который
составляется Приложение, переносится в строку 170 "Суммы налога,
подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по
товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам,
нематериальным активам, имущественным правам" раздела 2.1
декларации, составленной за последний налоговый период календарного
года.
IV. Порядок заполнения декларации
по налоговой ставке 0 процентов
IV.I. Порядок заполнения раздела 1 "Сумма налога, подлежащая
возмещению из бюджета, по данным налогоплательщика"
34. Раздел 1 декларации по ставке 0 процентов включает в себя
показатель суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета, по
данным налогоплательщика.
По строке 010 указывается сумма налога, исчисленная
налогоплательщиком к возмещению, подлежащая в установленном порядке
зачету или возврату из бюджета.
По строке 010 указывается сумма налога, соответствующая сумме
налога, отраженной по строке 020 в графе 9 раздела 2 декларации по
ставке 0 процентов.
При заполнении показателя строки 010 следует иметь в виду, что
сумма налога указывается в рублях путем заполнения ячеек начиная с
наименьшего разряда числа справа налево, в остальных ячейках нули
не указываются.
IV.II. Порядок заполнения раздела 2 "Расчет суммы налога
по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение
налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено"
35. При заполнении раздела 2 декларации по ставке 0 процентов
необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.
В графе 1 по строке 010 указываются коды операций в
соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.
В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции показываются
налоговые базы за истекший налоговый период, облагаемые по
налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164
Кодекса и (или) статьей 2 Соглашения, обоснованность применения
указанной ставки по которым документально подтверждена в
установленном порядке.
В графе 5 по строке 010 по каждому коду операции показывается
сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении
товаров (работ, услуг), уплаченная при ввозе товаров на территорию
Российской Федерации, уплаченная покупателем - налоговым агентом
при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при
реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения
налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена.
В графе 6 по строке 010 по каждому коду операции показывается
сумма налога, ранее исчисленная с сумм полученной оплаты, частичной
оплаты (до 01.01.2006) в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг), засчитываемая в налоговом
периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность
применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена.
В графе 7 по строке 010 по каждому коду операции показывается
сумма налога, ранее исчисленная по товарам (работам, услугам), по
которым применение налоговой ставки 0 процентов ранее не было
документально подтверждено, и включенная в предыдущие налоговые
периоды в декларации по ставке 0 процентов.
В графе 8 по строке 010 по каждому коду операции показывается
сумма налога, ранее принятая к вычету по товарам (работам,
услугам), по которым применение налоговой ставки 0 процентов ранее
не было документально подтверждено, и включенная в предыдущие
налоговые периоды в декларации по ставке 0 процентов, и подлежащая
восстановлению.
В графе 9 по строке 010 по каждому коду операции показывается
общая сумма налога (сумма величин граф 5, 6, 7 строки 010,
уменьшенная на величину графы 8 строки 010), принимаемая к вычету
по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение
налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено.
По строке 020 в графах 2, 5, 6, 7, 8 и 9 показываются суммы
величин, указанных в соответствующих графах строки 010.
IV.III. Порядок заполнения раздела 3 "Расчет суммы налога
по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение
налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено"
36. При заполнении раздела 3 декларации по ставке 0 процентов
необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.
В графе 1 по строке 010 указываются коды операций в
соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.
В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции показываются
раздельно налоговые базы, соответствующие каждой налоговой ставке
(по товарам, работам, услугам, момент определения налоговой базы
которых определен в соответствии со статьей 167 Кодекса) и (или)
разделом II Положения, в графах 3, 4 суммы налога на добавленную
стоимость, исчисленные по соответствующей налоговой ставке,
обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым
документально не подтверждена в установленном порядке.
В графе 5 по строке 010 по каждому коду операции показывается
сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении
товаров (работ, услуг), уплаченная при ввозе товаров на территорию
Российской Федерации, уплаченная покупателем - налоговым агентом
при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при
реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения
налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждена.
В графе 6 по строке 010 по каждому коду операции показывается
сумма налога, ранее исчисленная с сумм полученной оплаты, частичной
оплаты (до 01.01.2006) в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг), засчитываемая в налоговом
периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность
применения налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждена.
В графе 7 по строке 010 по каждому коду операции показывается
общая сумма налога, принимаемая к вычету (сумма величин графы 5 и
графы 6 по соответствующему коду операции).
По строке 020 показываются, соответственно, итоговые суммы по
графам 2-7 строки 010.
В графе 8 по строке 020 показывается сумма налога на
добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет за данный
налоговый период по операциям по реализации товаров (работ, услуг),
применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено.
В графе 9 по строке 020 показывается сумма налога на
добавленную стоимость, исчисленная к уменьшению за данный налоговый
период по операциям по реализации товаров (работ, услуг),
применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено.
Сумма налога на добавленную стоимость подлежит отражению в
графе 8 по строке 020, если сумма величин в графе 3 и в графе 4 по
строке 020 превышает величину в графе 7 по строке 020, и
исчисляется как разница суммы величин графы 3 и графы 4 по строке
020 и величины графы 7 по строке 020.
Сумма налога на добавленную стоимость подлежит отражению в
графе по строке 020, если сумма величин в графе 3 и в графе 4 по
строке 020 меньше величины в графе 7 по строке 020, и исчисляется
как разница величины графы 7 по строке 020 и суммы величин графы 3
и графы 4 по строке 020.
Итоговая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к
уплате в бюджет (графа 8 по строке 020), переносится в пункт 19
раздела 2.1 декларации.
Итоговая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к
уменьшению (графа 9 по строке 020), переносится в пункт 20 раздела
2.1 декларации.
IV.IV. Порядок заполнения раздела 4 "Стоимость товаров
(работ, услуг), по которым предполагается применение
налоговой ставки 0 процентов"
37. При заполнении раздела 4 декларации по ставке 0 процентов
необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.
В разделе 4 декларации по ставке 0 процентов показывается
стоимость товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0
процентов по которым предполагается, а также суммы налога на
добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при
приобретении товаров, работ, услуг - уплаченные при ввозе товаров
на таможенную территорию Российской Федерации, которые включаются в
налоговые вычеты.
Раздел 4 декларации по ставке 0 процентов заполняется отдельно
по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг), по которой
предполагается применение налоговой ставки 0 процентов.
В раздел 4 декларации по ставке 0 процентов включаются данные
по товарам, в отношении которых региональными таможенными органами
в течение истекшего налогового периода осуществлялся выпуск в
таможенных режимах экспорта, свободной таможенной зоны, перемещения
припасов, а также данные по товарам, реализуемым в Республику
Беларусь, по которым в течение истекшего налогового периода
счета-фактуры были зарегистрированы в налоговых органах, и работам
(услугам), предусмотренным подпунктами 2, 3 и 9 пункта 1 статьи 164
Кодекса, выполненным (оказанным) в течение истекшего налогового
периода.
В строке 010 указывается код операции в соответствии с
приложением N 1 к настоящему Порядку.
В строке 020 указывается номер таможенной декларации или
перевозочного документа по перевозкам железнодорожным транспортом.
В строке 030 указывается дата отметки таможенного органа
"выпуск разрешен".
При этом в случае применения налогоплательщиком особого
порядка декларирования товаров, помещаемых под таможенный режим
экспорта, с использованием временных, неполных и (или)
периодических таможенных деклараций в строке 020 указывается номер
временной, неполной и (или) периодической таможенной декларации, в
строке 030 указывается дата отметки таможенного органа "выпуск
разрешен" на временной, неполной и (или) периодической таможенной
декларации.
В строке 040 указывается номер счета-фактуры по товарам,
реализуемым в Республику Беларусь.
В строке 050 указывается дата отметки налогового органа на
счете-фактуре по товарам, реализуемым в Республику Беларусь.
В строке 060 указывается стоимость реализуемых товаров (работ,
услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0
процентов, которая соответствует стоимости товаров, указанной в
таможенной декларации, оформленной в региональном таможенном
органе, стоимости припасов, реализуемых в соответствии с таможенным
режимом перемещения припасов, указанной в таможенной декларации на
вывоз припасов, стоимости товаров, реализуемых в Республику
Беларусь, указанной в счете-фактуре, а также стоимости выполняемых
работ (оказываемых услуг), предусмотренных подпунктами 2, 3 и 9
пункта 1 статьи 164 Кодекса.
В графе 1 строки 070 указываются номера контрактов (договоров,
включая договоры комиссии, поручения), в соответствии с которыми
предполагается осуществление реализации товаров, вывозимых с
территории Российской Федерации в соответствии с таможенными
режимами экспорта, свободной таможенной зоны или перемещения
припасов, реализация товаров в Республику Беларусь, а также
выполнение работ, оказание услуг, предусмотренных подпунктами 2, 3
и 9 пункта 1 статьи 164 Кодекса.
В графе 2 строки 070 указываются даты контрактов (договоров,
включая договоры комиссии, поручения), в соответствии с которыми
предполагается осуществление реализации товаров, вывозимых с
территории Российской Федерации в соответствии с таможенными
режимами экспорта, свободной таможенной зоны или перемещения
припасов, реализация товаров в Республику Беларусь, а также
выполнение работ, оказание услуг, предусмотренных подпунктами 2, 3
и 9 пункта 1 статьи 164 Кодекса.
В графе 1 строки 080 указываются номера счетов-фактур (номера
таможенных деклараций), в соответствии с которыми осуществлялось
приобретение (ввоз) товаров (работ, услуг), использованных при
производстве и реализации экспортируемых товаров, товаров,
помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны,
вывозимых припасов в соответствии с таможенным режимом перемещения
припасов, товаров, вывозимых в Республику Беларусь, при выполнении
работ (оказании услуг), налогообложение которых предполагается
производить по налоговой ставке 0 процентов.
В графе 2 строки 080 указываются даты счетов-фактур, в
соответствии с которыми осуществлялось приобретение товаров (работ,
услуг), использованных при производстве и реализации экспортируемых
товаров, товаров, помещенных под таможенный режим свободной
таможенной зоны, вывозимых припасов в соответствии с таможенным
режимом перемещения припасов, товаров, вывозимых в Республику
Беларусь, при выполнении работ (оказании услуг), налогообложение
которых предполагается производить по налоговой ставке 0 процентов.
