П Р И К А З
Министерства финансов Российской Федерации
от 27 ноября 2006 г. N 153н
Об утверждении формы налоговой декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров
на территорию Российской Федерации с территории
Республики Беларусь и Порядка ее заполнения
Зарегистрирован Минюстом России 25 декабря 2006 г.
Регистрационный N 8669
На основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового
кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской
Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2004, N 27,
ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436) и в соответствии с Соглашением
между Правительством Российской Федерации и Правительством
Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при
экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от
15 сентября 2004 г., ратифицированным Федеральным законом от
28 декабря 2004 г. N 181-ФЗ "О ратификации Соглашения между
Правительством Российской Федерации и Правительством Республики
Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и
импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2005, N 1, ст. 7),
приказываю:
1. Утвердить форму налоговой декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь
согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по
косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при
ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории
Республики Беларусь согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу начиная с
представления налоговой декларации за январь 2007 года.
Министр А.Л.Кудрин
____________
Приложение N 1
к приказу
штрих-код +-----------------------+
51075019 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151075
Налоговая декларация
по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам)
при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории
Республики Беларусь
Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий
(через дробь номер корректировки)
Вид +-+ +-+ Налоговый +-+ N +---+ Отчетный +-------+
документа +-+/+-+ период +-+ месяца +---+ год +-------+
+-------+
Представляется в __________________________________ Код +-------+
(наименование налогового органа)
___________________________________________________________________
(полное наименование организации / фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя)
Номер контактного телефона налогоплательщика ______________________
Данная декларация +-----------+ страницах с приложением
составлена на +-----------+ подтверждающих документов и (или)
+-----------+
их копий на +-----------+ листах
-------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений,|Заполняется работником налогового
указанных в настоящей декларации,|органа
подтверждаю: |
Для организации |Сведения о представлении
|налоговой декларации
Руководитель ____________________|Данная декларация представлена
фамилия, имя, отчество |(нужное отметить знаком V)
(полностью) |
+-++-++---+|лично +-+ по +-+ по телеком-+-+
Подпись ________ Дата +-++-++---+| +-+ почте+-+ муникацион-+-+
| ным кана-
М. П. | лам связи
Для индивидуального | +-----------+
предпринимателя |на +-----------+ страницах
+-++-++---+|с приложением подтверждающих
Подпись ________ Дата +-++-++---+| +-----------+
|документов на +-----------+
Представитель ___________________|листах
(полное наименование |
организации / фамилия,|Дата представления +-++-++---+
имя, отчество) |декларации +-++-++---+
+-++-++---+|
Подпись ________ Дата +-++-++---+|Зарегистрирована
М. П. | +---------------------+
_________________________________|за N +---------------------+
(наименование документа, |____________________ ____________
подтверждающего полномочия | Фамилия, И. О. Подпись
представителя) |
штрих-код +-----------------------+
51075026 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151075
Раздел 00011
Раздел 1.1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая
уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию
Российской Федерации с территории
Республики Беларусь
Показатели Код Значения показателей
строки
Код бюджетной 010 +---------------------------------------+
классификации +---------------------------------------+
+---------------------+
Код по ОКАТО 020 +---------------------+
+-----------+
Код по ОКВЭД 030 +-----------+
Сумма налога, 040 +-----------------------------+
исчисленная к +-----------------------------+
уплате в бюджет
(руб.)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Руководитель организации
+---+ +---+ +-------+
Подпись ___________________ Дата +---+ +---+ +-------+
Индивидуальный предприниматель
+---+ +---+ +-------+
Подпись ___________________ Дата +---+ +---+ +-------+
Представитель
+---+ +---+ +-------+
Подпись ___________________ Дата +---+ +---+ +-------+
штрих-код +-----------------------+
51075033 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151075
Раздел 00012
Раздел 1.2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по подакцизным
товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории
Республики Беларусь
Показатели Код Значение показателей
строки
Код бюджетной 010 +---------------------------------------+
классификации +---------------------------------------+
+---------------------+
Код по ОКАТО 020 +---------------------+
+-----------+
Код по ОКВЭД 030 +-----------+
Сумма акциза, 040 +-----------------------------+
исчисленная к +-----------------------------+
уплате в бюджет
(руб.)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Руководитель организации
+---+ +---+ +-------+
Подпись ___________________ Дата +---+ +---+ +-------+
Индивидуальный предприниматель
+---+ +---+ +-------+
Подпись ___________________ Дата +---+ +---+ +-------+
Представитель
+---+ +---+ +-------+
Подпись ___________________ Дата +---+ +---+ +-------+
штрих-код +-----------------------+
51075040 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151075
Раздел 00002
Раздел 2. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей
уплате в бюджет, в отношении товаров, ввезенных на территорию
Российской Федерации с территории Республики Беларусь
Все суммы указываются в рублях
+-----------------------------------------------------------------+
| N | Налогооблагаемые объекты | Код |Нало-|Став-|Сумма|
|п/п| |стро-|говая| ка | НДС |
| | | ки |база | НДС | |
+---+-------------------------------------+-----+-----+-----+-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
+---+-------------------------------------+-----+-----+-----+-----|
|1. |Ввоз на территорию Российской | 010 | | 18 | |
| |Федерации с территории Республики +-----+-----+-----+-----|
| |Беларусь приобретенных товаров, | 020 | | 10 | |
| |подлежащих налогообложению | | | | |
+---+-------------------------------------+-----+-----+-----+-----|
|2. |Всего исчислено (сумма величин графы | 030 | | Х | |
| |4 строк 010-020 раздела 2 | | | | |