В графе 3 строки 080 указывается сумма налога на добавленную
стоимость, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров
(работ, услуг), использованных при производстве и реализации
экспортируемых товаров, товаров, помещенных под таможенный режим
свободной таможенной зоны, вывозимых припасов в соответствии с
таможенным режимом перемещения припасов, товаров, вывозимых в
Республику Беларусь, при выполнении работ (оказании услуг),
налогообложение которых предполагается производить по налоговой
ставке 0 процентов.
В графе 4 строки 080 указываются ИНН поставщиков (при его
наличии) товаров (работ, услуг), использованных при производстве и
реализации экспортируемых товаров, товаров, помещенных под
таможенный режим свободной таможенной зоны, вывозимых припасов в
соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, товаров,
вывозимых в Республику Беларусь, при выполнении работ (оказании
услуг), налогообложение которых предполагается производить по
налоговой ставке 0 процентов.
При указании в графе 1 строки 080 номера таможенной декларации
в графах 2 и 4 строки 080 ставятся прочерки.
В строке 090 указывается итоговая сумма величин налога на
добавленную стоимость, указанных в графе 3 строки 080, который был
предъявлен налогоплательщику по приобретенным товарам (работам,
услугам), использованным для производства и реализации товаров
(работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой
ставки 0 процентов.
Данные раздела 4 декларации по ставке 0 процентов не
переносятся в разделы 2 и 3 декларации по ставке 0 процентов.
___________
Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой декларации
по налогу на добавленную стоимость
и налоговой декларации по налогу на добавленную
стоимость по налоговой ставке 0 процентов
КОДЫ ОПЕРАЦИЙ
+-----------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование | Основание |
| | | (статья, |
| | | пункт, |
| | | подпункт |
| | | Кодекса) |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
| 1 | 2 | 3 |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010800 |Раздел I. Операции, не признаваемые объектом|Статья 146 |
| |налогообложения |Кодекса, |
| | |пункт 2 |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010801 |Операции, указанные в пункте 3 статьи 39|Статья 146 |
| |Кодекса |Кодекса, |
| | |пункт 2, |
| | |подпункт 1 |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010802 |Передача на безвозмездной основе жилых|Статья 146 |
| |домов, детских садов, клубов, санаториев и|Кодекса, |
| |других объектов социально-культурного и|пункт 2, |
| |жилищно-коммунального назначения, а также|подпункт 2 |
| |дорог, электрических сетей, подстанций,| |
| |газовых сетей, водозаборных сооружений и| |
| |других подобных объектов органам| |
| |государственной власти и органам местного| |
| |самоуправления (или по решению указанных| |
| |органов - специализированным организациям,| |
| |осуществляющим использование или| |
| |эксплуатацию указанных объектов по их| |
| |назначению) | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010803 |Передача имущества государственных и|Статья 146 |
| |муниципальных предприятий, выкупаемого в|Кодекса, |
| |порядке приватизации |пункт 2, |
| | |подпункт 3 |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010804 |Выполнение работ (оказание услуг) органами,|Статья 146 |
| |входящими в систему органов государственной|Кодекса, |
| |власти и органов местного самоуправления, в|пункт 2, |
| |рамках выполнения возложенных на них|подпункт 4 |
| |исключительных полномочий в определенной| |
| |сфере деятельности в случае, если| |
| |обязательность выполнения указанных работ| |
| |(оказания услуг) установлена| |
| |законодательством Российской Федерации,| |
| |законодательством субъектов Российской| |
| |Федерации, актами органов местного| |
| |самоуправления | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010805 |Передача на безвозмездной основе объектов|Статья 146 |
| |основных средств органам государственной|Кодекса, |
| |власти и управления и органам местного|пункт 2, |
| |самоуправления, а также бюджетным|подпункт 5 |
| |учреждениям, государственным и муниципальным| |
| |унитарным предприятиям | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010806 |Реализация земельных участков (долей в них) |Статья 146 |
| | |Кодекса, |
| | |пункт 2, |
| | |подпункт 6 |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010807 |Передача имущественных прав организации ее|Статья 146 |
| |правопреемнику (правопреемникам) |Кодекса, |
| | |пункт 2, |
| | |подпункт 7 |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010811 |Реализация товаров, местом реализации|Статья 147 |
| |которых не признается территория Российской|Кодекса |
| |Федерации | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010812 |Реализация работ (услуг), местом реализации|Статья 148 |
| |которых не признается территория Российской|Кодекса |
| |Федерации | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010200 |Раздел II. Операции, не подлежащие|Статья 149 |
| |налогообложению (освобождаемые от|Кодекса |
| |налогообложения) | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010201 |Предоставление арендодателем в аренду на|Статья 149 |
| |территории Российской Федерации помещений|Кодекса, |
| |иностранным гражданам или организациям,|пункт 1 |
| |аккредитованным в Российской Федерации | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010204 |Реализация следующих медицинских товаров|Статья 149 |
| |отечественного и зарубежного производства по|Кодекса, |
| |перечню, утверждаемому Правительством|пункт 2, |
| |Российской Федерации: важнейшей и жизненно|подпункт 1 |
| |необходимой медицинской техники;| |
| |протезно-ортопедических изделий, сырья и| |
| |материалов для их изготовления и| |
| |полуфабрикатов к ним; технических средств,| |
| |включая автомототранспорт, материалы,| |
| |которые могут быть использованы| |
| |исключительно для профилактики инвалидности| |
| |или реабилитации инвалидов; очков (за| |
| |исключением солнцезащитных), линз и оправ| |
| |для очков (за исключением солнцезащитных) | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010211 |Реализация медицинских услуг, оказываемых|Статья 149 |
| |медицинскими организациями и (или)|Кодекса, |
| |учреждениями, врачами, занимающимися частной|пункт 2, |
| |медицинской практикой, за исключением|подпункт 2 |
| |косметических, ветеринарных и| |
| |санитарно-эпидемиологических услуг (кроме| |
| |ветеринарно-эпидемиологических услуг,| |
| |финансируемых из бюджета) | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010221 |Реализация услуг по уходу за больными,|Статья 149 |
| |инвалидами и престарелыми, предоставляемых|Кодекса, |
| |государственными и муниципальными|пункт 2, |
| |учреждениями социальной защиты лицам,|подпункт 3 |
| |необходимость ухода за которыми подтверждена| |
| |соответствующими заключениями органов| |
| |здравоохранения и органов социальной защиты| |
| |населения | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010231 |Реализация услуг по содержанию детей в|Статья 149 |
| |дошкольных учреждениях, проведению занятий с|Кодекса, |
| |несовершеннолетними детьми в кружках,|пункт 2, |
| |секциях (включая спортивные) и студиях |подпункт 4 |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010232 |Реализация продуктов питания,|Статья 149 |
| |непосредственно произведенных студенческими|Кодекса, |
| |и школьными столовыми, столовыми других|пункт 2, |
| |учебных заведений, столовыми медицинских|подпункт 5 |
| |организаций, детских дошкольных учреждений и| |
| |реализуемых ими в указанных учреждениях, а| |
| |также продуктов питания, непосредственно| |
| |произведенных организациями общественного| |
| |питания и реализуемых ими указанным столовым| |
| |или указанным учреждениям | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010234 |Реализация услуг по сохранению,|Статья 149 |
| |комплектованию и использованию архивов,|Кодекса, |
| |оказываемых архивными учреждениями и|пункт 2, |
| |организациями |подпункт 6 |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010235 |Реализация услуг по перевозке пассажиров:|Статья 149 |
| |городским пассажирским транспортом общего|Кодекса, |
| |пользования (за исключением такси, в том|пункт 2, |
| |числе маршрутного) по единым условиям|подпункт 7 |
| |перевозок пассажиров по единым тарифам за| |
| |проезд, установленным органами| |
| |самоуправления, в том числе с| |
| |предоставлением всех льгот на проезд,| |
| |утвержденных в установленном порядке;| |
| |морским, речным, железнодорожным или| |
| |автомобильным транспортом (за исключением| |
| |такси, в том числе маршрутного) в| |
| |пригородном сообщении при условии| |
| |осуществления перевозок пассажиров по единым| |
| |тарифам с предоставлением всех льгот на| |
| |проезд, утвержденных в установленном порядке| |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010237 |Реализация ритуальных услуг, работ (услуг)|Статья 149 |
| |по изготовлению надгробных памятников и|Кодекса, |
| |оформлению могил, а также реализация|пункт 2, |
| |похоронных принадлежностей (по перечню,|подпункт 8 |
| |утверждаемому Правительством Российской| |
| |Федерации) | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010238 |Реализация почтовых марок (за исключением|Статья 149 |
| |коллекционных марок), маркированных открыток|Кодекса, |
| |и маркированных конвертов, лотерейных|пункт 2, |
| |билетов лотерей, проводимых по решению|подпункт 9 |
| |уполномоченного органа | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010239 |Реализация услуг по предоставлению в|Статья 149 |
| |пользование жилых помещений в жилищном фонде|Кодекса, |
| |всех форм собственности |пункт 2, |
| | |подпункт 10|
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010242 |Реализация монет из драгоценных металлов (за|Статья 149 |
| |исключением коллекционных монет), являющихся|Кодекса, |
| |валютой Российской Федерации или валютой|пункт 2, |
| |иностранных государств |подпункт 11|
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010243 |Реализация долей в уставном (складочном)|Статья 149 |
| |капитале организаций, паев в паевых фондах|Кодекса, |
| |кооперативов и паевых инвестиционных фондах,|пункт 2, |
| |ценных бумаг и инструментов срочных сделок|подпункт 12|
| |(включая форвардные, фьючерсные контракты,| |
| |опционы) | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010244 |Реализация услуг, оказываемых без взимания|Статья 149 |
| |дополнительной платы, по ремонту и|Кодекса, |
| |техническому обслуживанию товаров и бытовых|пункт 2, |
| |приборов, в том числе медицинских товаров, в|подпункт 13|
| |период гарантийного срока их эксплуатации,| |
| |включая стоимость запасных частей для них и| |
| |деталей к ним | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010245 |Реализация услуг в сфере образования по|Статья 149 |
| |проведению некоммерческими образовательными|Кодекса, |
| |организациями учебно-производственного (по|пункт 2, |
| |направлениям основного и дополнительного|подпункт 14|
| |образования, указанным в лицензии) или| |
| |воспитательного процесса, за исключением| |
| |консультационных услуг, а также услуг по| |
| |сдаче в аренду помещений | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010246 |Реализация ремонтно-реставрационных,|Статья 149 |
| |консервационных и восстановительных работ,|Кодекса, |
| |выполняемых при реставрации памятников|пункт 2, |
| |истории и культуры, охраняемых государством,|подпункт 15|
| |культовых зданий и сооружений, находящихся в| |
| |пользовании религиозных организаций (за| |
| |исключением археологических и земляных работ| |
| |в зоне расположения памятников истории и| |
| |культуры или культовых зданий и сооружений;| |
| |строительных работ по воссозданию полностью| |
| |утраченных памятников истории и культуры или| |
| |культовых зданий и сооружений; строительных| |
| |работ по производству реставрационных,| |
| |консервационных конструкций и материалов;| |
| |деятельности по контролю за качеством| |
| |проводимых работ) | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010248 |Реализация работ, выполняемых в период|Статья 149 |
| |реализации целевых социально-экономических|Кодекса, |
| |программ (проектов) жилищного строительства|пункт 2, |
| |для военнослужащих в рамках реализации|подпункт 16|
| |указанных программ (проектов), в том числе| |
| |работ по строительству объектов| |
| |социально-культурного или бытового| |
| |назначения и сопутствующей инфраструктуры;| |
| |работ по созданию, строительству и| |
| |содержанию центров профессиональной| |
| |переподготовки военнослужащих, лиц,| |
| |уволенных с военной службы, и членов их| |
| |семей | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010251 |Реализация услуг, оказываемых|Статья 149 |
| |уполномоченными на то органами, за которые|Кодекса, |
| |взимается государственная пошлина, все виды|пункт 2, |
| |лицензионных, регистрационных и патентных|подпункт 17|
| |пошлин и сборов, таможенных сборов за| |
| |хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые| |
| |государственными органами, органами местного| |
| |самоуправления, иными уполномоченными| |
| |органами и должностными лицами при| |
| |предоставлении организациям и физическим| |
| |лицам определенных прав (в том числе лесные| |
| |подати, арендная плата за пользование лесным| |
| |фондом и другие платежи в бюджеты за право| |
| |пользования природными ресурсами) | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010252 |Реализация товаров, помещенных под|Статья 149 |
| |таможенный режим магазина беспошлинной|Кодекса, |
| |торговли |пункт 2, |
| | |подпункт 18|
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010253 |Реализация товаров (работ услуг), за|Статья 149 |
| |исключением подакцизных товаров, реализуемых|Кодекса, |
| |(выполненных, оказанных) в рамках оказания|пункт 2, |
| |безвозмездной помощи (содействия) Российской|подпункт 19|
| |Федерации в соответствии с Федеральным| |
| |законом "О безвозмездной помощи (содействии)| |
| |Российской Федерации и внесении изменений и| |
| |дополнений в отдельные законодательные акты| |
| |Российской Федерации о налогах и об| |
| |установлении льгот по платежам в| |
| |государственные внебюджетные фонды в связи с| |
| |осуществлением безвозмездной помощи| |
| |(содействии) Российской Федерации" | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010255 |Реализация оказываемых учреждениями культуры|Статья 149 |
| |и искусства услуг в сфере культуры и|Кодекса, |
| |искусства, к которым относятся: услуги по|пункт 2, |
| |предоставлению напрокат аудио-,|подпункт 20|
| |видеоносителей из фондов указанных| |
| |учреждений, звукотехнического оборудования,| |
| |музыкальных инструментов, сценических| |
| |постановочных средств, костюмов, обуви,| |
| |театрального реквизита, бутафории,| |
| |постижерских принадлежностей,| |
| |культинвентаря, животных, экспонатов и книг;| |
| |услуги по изготовлению копий в учебных целях| |
| |и учебных пособий, фотокопированию,| |
| |репродуцированию, ксерокопированию,| |
| |микрокопированию с печатной продукции,| |
| |музейных экспонатов и документов из фондов| |
| |указанных учреждений; услуги по звукозаписи| |
| |театрально-зрелищных, | |
| |культурно-просветительных и| |
| |зрелищно-развлекательных мероприятий, по| |
| |изготовлению копий звукозаписей из фонотек| |
| |указанных учреждений; услуги по доставке| |
| |читателям и приему у читателей печатной| |
| |продукции из фондов библиотек; услуги по| |
| |составлению списков, справок и каталогов| |
| |экспонатов, материалов и других предметов и| |
| |коллекций, составляющих фонд указанных| |
| |учреждений; услуги по предоставлению в| |
| |аренду сценических и концертных площадок| |
| |другим бюджетным учреждениям культуры и| |
| |искусства, а также услуг по распространению| |
| |билетов, указанных в абзаце третьем| |
| |подпункта 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса;| |
| |реализации входных билетов и абонементов на| |
| |посещение театрально-зрелищных,| |
| |культурно-просветительных и| |
| |зрелищно-развлекательных мероприятий,| |
| |аттракционов в зоопарках и парках культуры и| |
| |отдыха, экскурсионных билетов и| |
| |экскурсионных путевок, форма которых| |
| |утверждена в установленном порядке как бланк| |
| |строгой отчетности; реализация программ на| |
| |спектакли и концерты, каталогов и буклетов | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010266 |Реализация работ (услуг) по производству|Статья 149 |
| |кинопродукции, выполняемых (оказываемых)|Кодекса, |
| |организациями кинематографии, прав на|пункт 2, |
| |использование (включая прокат и показ)|подпункт 21|
| |кинопродукции, получившей удостоверение| |
| |национального фильма | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010267 |Реализация услуг, оказываемых|Статья 149 |
| |непосредственно в аэропортах Российской|Кодекса, |
| |Федерации и воздушном пространстве|пункт 2, |
| |Российской Федерации, по обслуживанию|подпункт 22|
| |воздушных судов, включая аэронавигационное| |
| |обслуживание | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010268 |Реализация работ (услуг, включая услуги по|Статья 149 |
| |ремонту) по обслуживанию морских судов и|Кодекса, |
| |судов внутреннего плавания в период стоянки|пункт 2, |
| |в портах (все виды портовых сборов, услуги|подпункт 23|
| |судов портового флота), а также лоцманская| |
| |проводка | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010269 |Реализация услуг аптечных организаций по|Статья 149 |
| |изготовлению лекарственных средств, а также|Кодекса, |
| |по изготовлению или ремонту очковой оптики|пункт 2, |
| |(за исключением солнцезащитной), по ремонту|подпункт 24|
| |слуховых аппаратов и протезно-ортопедических| |
| |изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта| |
| |2 статьи 149 Кодекса, услуг по оказанию| |
| |протезно-ортопедической помощи | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010271 |Реализация (передача для собственных нужд)|Статья 149 |
| |предметов религиозного назначения и|Кодекса, |
| |религиозной литературы (в соответствии с|пункт 3, |
| |перечнем, утверждаемым Правительством|подпункт 1 |
| |Российской Федерации по представлению| |
| |религиозных организаций (объединений),| |
| |производимых и реализуемых религиозными| |
| |организациями (объединениями),| |
| |организациями, находящимися в собственности| |
| |религиозных организаций (объединений), и| |
| |хозяйственными обществами, уставный| |
| |(складочный) капитал которых состоит| |
| |полностью из вклада религиозных организаций| |
| |(объединений), в рамках религиозной| |
| |деятельности, за исключением подакцизных| |
| |товаров и минерального сырья, а также| |
| |организация и проведение указанными| |
| |организациями религиозных обрядов,| |
| |церемоний, молитвенных собраний или других| |
| |культовых действий | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010272 |Реализация (в том числе передача,|Статья 149 |
| |выполнение, оказание для собственных нужд)|Кодекса, |
| |товаров (за исключением подакцизных,|пункт 3, |
| |минерального сырья и полезных ископаемых, а|подпункт 2 |
| |также других товаров по перечню,| |
| |утверждаемому Правительством Российской| |
| |Федерации по представлению общероссийских| |
| |общественных организаций инвалидов), работ,| |
| |услуг (за исключением брокерских и иных| |
| |посреднических услуг), производимых и| |
| |реализуемых организациями, определенными| |
| |подпунктом 2 пункта 3 статьи 149 Кодекса | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010276 |Осуществление банками банковских операций|Статья 149 |
| |(за исключением инкассации) |Кодекса, |
| | |пункт 3, |
| | |подпункт 3 |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010277 |Операции по оказанию услуг, связанных с|Статья 149 |
| |обслуживанием банковских карт |Кодекса, |
| | |пункт 3, |
| | |подпункт |
| | |3.1 |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010278 |Операции, осуществляемые организациями,|Статья 149 |
| |обеспечивающими информационное и|Кодекса, |
| |технологическое взаимодействие между|пункт 3, |
| |участниками расчетов, включая оказание услуг|подпункт 4 |
| |по сбору, обработке и рассылке участникам| |
| |расчетов информации по операциям с| |
| |банковскими картами | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010279 |Осуществление отдельных банковских операций|Статья 149 |
| |организациями, которые в соответствии с|Кодекса, |
| |законодательством Российской Федерации|пункт 3, |
| |вправе их совершать без лицензии|подпункт 5 |
| |Центрального банка Российской Федерации | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010281 |Реализация изделий народных художественных|Статья 149 |
| |промыслов признанного художественного|Кодекса, |
| |достоинства (за исключением подакцизных|пункт 3, |
| |товаров), образцы которых зарегистрированы в|подпункт 6 |
| |порядке, установленном Правительством| |
| |Российской Федерации | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010282 |Оказание услуг по страхованию, сострахованию|Статья 149 |
| |и перестрахованию страховыми организациями,|Кодекса, |
| |а также оказание услуг по негосударственному|пункт 3, |
| |пенсионному обеспечению негосударственными|подпункт 7 |
| |пенсионными фондами | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010283 |Организация тотализаторов и других|Статья 149 |
| |основанных на риске игр (в том числе с|Кодекса, |
| |использованием игровых автоматов)|пункт 3, |
| |организациями или индивидуальными|подпункт 8 |
| |предпринимателями игорного бизнеса | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010284 |Проведение лотерей, проводимых по решению|Статья 149 |
| |уполномоченного органа исполнительной|Кодекса, |
| |власти, включая оказание услуг по реализации|пункт 3, |
| |лотерейных билетов |подпункт |
| | |8.1 |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010285 |Реализация руды, концентратов и других|Статья 149 |
| |промышленных продуктов, содержащих|Кодекса, |
| |драгоценные металлы, лома и отходов|пункт 3, |
| |драгоценных металлов для производства|подпункт 9 |
| |драгоценных металлов и аффинажа; реализация| |
| |драгоценных металлов и драгоценных камней| |
| |налогоплательщиками (за исключением| |
| |указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164| |
| |Кодекса) Государственному фонду драгоценных| |
| |металлов и драгоценных камней Российской| |
| |Федерации, фондам драгоценных металлов и| |
| |драгоценных камней субъектов Российской| |
| |Федерации, Центральному банку Российской| |
| |Федерации и банкам; реализация драгоценных| |
| |камней в сырье (за исключением| |
| |необработанных алмазов) для обработки| |
| |предприятиям независимо от форм| |
| |собственности для последующей продажи на| |
| |экспорт; реализация драгоценных камней в| |
| |сырье и ограненных специализированным| |
| |внешнеэкономическим организациям,| |
| |Государственному фонду драгоценных металлов| |
| |и драгоценных камней Российской Федерации,| |
| |фондам драгоценных металлов и драгоценных| |
| |камней субъектов Российской Федерации,| |
| |Центральному банку Российской Федерации и| |
| |банкам; реализация драгоценных металлов из| |
| |Государственного фонда драгоценных металлов| |
| |и драгоценных камней Российской Федерации,| |
| |из фондов драгоценных металлов и драгоценных| |
| |камней субъектов Российской Федерации,| |
| |специализированным внешнеэкономическим| |
| |организациям, Центральному банку Российской| |
| |Федерации и банкам, а также драгоценных| |
| |металлов в слитках Центральным банком| |
| |Российской Федерации и банками при условии,| |
| |что эти слитки остаются в одном из| |
| |сертифицированных хранилищ (Государственном| |
| |хранилище ценностей, хранилище Центрального| |
| |банка Российской Федерации или хранилищах| |
| |банков) | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010286 |Реализация необработанных алмазов|Статья 149 |
| |обрабатывающим предприятиям всех форм|Кодекса, |
| |собственности |пункт 3, |
| | |подпункт 10|
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010287 |Внутрисистемная реализация (передача,|Статья 149 |
| |выполнение, оказание для собственных нужд)|Кодекса, |
| |организациями и учреждениями|пункт 3, |
| |уголовно-исполнительной системы|подпункт 11|
| |произведенных ими товаров (выполненных| |
| |работ, оказанных услуг) | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010288 |Передача товаров (выполнение работ, оказание|Статья 149 |
| |услуг) безвозмездно в рамках|Кодекса, |
| |благотворительной деятельности в|пункт 3, |
| |соответствии с Федеральным законом|подпункт 12|
| |"О благотворительной деятельности и| |
| |благотворительных организациях", за| |
| |исключением подакцизных товаров | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010289 |Реализация входных билетов, форма которых|Статья 149 |
| |утверждена в установленном порядке как бланк|Кодекса, |
| |строгой отчетности, организациями физической|пункт 3, |
| |культуры и спорта на проводимые ими|подпункт 13|
| |спортивно-зрелищные мероприятия; оказание| |
| |услуг по предоставлению в аренду спортивных| |
| |сооружений для проведения указанных| |
| |мероприятий | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010291 |Оказание услуг адвокатами, а также оказание|Статья 149 |
| |услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими|Кодекса, |
| |бюро, адвокатскими палатами субъектов|пункт 3, |
| |Российской Федерации или Федеральной палатой|подпункт 14|
| |адвокатов своим членам в связи с| |
| |осуществлением ими профессиональной| |
| |деятельности | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010292 |Операции по предоставлению займов в денежной|Статья 149 |
| |форме, а также оказание финансовых услуг по|Кодекса, |
| |предоставлению займов в денежной форме |пункт 3, |
| | |подпункт 15|
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010293 |Совершение нотариусами, занимающимися|Статья 149 |
| |частной практикой, нотариальных действий и|Кодекса, |
| |оказание услуг правового и технического|пункт 3, |
| |характера в соответствии с законодательством|подпункт |
| |Российской Федерации о нотариате |15.1 |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010294 |Выполнение научно-исследовательских и|Статья 149 |
| |опытно-конструкторских работ за счет средств|Кодекса, |
| |бюджетов, а также средств Российского фонда|пункт 3, |
| |фундаментальных исследований, Российского|подпункт 16|
| |фонда технологического развития и образуемых| |
| |для этих целей в соответствии с| |
| |законодательством Российской Федерации| |
| |внебюджетных фондов министерств, ведомств,| |
| |ассоциаций; выполнение| |
| |научно-исследовательских и| |
| |опытно-конструкторских работ учреждениями| |
| |образования и научными организациями на| |
| |основе хозяйственных договоров | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010295 |Услуги санаторно-курортных, оздоровительных|Статья 149 |
| |организаций и организаций отдыха,|Кодекса, |
| |организаций отдыха и оздоровления детей, в|пункт 3, |
| |том числе детских оздоровительных лагерей,|подпункт 18|
| |расположенных на территории Российской| |
| |Федерации, оформленные путевками или| |
| |курсовками, являющимися бланками строгой| |
| |отчетности | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010296 |Проведение работ (оказание услуг) по тушению|Статья 149 |
| |лесных пожаров |Кодекса, |
| | |пункт 3, |
| | |подпункт 19|
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010297 |Реализация продукции собственного|Статья 149 |
| |производства организаций, занимающихся|Кодекса, |
| |производством сельскохозяйственной|пункт 3, |
| |продукции, удельный вес доходов от|подпункт 20|
| |реализации которой в общей сумме их доходов| |
| |составляет не менее 70 процентов, в счет| |
| |натуральной оплаты труда, натуральных выдач| |
| |для оплаты труда, а также для общественного| |
| |питания работников, привлекаемых на| |
| |сельскохозяйственные работы | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010298 |Реализация жилых домов, жилых помещений, а|Статья 149 |
| |также долей в них |Кодекса, |
| | |пункт 3, |
| | |подпункт 22|
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010273 |Передача доли в праве на общее имущество в|Статья 149 |
| |многоквартирном доме при реализации квартир |Кодекса, |
| | |пункт 3, |
| | |подпункт 23|
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010274 |Реализация лома и отходов черных и цветных|Статья 149 |
| |металлов |Кодекса, |
| | |пункт 3, |
| | |подпункт 24|
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010275 |Передача в рекламных целях товаров (работ,|Статья 149 |
| |услуг), расходы на приобретение (создание)|Кодекса, |
| |единицы которых не превышают 100 рублей |пункт 3, |
| | |подпункт 25|
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010400 |Раздел III. Операции, облагаемые по|Статья 164 |
| |налоговой ставке 0 процентов |Кодекса |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010401 |Реализация товаров, вывезенных в таможенном|Статья 164 |
| |режиме экспорта, а также товаров, помещенных|Кодекса, |
| |под таможенный режим свободной таможенной|пункт 1, |
| |зоны (не указанных в пункте 2 статьи 164|подпункт 1 |
| |Кодекса) | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010402 |Реализация товаров, вывезенных в таможенном|Статья 164 |
| |режиме экспорта, а также товаров, помещенных|Кодекса, |
| |под таможенный режим свободной таможенной|пункт 1, |
| |зоны (указанных в пункте 2 статьи 164|подпункт 1 |
| |Кодекса) | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010403 |Реализация товаров (не указанных в пункте 2|Статья 2 |
| |статьи 164 Кодекса) в Республику Беларусь,|Соглашения |
| |подлежащая налогообложению | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010404 |Реализация товаров (указанных в пункте 2|Статья 2 |
| |статьи 164 Кодекса) в Республику Беларусь,|Соглашения |
| |подлежащая налогообложению | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010405 |Реализация работ (услуг), непосредственно|Статья 164 |
| |связанных с производством и реализацией|Кодекса, |
| |товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1|пункт 1, |
| |статьи 164 Кодекса |подпункт 2,|
| | |абзац |
| | |первый |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010406 |Реализация работ (услуг) по организации и|Статья 164 |
| |сопровождению перевозок, перевозке или|Кодекса, |
| |транспортировке, организации, сопровождению,|пункт 1, |
| |погрузке и перегрузке вывозимых за пределы|подпункт 2,|
| |территории Российской Федерации или ввозимых|абзац |
| |на территорию Российской Федерации товаров,|второй |
| |выполняемых (оказываемых) российскими| |
| |организациями или индивидуальными| |
| |предпринимателями (за исключением российских| |
| |перевозчиков на железнодорожном транспорте),| |
| |и иных подобных работ (услуг), а также работ| |
| |(услуг) по переработке товаров, помещенных| |
| |под таможенный режим переработки на| |
| |таможенной территории | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010407 |Реализация работ (услуг), непосредственно|Статья 164 |
| |связанных с перевозкой или транспортировкой|Кодекса, |
| |товаров, помещенных под таможенный режим|пункт 1, |
| |международного таможенного транзита |подпункт 3 |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010408 |Реализация услуг по перевозке пассажиров и|Статья 164 |
| |багажа при условии, что пункт отправления|Кодекса, |
| |или пункт назначения пассажиров и багажа|пункт 1, |
| |расположены за пределами территории|подпункт 4 |
| |Российской Федерации, при оформлении| |
| |перевозок на основании единых международных| |
| |перевозочных документов | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010409 |Реализация работ (услуг), выполняемых|Статья 164 |
| |(оказываемых) непосредственно в космическом|Кодекса, |
| |пространстве, а также комплекса|пункт 1, |
| |подготовительных наземных работ (услуг),|подпункт 5 |
| |технологически обусловленного и неразрывно| |
| |связанного с выполнением работ (оказанием| |
| |услуг) непосредственно в космическом| |
| |пространстве | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010411 |Реализация драгоценных металлов|Статья 164 |
| |налогоплательщиками, осуществляющими их|Кодекса, |
| |добычу или производство из лома и отходов,|пункт 1, |
| |содержащих драгоценные металлы,|подпункт 6 |
| |Государственному фонду драгоценных металлов| |
| |и драгоценных камней Российской Федерации,| |
| |фондам драгоценных металлов и драгоценных| |
| |камней субъектов Российской Федерации,| |
| |Центральному банку Российской Федерации,| |
| |банкам | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010412 |Реализация товаров (работ, услуг) (не|Статья 164 |
| |указанных в пункте 2 статьи 164 Кодекса) для|Кодекса, |
| |официального пользования иностранными|пункт 1, |
| |дипломатическими и приравненными к ним|подпункт 7 |
| |представительствами или для личного| |
| |пользования дипломатического или| |
| |административно-технического персонала этих| |
| |представительств, включая проживающих вместе| |
| |с ними членов их семей | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010413 |Реализация товаров (работ, услуг) (указанных|Статья 164 |
| |в пункте 2 статьи 164 Кодекса) для|Кодекса, |
| |официального пользования иностранными|пункт 1, |
| |дипломатическими и приравненными к ним|подпункт 7 |
| |представительствами или для личного| |
| |пользования дипломатического или| |
| |административно-технического персонала этих| |
| |представительств, включая проживающих вместе| |
| |с ними членов их семей | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010414 |Реализация припасов, вывезенных с территории|Статья 164 |
| |Российской Федерации в таможенном режиме|Кодекса, |
| |перемещения припасов |пункт 1, |
| | |подпункт 8 |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010415 |Реализация выполняемых российскими|Статья 164 |
| |перевозчиками на железнодорожном транспорте|Кодекса, |
| |работ (услуг) по перевозке или|пункт 1, |
| |транспортировке экспортируемых за пределы|подпункт 9 |
| |территории Российской Федерации товаров, а| |
| |также связанных с такой перевозкой или| |
| |транпортировкой работ (услуг), в том числе| |
| |работ (услуг) по организации перевозок,| |
| |сопровождению, погрузке, перегрузке | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1011700 |Раздел IV. Операции, осуществляемые|Статья 161 |
| |налоговыми агентами |Кодекса |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1011701 |Реализация товаров (работ, услуг)|Статья 161 |
| |иностранных лиц, не состоящих на учете в|Кодекса, |
| |качестве налогоплательщиков налога на|пункты 1, 2|
| |добавленную стоимость | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1011702 |Суммы оплаты, частичной оплаты,|Статья 161 |
| |перечисленные иностранным лицам, не|Кодекса, |
| |состоящим на учете в качестве|пункты 1, 2|
| |налогоплательщиков налога на добавленную| |
| |стоимость, в счет предстоящей поставки| |
| |товаров (выполнения работ, оказания услуг) | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1011703 |Услуги органов государственной власти и|Статья 161 |
| |управления и органов местного самоуправления|Кодекса, |
| |по предоставлению в аренду федерального|пункт 3 |
| |имущества, имущества субъектов Российской| |
| |Федерации и муниципального имущества, в том| |
| |числе по договорам, по которым| |
| |арендодателями выступают орган| |
| |государственной власти и управления, орган| |
| |местного самоуправления и балансодержатель| |
| |имущества, не являющийся органом| |
| |государственной власти и управления и| |
| |органом местного самоуправления | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1011704 |Суммы оплаты, частичной оплаты,|Статья 161 |
| |перечисленные в счет предстоящего оказания|Кодекса, |
| |услуг по предоставлению в аренду|пункт 3 |
| |федерального имущества, имущества субъектов| |
| |Российской Федерации и муниципального| |
| |имущества на основании аренды с органами| |
| |государственной власти и управления и| |
| |органами местного самоуправления | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1011705 |Реализация на территории Российской|Статья 161 |
| |Федерации конфискованного имущества,|Кодекса, |
| |бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных|пункт 4 |
| |ценностей, а также ценностей, перешедших по| |
| |праву наследования государству | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1011706 |Суммы оплаты, частичной оплаты, полученной|Статья 161 |
| |органами, организациями и индивидуальными|Кодекса, |
| |предпринимателями в счет предстоящей|пункт 4 |
| |поставки конфискованного имущества,| |
| |бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных| |
| |ценностей, а также ценностей, перешедших по| |
| |праву наследования государству,| |
| |уполномоченными осуществлять реализацию| |
| |такого имущества на территории Российской| |
| |Федерации | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1011707 |Реализация товаров на территории Российской|Статья 161 |
| |Федерации иностранных лиц, не состоящих на|Кодекса, |
| |учете в налоговых органах в качестве|пункт 5 |
| |налогоплательщиков налога на добавленную| |
| |стоимость, на основе договоров поручения,| |
| |договоров комиссии или агентских договоров | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1011708 |Суммы оплаты, частичной оплаты, полученной|Статья 161 |
| |налоговыми агентами, указанными в пункте 5|Кодекса, |
| |статьи 161 Кодекса, от покупателей в счет|пункт 5 |
| |предстоящей поставки товаров иностранных| |
| |лиц, не состоящих на учете в налоговых| |
| |органах в качестве налогоплательщиков налога| |
| |на добавленную стоимость, на основе| |
| |договоров поручения, договоров комиссии или| |
| |агентских договоров | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1011800 |Раздел V. Операции по объектам недвижимости |Статья 171 |
| | |Кодекса, |
| | |пункт 6, |
| | |абзац |
| | |четвертый |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1011801 |Объект недвижимости, завершенный капитальным|Статья 171 |
| |строительством подрядными организациями |Кодекса, |
| | |пункт 6, |
| | |абзац |
| | |четвертый |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1011802 |Объект недвижимости, завершенный капитальным|Статья 171 |
| |строительством при выполнении|Кодекса, |
| |строительно-монтажных работ для собственного|пункт 6, |
| |потребления |абзац |
| | |четвертый |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1011803 |Объект недвижимости, приобретенный по|Статья 171 |
| |договору купли-продажи |Кодекса, |
| | |пункт 6, |
| | |абзац |
| | |четвертый |
+-----------------------------------------------------------------+
Пояснения к порядку кодирования приложения "Коды операций":
1. Коды операций присвоены в соответствии с концепцией
построения и структурой кода Классификатора налоговых льгот.
Структура кода имеет вид:
XXX XX XX
-Т--Т--Т
| | |
| | L порядковый номер (код) налоговой льготы в нормативном
| | документе;
| |
| L--- код типа льготы (берется из Классификатора типов
| налоговых льгот);
L------ код налога (101 - НДС взят из Классификатора налогов
и платежей Госналогслужбы России).
___________
Приложение N 5
П О Р Я Д О К
заполнения налоговой декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров
на территорию Российской Федерации с территории Республики
Беларусь
I. Общие положения
1. Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на
добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию
Российской Федерации с территории Республики Беларусь (далее -
декларация) представляется организациями и индивидуальными
предпринимателями (далее - налогоплательщики), на которых в
соответствии с Соглашением между Правительством Российской
Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания
косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ,
оказании услуг от 15 сентября 2004 г. (далее - Соглашение)
возложена обязанность по исчислению и уплате в бюджет налога на
добавленную стоимость и акцизов в налоговые органы по месту своего
учета в качестве налогоплательщика в срок не позднее 20 числа
месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров.
Соглашение ратифицировано Федеральным законом от 28 декабря
2004 г. N 181-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством
Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о
принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте
товаров, выполнении работ, оказании услуг" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2005, N 1, ст. 7).
Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость и
акцизу, уплачиваемым при ввозе товаров на территорию Российской
Федерации с территории Республики Беларусь, является месяц.
Положения пункта 6 статьи 174 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекс), предусматривающие для
налогоплательщиков налога на добавленную стоимость с ежемесячными в
течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ,
услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, право
на представление налоговых деклараций и уплату налога на
добавленную стоимость в срок не позднее 20 числа месяца, следующего
за истекшим кварталом, на ввоз товаров на территорию Российской
Федерации с территории Республики Беларусь, не распространяются.
При отсутствии операций по ввозу товаров на территорию
Российской Федерации с территории Республики Беларусь декларация в
налоговые органы по месту учета налогоплательщика не
представляется.
2. Внесение налогоплательщиком в декларацию при обнаружении в
текущем налоговом периоде неотражения или неполноты отражения
сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в истекших
налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении
налоговой ставки, определении суммы налога, подлежащей уплате в
бюджет, или иных ошибок производится путем представления налоговой
декларации за соответствующие истекшие налоговые периоды, с
отражением сумм налога с учетом вносимых дополнений и изменений.
При перерасчете сумм налога в периоде совершения ошибки
(искажения) указанные (корректирующие) декларации представляются в
налоговый орган на бланке установленной формы, действовавшей в том
налоговом периоде, за который производится перерасчет сумм налога.
При перерасчете налогоплательщиком сумм налога не учитываются
результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот
налоговый период, по которому налогоплательщиком производится
перерасчет сумм налога.
3. Декларация включает в себя титульный лист, разделы: 1.1
"Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет
в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь", 1.2 "Сумма акциза, подлежащая
уплате в бюджет по подакцизным товарам, ввезенным на территорию
Российской Федерации с территории Республики Беларусь", 2 "Расчет
суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет в
отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь", 3 "Операции по ввозу товаров на
территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь,
не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость
(освобождаемые от налогообложения)", 4 "Расчет суммы акциза,
подлежащей уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров,
ввезенных на территорию Российской Федерации с территории
Республики Беларусь", а также приложение к декларации "Расчет
налоговой базы по виду подакцизного товара".
При заполнении декларации следует иметь в виду, что нумерация
страниц осуществляется сквозным методом начиная с титульного листа
вне зависимости от заполняемых разделов.
Титульный лист и раздел 1.1 декларации заполняют все
налогоплательщики, осуществившие в истекшем налоговом периоде
операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь.
Разделы 1.2, 2, 3, 4 и приложение к декларации включаются в
состав представляемой в налоговые органы декларации при
осуществлении налогоплательщиком соответствующих операций.
4. В случае, если налогоплательщиком в истекшем налоговом
периоде осуществлялись только операции по ввозу товаров на
территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь,
не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость
(освобождаемые от налогообложения) в соответствии с пунктом 7
Раздела I "Порядок применения косвенных налогов при импорте
товаров" (далее - Раздел I) Положения о порядке взимания косвенных
налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров
между Российской Федерацией и Республикой Беларусь (далее -
Положение), являющегося неотъемлемой частью Соглашения, заполняется
раздел 3 декларации, а при заполнении строк и граф раздела 1.1
декларации ставятся прочерки.
В случае, если налогоплательщиком в истекшем налоговом периоде
осуществлялись операции по ввозу товаров на территорию Российской
Федерации с территории Республики Беларусь, подлежащие
налогообложению акцизами, но не подлежащие налогообложению налогом
на добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения) в
соответствии с пунктом 7 Раздела I Положения, заполняются разделы
1.2, 3, 4 и приложение к декларации, а при заполнении строк и граф
раздела 1.1 декларации ставятся прочерки.
При ввозе товаров на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь налогоплательщики налога на
добавленную стоимость, являющиеся одновременно налогоплательщиками
акцизов, титульный лист декларации заполняют в одном экземпляре.
Организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся
налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с
переходом на систему налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей в соответствии с главой 26.1 Кодекса или на
упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2
Кодекса, на систему налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с
главой 26.3 Кодекса, а также освобожденные от исполнения
обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой
налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 145
Кодекса, не освобождаются от обязанности по исчислению и уплате
налога на добавленную стоимость, а также по представлению
декларации при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь.
5. Одновременно с декларацией налогоплательщики обязаны
представить в налоговые органы по месту своего учета в качестве
налогоплательщика документы, предусмотренные пунктом 6 Раздела I
Положения.
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее -
Заявление) заполняется по форме и в порядке, предусмотренном
приложением N 1 к настоящему Порядку. Заявление представляется в
налоговый орган в трех экземплярах.
6. Декларация составляется на основании книг покупок и данных
регистров бухгалтерского учета налогоплательщика.
7. Срок представления декларации и пакета документов,
предусмотренных пунктом 6 Раздела I Положения, а соответственно, и
срок уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов, приходящийся
на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый
рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня.
При отправке декларации и пакета документов, предусмотренных
пунктом 6 Раздела I Положения, по почте днем их представления
следует считать дату отправки почтового отправления с описью
вложения.
Декларация может быть представлена в электронном виде в
соответствии с Порядком представления налоговой декларации в
электронном виде по телекоммуникационным каналам связи,
утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169
"Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в
электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"
(зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный
N 3437; Бюллетень нормативных актов федеральных органов
исполнительной власти, 2002, N 21; Российская газета, N 89,
22.05.2002).
8. При заполнении декларации организациями на странице 000001
титульного листа ставятся подписи руководителя и главного
бухгалтера организации, которые заверяются печатью организации, и
проставляется дата подписания.
При заполнении декларации индивидуальными предпринимателями на
странице 000001 титульного листа ставятся подпись индивидуального
предпринимателя и дата подписания.
Подпись налогоплательщика и дата подписания проставляются
также в разделах 1.1, 1.2, 2, 3 и 4 декларации.
Отметка налогового органа ставится на странице 000001
титульного листа налоговой декларации.
II. Порядок заполнения титульного листа декларации
9. Нумерация страниц декларации производится путем заполнения
ячеек начиная с наименьшего разряда числа справа налево. В
остальных ячейках указываются нули (000001).
10. При заполнении показателей "ИНН" и "КПП" указываются:
- для организации:
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины
постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно
Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического
лица, образованного в соответствии с законодательством Российской
Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации
по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября
1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения,
применения, а также изменения идентификационного номера
налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в
налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в
Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664;
Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти, 1999, N 1; Российская газета, N 5-6, 14.01.1999; N 11,
21.01.1999), или согласно Свидетельству о постановке на учет
юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на
территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной
приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178
"Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также
изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм
документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета
юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России
24 марта 2004 г., регистрационный N 5658; Бюллетень нормативных
актов федеральных органов исполнительной власти, 2004, N 15;
Российская газета, N 64, 30.03.2004).
Для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП указываются на
основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в
качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица,
образованного в соответствии с законодательством Российской
Федерации, по форме N 9-КНС, утвержденной приказом МНС России от
31 августа 2001 г. N БГ-3-09/319 "Об утверждении Порядка
определения особенностей постановки на учет крупнейших
налогоплательщиков - российских организаций" (зарегистрирован в
Минюсте России 25 сентября 2001 г., регистрационный N 2950;
Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти, 2001, N 41), либо Уведомления о постановке на учет в
налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего
налогоплательщика по форме N 9-КНУ, утвержденной приказом ФНС
России от 26.04.2005 N САЭ-3-09/178 "Об утверждении формы N 9-КНУ
"Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического
лица в качестве крупнейшего налогоплательщика" (зарегистрирован в
Минюсте России 25.05.2005, регистрационный N 6638; Бюллетень
нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2005,
N 23).
ИНН и КПП по месту нахождения иностранной организации,
осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации,
указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в
налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного письма
об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по
форме N 2201И, утвержденных приказом МНС России от 7 апреля 2000 г.
N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в
налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован в
Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный N 2258; Бюллетень
нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2000,
N 25).
ИНН и КПП по иному месту нахождения иностранной организации,
осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации и
имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории
Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о
постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или)
Информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого
имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденных
приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124.
При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти
знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи
показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули
(00);
- для индивидуального предпринимателя:
ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в
налоговом органе физического лица по месту жительства на территории
Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС
России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о
постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту
жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2,
утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178.
11. При заполнении показателя "Вид документа":
- цифра 1 проставляется в случае представления
налогоплательщиком декларации за истекший налоговый период;
- цифра 3 - в случае представления налогоплательщиком
корректирующей декларации за соответствующий налоговый период, и в
этом случае через дробь указывается порядковый номер корректирующей
декларации за соответствующий налоговый период.
12. При заполнении показателя "Налоговый период" проставляется
цифра 1.
13. Показатель "Номер месяца" заполняется в зависимости от
порядкового номера месяца (от 01 до 12), за который представляется
декларация.
14. При заполнении показателя "Представляется в" указываются
полное наименование налогового органа, в который представляется
декларация, и его код.
15. При заполнении показателя "Наименование организации /
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя" указывается
полное наименование организации, соответствующее наименованию,
указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании
латинской транскрипции таковая указывается), либо полное
наименование отделения иностранной организации, осуществляющего
деятельность на территории Российской Федерации, которое
уполномочено иностранной организацией предоставлять налоговые
декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся
на территории Российской Федерации подразделений иностранной
организации, а в случае подачи декларации индивидуальным
предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (полностью,
без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим
личность).
16. При заполнении показателя "Основной государственный
регистрационный номер (ОГРН) для организации" указывается основной
государственный регистрационный номер (ОГРН) для организации в
соответствии со Свидетельством о государственной регистрации
юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении
записи в Единый государственный реестр юридических лиц о
юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 г. (форма
N Р57001), утвержденными постановлением Правительства Российской
Федерации от 19 июня 2002 г. N 439 "Об утверждении форм и
требований к оформлению документов, используемых при
государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц
в качестве индивидуальных предпринимателей" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст. 2586; 2003,
N 7, ст. 642; N 43, ст. 4238; 2004, N 10, ст. 864).
17. При заполнении показателя "Основной государственный
регистрационный номер для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)"
указывается основной государственный регистрационный номер для
индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) в соответствии со
Свидетельством о государственной регистрации физического лица в
качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р61001) или
Свидетельством о внесении в Единый государственный реестр
индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном
предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г. (форма
N Р67001), утвержденными постановлением Правительства Российской
Федерации от 19 июня 2002 г. N 439.
18. При заполнении показателя "Код города и номер контактного
телефона" указываются телефонный код города и номер контактного
телефона налогоплательщика.
19. При заполнении показателя "Данная декларация составлена
на __________ страницах" указывается количество страниц, на которых
составлена декларация.
20. При заполнении показателя "с приложением подтверждающих
документов или их копий на _________ листах" указывается количество
листов подтверждающих документов или их копий, а также количество
листов документа, подтверждающего полномочия уполномоченного
представителя налогоплательщика (в случае представления указанных
деклараций уполномоченным представителем налогоплательщика).
21. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит
сведения: о способе представления декларации (декларации по ставке
0 процентов); количестве страниц декларации (декларация по ставке 0
процентов); количестве листов подтверждающих документов или их
копий, приложенных к декларации (декларации по ставке 0 процентов);
дате представления декларации (декларации по ставке 0 процентов) и
номере, под которым зарегистрирована декларация (декларация по
ставке 0 процентов). Все показатели данного раздела заполняются
работником налогового органа.
22. Для организаций достоверность и полнота сведений,
указанных в декларации, подтверждаются подписями руководителя и
главного бухгалтера, которые заверяются печатью организации, и
проставляется дата подписания. Фамилия, имя и отчество руководителя
и главного бухгалтера указываются полностью.
При заполнении декларации индивидуальным предпринимателем
проставляются подпись индивидуального предпринимателя и дата
подписания.
III. Порядок заполнения раздела 1.1 "Сумма налога на
добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, в отношении
товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь"
23. Раздел 1.1 декларации включает в себя показатели сумм
налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, по
данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации
Российской Федерации (КБК), на который подлежат зачислению суммы
налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию
Российской Федерации с территории Республики Беларусь, рассчитанные
в разделе 2 декларации.
КБК указывается в соответствии с законодательством Российской
Федерации о бюджетной классификации.
При заполнении раздела 1.1 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.
По строке 010 указывается КБК.
По строке 020 указывается код согласно Общероссийскому
классификатору объектов административно-территориального деления
(ОКАТО).
По строке 030 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в
бюджет, которая зачисляется на указанный в строке 010 КБК.
По строке 030 указывается сумма налога, соответствующая сумме
налога, отраженной в графе 6 по строке 030 раздела 2 декларации.
При заполнении показателя строки 030 следует иметь в виду, что
сумма налога указывается в рублях путем заполнения ячеек начиная с
наименьшего разряда числа справа налево, в остальных ячейках нули
не указываются.
IV. Порядок заполнения раздела 1.2 "Сумма акциза,
подлежащая уплате в бюджет по подакцизным товарам,
ввезенным на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь"
24. Раздел 1.2 декларации включает в себя показатели сумм
акциза, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с
указанием КБК, на который подлежат зачислению суммы акциза при
ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории
Республики Беларусь, рассчитанные в налоговой декларации.
КБК указывается в соответствии с законодательством Российской
Федерации о бюджетной классификации.
При заполнении раздела 1.2 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.
По строке 010 указывается КБК.
По строке 020 указывается код по ОКАТО.
По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в
бюджет и соответствующая сумме акциза, отраженной в графе 7 по
строке 020 раздела 4 налоговой декларации.
При заполнении показателя строки 030 следует иметь в виду, что
сумма акциза указывается в рублях путем заполнения ячеек начиная с
наименьшего разряда числа справа налево, в остальных ячейках нули
не указываются.
V. Порядок заполнения раздела 2 "Расчет суммы налога
на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет,
в отношении товаров, ввезенных на территорию
Российской Федерации с территории Республики Беларусь"
25. При заполнении раздела 2 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.
В разделе 2 декларации отражаются налоговая база и сумма
налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, в
отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь, момент определения налоговой базы
по которым приходится на истекший налоговый период.
Моментом определения налоговой базы в соответствии с пунктом 2
Раздела I Положения является дата принятия на учет ввезенных
товаров (но не позднее срока, установленного законодательством
Российской Федерации).
В графах 4 и 6 по строкам 010-020 показываются налоговая база
по налогу на добавленную стоимость, определяемая в соответствии с
пунктом 2 Раздела I Положения, и сумма налога на добавленную
стоимость по соответствующей налоговой ставке.
В графах 4 и 6 по строкам 010-020 раздела 2 декларации не
показывается ввоз товаров на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь, не подлежащих налогообложению
(освобождаемых от налогообложения) в соответствии с пунктом 7
Раздела I Положения. Указанные операции подлежат отражению в
разделе 3 декларации.
Сумма налога, отражаемая в графе 6 по строкам 010 и 020 при
применении налоговых ставок 18 и 10 процентов, рассчитывается
умножением суммы, отраженной в графе 4 по строкам 010 и 020,
соответственно, на 18 или 10 и делением на 100.
При расчете суммы налога на добавленную стоимость при
заполнении декларации следует производить округление суммы налога
до целого числа.
В графе 4 по строке 030 показывается общая сумма налоговой
базы за налоговый период.
Налоговая база, отражаемая в графе 4 по строке 030, должна
соответствовать сумме итоговых строк граф 11 таблиц Заявлений
(приложение N 1 к настоящему Порядку), представляемых одновременно
с декларацией в соответствии с пунктом 6 Раздела I Положения.
В графе 6 по строке 030 показывается общая сумма налога на
добавленную стоимость, исчисленная за истекший налоговый период.
Сумма налога, отражаемая в графе 6 по строке 030, должна
соответствовать сумме итоговых строк граф 15 таблиц Заявлений
(приложение N 1 к настоящему Порядку), представляемых одновременно
с декларацией в соответствии с пунктом 6 Раздела I Положения.
Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная за истекший
налоговый период, должна быть подтверждена выписками банка (их
копиями), подтверждающими фактическую уплату налога по ввезенным
товарам, представляемым одновременно с декларацией в соответствии с
пунктом 6 Раздела I Положения.
Сумма налоговых баз по графе 4 строк 010-020 должна
соответствовать показателю в графе 4 строки 030.
Сумма налога по графе 6 строк 010-020 должна соответствовать
показателю в графе 6 строки 030.
VI. Порядок заполнения раздела 3 "Операции по ввозу товаров
на территорию Российской Федерации с территории
Республики Беларусь, не подлежащие налогообложению налогом
на добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения)"
26. При заполнении раздела 3 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.
В графе 1 по строке 010 указываются коды операций в
соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.
В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, не
подлежащей налогообложению (освобождаемой от налогообложения),
показывается стоимость товаров, ввезенных на территорию Российской
Федерации с территории Республики Беларусь.
По строке 020 показываются, соответственно, итоговые суммы
графы 2 строки 010.
VII. Порядок заполнения раздела 4 "Расчет суммы акциза,
подлежащей уплате в бюджет, в отношении подакцизных товаров,
ввезенных на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь"
27. При заполнении раздела 4 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.
Для заполнения графы 2 раздела 4 применяется Справочник кодов
видов подакцизных товаров (СКВПТ) согласно приложению N 3 к
настоящему Порядку, в соответствии с которым указываются коды видов
подакцизных товаров.
По строкам, имеющим код 010, ведется расчет сумм акциза в
отношении каждого отдельного вида ввезенных подакцизных товаров:
в графе 1 указывается номер по порядку;
в графе 2 указываются виды подакцизных товаров;
в графе 4 указывается код вида подакцизного товара в
соответствии со СКВПТ;
в графе 5 показывается налоговая база, определяемая в
соответствии с пунктом 3 Раздела I.
Объем ввезенных подакцизных товаров указывается:
- по этиловому спирту, спиртосодержащей продукции, алкогольной
продукции и пиву - в целых литрах.
При этом по этиловому спирту, спиртосодержащей продукции и
алкогольной продукции налоговая база (объем ввезенной продукции)
указывается в графе 5 в пересчете на безводный этиловый спирт.
Пересчет налоговой базы на безводный этиловый спирт производится в
приложении к декларации;
- по автомобилям легковым, мотоциклам - в лошадиных силах (1
л.с. = 0,75 кВт).
Для определения мощности двигателя в лошадиных силах следует
значение указанного показателя в киловаттах (кВт) разделить на
0,75. Общая мощность двигателей легковых автомобилей, мотоциклов по
каждому виду подакцизных товаров определяется в приложении к
декларации;
- по нефтепродуктам - в тоннах;
в графе 6 указывается ставка акциза в рублях и копейках за
единицу измерения в соответствии со статьей 193 Кодекса;
в графе 7 определяется сумма акциза по соответствующей строке.
В графе 7 по строке 020 раздела 4 декларации показывается
общая сумма акциза, начисленная за налоговый период. Данная
величина определяется как сумма всех показателей графы 7 строк 010
раздела 4.
VIII. Порядок заполнения приложения к декларации
"Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара"
28. Приложение к декларации заполняется в отношении
подакцизных товаров, ставка акциза на которые установлена в расчете
на безводный этиловый спирт, а также по автомобилям легковым и
мотоциклам. Приложение заполняется отдельно на каждый вид
подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь.
В верхней части приложения указываются:
вид подакцизного товара и код вида подакцизного товара в
соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения
(ОКЕИ) согласно приложению N 4 к настоящему Порядку (коды строк
010, 020);
единица измерения налоговой базы и код единицы измерения
налоговой базы по ОКЕИ (коды строк 030, 040).
По строкам, имеющим код 050, ведется пересчет налоговой базы
по каждому отдельному наименованию подакцизных товаров на безводный
этиловый спирт или расчет общей мощности двигателей.
29. В графе 1 указывается номер по порядку.
30. В графе 2 указывается процентное содержание этилового
спирта в подакцизной продукции согласно нормативно-технической
документации, по которой изготавливается продукция, или мощность
двигателя одного легкового автомобиля, мотоцикла.
31. В графе 4 по каждой строке указывается объем (количество)
подакцизной продукции:
по товарам, в отношении которых ставка акциза установлена в
расчете на безводный этиловый спирт, - в литрах физического объема;
по автомобилям легковым и мотоциклам - в штуках.
32. В графе 5 по наименованиям товаров осуществляется пересчет
налоговой базы на безводный этиловый спирт (в литрах) или
рассчитывается общая мощность легковых автомобилей, мотоциклов (в
л.с.).
В графе 5 по строке, имеющей код 060, расчет сводного
показателя налоговой базы по виду подакцизного товара в целом
производится путем суммирования показателей графы 5 строк 050.
Полученная в графе 5 строки 060 величина переносится соответственно
виду подакцизного товара в графу 5 строки 010 раздела 4 декларации.
____________
Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой декларации
по косвенным налогам (налогу на добавленную
стоимость и акцизам) при ввозе товаров
на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь
ЭКЗЕМПЛЯР N ___
З А Я В Л Е Н И Е
о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
+--------+ +--------+
Продавец УНП или ИНН/КПП +--------+ Покупатель УНП или ИНН/КПП +--------+
___________________________________________ ____________________________________________
(полное наименование организации (Ф. И. О. (полное наименование организации (Ф. И. О.
индивидуального предпринимателя) индивидуального предпринимателя)
___________________________________________ ____________________________________________
(место нахождения (жительства) (место нахождения (жительства)
N контракта (договора) ___ Дата контракта (договора) _____ 20__ г. N спецификации ___ дата спецификации _____
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наиме-| Код |Единица|Коли- |Код |Стои-|Расходы,|Серия, |Номер |Дата |Налоговая | Ставка |Сумма налога|
|нование|товара |изме- |чество|ва- |мость|прини- |номер |и дата|при- | база | налога |(НДС, акциз)|
|товара | ТН |рения |товара|люты|това-|маемые |и дата |счета-|нятия +----------+---------+------------|
| | ВЭД<1> |товара | | |ра<2>|для |товаро-|фак- |на учет|НДС|акцизы|НДС|акциз| НДС | акциз|
| | | | | | |опре- |транс- |туры |товара | | | | | | |
| | | | | | |деления |порт- | | | | | | | | |
| | | | | | |нало- |ного | | | | | | | | |
| | | | | | |говой |доку- | | | | | | | | |
| | | | | | |базы |мента | | | | | | | | |
+-------+--------+-------+------+----+-----+--------+-------+------+-------+---+------+---+-----+-----+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11| 12 | 13| 14 | 15 | 16 |
+-------+--------+-------+------+----+-----+--------+-------+------+-------+---+------+---+-----+-----+------|
+-------+--------+-------+------+----+-----+--------+-------+------+-------+---+------+---+-----+-----+------|
+-------+--------+-------+------+----+-----+--------+-------+------+-------+---+------+---+-----+-----+------|
|ИТОГО: | X | X | X | X | | | X | X | X | | | X | X | | |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
______________________________________________ __________________ _____________
Ф. И. О. руководителя организации-покупателя подпись дата М. П.
(индивидуального предпринимателя - покупателя)
______________________________________________ __________________ _____________
Ф. И. О. главного бухгалтера подпись дата
___________
<1> Коды ТН ВЭД заполняются в обязательном порядке по товарам, по которым применяется пониженная ставка
налога.
<2> Указывается стоимость работ (услуг) при переработке товаров.
______________________________________________________________________________________________________________
Отметка о регистрации заявления Отметка налогового органа об уплате косвенных налогов по месту
в налоговом органе по месту постановки постановки на учет покупателя (производится в течение десяти рабочих
на учет покупателя дней с даты подачи декларации с приложением к ней установленных п. 6
Положения иных документов)<3>
НДС в сумме ____________ уплачен
Акциз в сумме __________ уплачен
___________________ _________ _________ _________
N Число Месяц Год Ф. И. О. инспектора должность подпись дата
+----------------+
+----------------+ Руководитель (заместитель руководителя)
______________________________ _________ _________ М. П.
наименование налогового органа подпись дата
____________
<3> В случае установления налоговым органом несоответствия заполненных налогоплательщиком реквизитов
заявления требованиям Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при
перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерацией налоговый орган производит отметку об
уплате косвенных налогов после устранения выявленных несоответствий.
Заявление состоит из двух частей, верхнюю часть (до черты) заполняет налогоплательщик, вторую (нижнюю) -
налоговый орган. Первый экземпляр остается в налоговом органе страны-импортера, второй и третий экземпляры с
отметкой налогового органа возвращаются налогоплательщику-импортеру. Третий экземпляр направляется
налогоплательщиком-импортером налогоплательщику-поставщику.
В строках "продавец" / "покупатель" для налогоплательщиков, зарегистрированных в Республике Беларусь,
указывается УНП, для налогоплательщиков, зарегистрированных в Российской Федерации, - ИНН и КПП.
В строках "N контракта (договора)" и "дата контракта (договора)", а также "N спецификации" и "дата
спецификации" (при ее наличии) заполняются соответствующие реквизиты из контракта (договора), спецификации.
В графе 1 указывается наименование ввозимого товара. В случае необходимости указания большого перечня
товаров допускается вместо перечня наименований конкретных товаров указание общего вида этих товаров
(например, мебель вместо столы письменные, кровати, парикмахерские кресла) в одной строке заявления и указание
по соответствующим графам этой строки заявления сведений по всем товарам, отнесенным к указанному виду
товаров. В отношении товаров, по которым согласно законодательству применяется пониженная ставка налога на
добавленную стоимость 10 процентов, указанное допускается только в случае, если товары имеют одинаковый код ТН
ВЭД.
В графе 2 код ТН ВЭД указывается в обязательном порядке по товарам, по которым согласно законодательству
применяется пониженная ставка налога на добавленную стоимость 10 процентов.
В графе 3 указывается единица измерения товара.
В графе 4 указывается количество в единицах измерения, предусмотренных в графе 3.
В графе 5 указывается код валюты на основании товаросопроводительных документов (счетов-фактур).
В графе 6 указывается стоимость товара из товаросопроводительных документов (счетов-фактур).
При ввозе товаров, вывезенных из одного государства одной Стороны для переработки в государстве другой
Стороны, в графе 6 отражается стоимость работ (услуг) по переработке товаров.
В графе 7 указываются принимаемые для определения налоговой базы дополнительные расходы. Сумма расходов
отражается на дату принятия товара на учет в валюте, применяемой для заполнения графы "Налоговая база". К
таким расходам относятся:
а) расходы по доставке товара, в том числе расходы на транспортировку, погрузку, выгрузку, перегрузку,
перевалку и экспедирование товаров;
б) страховая сумма;
в) стоимость контейнеров и (или) другой многооборотной тары, не подлежащей возврату, если они
рассматриваются как единое целое с оцениваемыми товарами;
г) стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке.
В графе 8 указываются серия, номер и дата товаротранспортного документа с указанием по видам товаров.
В графе 9 при перемещении товаров из Российской Федерации указываются номер и дата счета-фактуры.
В графе 10 укатывается дата принятия налогоплательщиком на учет ввезенного товара на основании
товаросопроводительных документов, счетов-фактур.
В графах 11-12 налоговая база определяется путем суммирования графы "Стоимость товара" и графы "Расходы,
принимаемые для определения налоговой базы". Если действующим законодательством предусмотрена льгота по
косвенным налогам при ввозе товаров, в графах 11-12 проставляется прочерк.
В графах 13-14 указывается ставка налога. Если законодательством предусмотрена льгота по косвенным
налогам при ввозе товаров, в графах проставляется слово "льгота". В графе 14 ставки акцизов указываются в
абсолютных величинах либо в процентах (в зависимости от установленных национальным законодательством).
В графах 15-16 указывается сумма уплаченных налогов. Если законодательством предусмотрена льгота по
косвенным налогам при ввозе товаров, в графах проставляется прочерк.
Налоговый орган в течение десяти рабочих дней производит отметку в случае уплаты налогоплательщиком в
полном объеме косвенных налогов и соответствия сведений, указанных налогоплательщиком в заявлении,
требованиям, предъявляемым п. 2 и п. 6 раздела 1 Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме
контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерацией.
____________
Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой декларации
по косвенным налогам (налогу на добавленную
стоимость и акцизам) при ввозе товаров
на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь
КОДЫ ОПЕРАЦИЙ
+-----------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование | Основание |
| | | (статья, |
| | | пункт, |
| | | подпункт |
| | | Кодекса) |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
| 1 | 2 | 3 |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010205 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |товаров (за исключением подакцизных|Кодекса, |
| |товаров), ввозимых в качестве безвозмездной|пункт 1 |
| |помощи (содействия) Российской Федерации, в| |
| |порядке, устанавливаемом Правительством| |
| |Российской Федерации в соответствии с | |
| |Федеральным законом "О безвозмездной помощи| |
| |(содействии) Российской Федерации и внесении| |
| |изменений и дополнений в отдельные| |
| |законодательные акты Российской Федерации о| |
| |налогах и об установлении льгот по платежам| |
| |в государственные внебюджетные фонды| |
| |осуществлением безвозмездной помощи| |
| |(содействия) Российской Федерации" | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010206 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |товаров, указанных в подпункте 1 пункта 2|Кодекса, |
| |статьи 149 Кодекса, а также сырья и|пункт 2 |
| |комплектующих изделий для их производства | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010207 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |материалов для изготовления медицинских|Кодекса, |
| |иммунобиологических препаратов для|пункт 3 |
| |диагностики, профилактики и (или) лечения| |
| |инфекционных заболеваний (по перечню,| |
| |утверждаемому Правительством Российской| |
| |Федерации) | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010208 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |художественных ценностей, передаваемых в|Кодекса, |
| |качестве дара учреждениям, отнесенным в|пункт 4 |
| |соответствии с законодательством Российской| |
| |Федерации к особо ценным объектам| |
| |культурного и национального наследия| |
| |Российской Федерации | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010209 |Ввоз на территорию Российской Федерации всех|Статья 150 |
| |видов печатных изданий, получаемых|Кодекса, |
| |государственными и муниципальными|пункт 5 |
| |библиотеками и музеями по международному| |
| |книгообмену, а также произведений| |
| |кинематографии, ввозимых специализированными| |
| |государственными организациями в целях| |
| |осуществления международных некоммерческих| |
| |обменов | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010210 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |товаров, произведенных в результате|Кодекса, |
| |хозяйственной деятельности российских|пункт 6 |
| |организаций на земельных участках,| |
| |являющихся территорией иностранного| |
| |государства с правом землепользования| |
| |Российской Федерации на основании| |
| |международного договора | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010212 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |технологического оборудования, комплектующих|Кодекса, |
| |и запасных частей к нему, ввозимых в|пункт 7 |
| |качестве вклада в уставные (складочные)| |
| |капиталы организаций | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010213 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |необработанных природных алмазов |Кодекса, |
| | |пункт 8 |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010214 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |товаров, предназначенных для официального|Кодекса, |
| |пользования иностранных дипломатических и|пункт 9 |
| |приравненных к ним представительств, а также| |
| |для личного пользования дипломатического и| |
| |административно-технического персонала этих| |
| |представительств, включая членов их семей,| |
| |проживающих вместе с ними | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010215 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |валюты Российской Федерации и иностранной|Кодекса, |
| |валюты, банкнот, являющихся законными|пункт 10 |
| |средствами платежа (за исключением| |
| |предназначенных для коллекционирования), а| |
| |также ценных бумаг - акций, облигаций,| |
| |сертификатов, векселей | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010216 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |продукции морского промысла, выловленной и|Кодекса, |
| |(или) переработанной рыбопромышленными|пункт 11 |
| |предприятиями (организациями) Российской| |
| |Федерации | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010217 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 3 |
| |товаров для переработки с последующим|Соглашения |
| |вывозом продуктов переработки с территории| |
| |Российской Федерации | |
+--------+--------------------------------------------+-----------|
|1010218 |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 3 |
| |товаров, перемещаемых транзитом |Соглашения |
+-----------------------------------------------------------------+
_____________
Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой декларации
по косвенным налогам (налогу на добавленную
стоимость и акцизам) при ввозе товаров
на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь
С П Р А В О Ч Н И К
кодов видов подакцизных товаров (СКВПТ)
+-----------------------------------------------------------------+
| Коды| Виды подакцизных товаров |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 110 |Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из|
| |пищевого сырья |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 120 |Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех|
| |видов сырья, за исключением пищевого |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 290 |Спиртосодержащая продукция |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 210 |Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта|
| |свыше 25 процентов (за исключением вин) |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 220 |Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта|
| |свыше 9 и до 25 процентов включительно (за исключением вин)|
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 230 |Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до|
| |9 процентов включительно (за исключением вин) |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 240 |Вина (за исключением натуральных, в том числе шампанских,|
| |игристых, газированных, шипучих) |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 270 |Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 281 |Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых,|
| |газированных, шипучих) |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 310 |Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием|
| |объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно|
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 320 |Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием|
| |объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 процента|
| |включительно |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 330 |Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием|
| |объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 510 |Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90|
| |л.с.) включительно |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 520 |Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт|
| |(90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 531 |Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт|
| |(150 л.с.) |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 532 |Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 410 |Табак трубочный |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 420 |Табак курительный, за исключением табака, используемого в|
| |качестве сырья для производства табачной продукции |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 430 |Сигары |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 440 |Сигариллы |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 450 |Сигареты с фильтром |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 460 |Сигареты без фильтра, папиросы |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 610 |Бензин автомобильный с октановым числом до 80 включительно |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 620 |Бензин автомобильный с иными октановыми числами |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 630 |Дизельное топливо |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 640 |Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных|
| |(инжекторных) двигателей |
+-----+-----------------------------------------------------------|
| 650 |Прямогонный бензин |
+-----------------------------------------------------------------+
___________
Приложение N 4
к Порядку заполнения налоговой декларации
по косвенным налогам (налогу на добавленную
стоимость и акцизам) при ввозе товаров
на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь
ЕДИНИЦЫ ИЗМЕРЕНИЯ
налоговой базы подакцизных товаров
+-----------------------------------------------------------------+
|Единица измерения налоговой базы |Код единицы измерения по ОКЕИ |
| подакцизного товара | |
+----------------------------------+------------------------------|
|литр | 112 |
+----------------------------------+------------------------------|
|штука | 796 |
+----------------------------------+------------------------------|
|тысяч штук | 798 |
+----------------------------------+------------------------------|
|лошадиная сила (1 л.с. = 0,75 кВт)| 251 |
+----------------------------------+------------------------------|
|килограмм | 166 |
+----------------------------------+------------------------------|
|тонна | 168 |
+----------------------------------+------------------------------|
|рублей | 383 |
+-----------------------------------------------------------------+
___________