| |декларации; графы 6 строк 010-020 | | | | |
| |раздела 2 декларации) | | | | |
+-----------------------------------------------------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Руководитель организации
+---+ +---+ +-------+
Подпись ___________________ Дата +---+ +---+ +-------+
Индивидуальный предприниматель
+---+ +---+ +-------+
Подпись ___________________ Дата +---+ +---+ +-------+
Представитель
+---+ +---+ +-------+
Подпись ___________________ Дата +---+ +---+ +-------+
штрих-код +-----------------------+
51075057 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151075
Раздел 00003
Раздел 3. Операции по ввозу товаров на территорию Российской
Федерации с территории Республики Беларусь, не подлежащие
налогообложению налогом на добавленную стоимость
(освобождаемые от налогообложения)
Код строки 010
+-----------------------------------------------------------------+
| Код операции |Стоимость ввезенных на территорию |
| |Российской Федерация с территории |
| |Республики Беларусь товаров, не |
| |подлежащих налогообложению налогом|
| | на добавленную стоимость |
| |(освобождаемых от налогообложения)|
+------------------------------+----------------------------------|
| 1 | 2 |
+------------------------------+----------------------------------|
+------------------------------+----------------------------------|
+------------------------------+----------------------------------|
+------------------------------+----------------------------------|
+------------------------------+----------------------------------|
+------------------------------+----------------------------------|
|Итого (код строки 020): | |
+-----------------------------------------------------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Руководитель организации
+---+ +---+ +-------+
Подпись ___________________ Дата +---+ +---+ +-------+
Индивидуальный предприниматель
+---+ +---+ +-------+
Подпись ___________________ Дата +---+ +---+ +-------+
Представитель
+---+ +---+ +-------+
Подпись ___________________ Дата +---+ +---+ +-------+
штрих-код +-----------------------+
51075064 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151075
Раздел 00004
Раздел 4. Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в
отношении подакцизных товаров, ввезенных на территорию
Российской Федерации с территории Республики Беларусь
Код строки 010
+-----------------------------------------------------------------+
| N | Вид подакцизного | Код вида |Налоговая| Ставка |Сумма |
|п/п| товара |подакцизного| база | акциза |акциза|
| | | товара | | | |
+---+----------------------+------------+---------+--------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
+---+----------------------+------------+---------+--------+------|
+---+----------------------+------------+---------+--------+------|
+---+----------------------+------------+---------+--------+------|
+---+----------------------+------------+---------+--------+------|
+---+----------------------+------------+---------+--------+------|
+---+----------------------+------------+---------+--------+------|
+-----------------------------------------------------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Руководитель организации
+---+ +---+ +-------+
Подпись ___________________ Дата +---+ +---+ +-------+
Индивидуальный предприниматель
+---+ +---+ +-------+
Подпись ___________________ Дата +---+ +---+ +-------+
Представитель
+---+ +---+ +-------+
Подпись ___________________ Дата +---+ +---+ +-------+
штрих-код +-----------------------+
51075071 ИНН +-----------------------+
+-----------------+ +-----------+
КПП +-----------------+ Стр. +-----------+
Форма по КНД 1151075
Раздел 00041
Приложение к декларации
+-----------------------------------------------------------------+
|Вид подакцизного товара | |
|(код строки 010) | |
+--------------------------------+--------------------------------|
|Код вида подакцизного товара | |
|(код строки 020) | |
+--------------------------------+--------------------------------|
|Единица измерения налоговой базы| |
|(код строки 030) | |
+--------------------------------+--------------------------------|
|Код единицы измерения по ОКЕИ | |
|(код строки 040) | |
+-----------------------------------------------------------------+
Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара
Код строки 050
+-----------------------------------------------------------------+
| N | Содержание | Объем | Налоговая база в пересчете на |
|п/п| этилового |(количество)|безводный этиловый спирт или общая|
| |спирта в под-|подакцизной | мощность двигателей легковых |
| |акцизной про-| продукции | автомобилей (мотоциклов), л. с. |
| | дукции (%) | | |
| |или мощность | | |
| | двигателя | | |
| |одного легко-| | |
| |вого автомо- | | |
| | биля, мото- | | |
| |цикла (л. с.)| | |
+---+-------------+------------+----------------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 (гр. 4 х гр. 2 : 100%) или |
| | | | (гр. 2 х гр. 4) |
+---+-------------+------------+----------------------------------|
+---+-------------+------------+----------------------------------|
+---+-------------+------------+----------------------------------|
+---+-------------+------------+----------------------------------|
+---+-------------+------------+----------------------------------|
+---+-------------+------------+----------------------------------|
+---+-------------+------------+----------------------------------|
+---+-------------+------------+----------------------------------|
+-----------------------------------------------------------------+
+-----------------------------------------------------------------+
|Итого по виду | | |
|всего | | |
|(Код строки 060) | | |
+-----------------------------------------------------------------+
_____________
Приложение N 2
к приказу
П О Р Я Д О К
заполнения налоговой декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров
на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь
I. Общие положения
1. Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на
добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию
Российской Федерации с территории Республики Беларусь (далее -
декларация) представляется организациями и индивидуальными
предпринимателями (далее - налогоплательщики), на которых в
соответствии с Соглашением между Правительством Российской
Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания
косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ,
оказании услуг от 15 сентября 2004 г. (далее - Соглашение)
возложена обязанность по исчислению и уплате в бюджет налога на
добавленную стоимость (далее - налог) и акцизов, в налоговые органы
по месту учета налогоплательщиков в срок не позднее 20 числа
месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров.
Соглашение ратифицировано Федеральным законом от 28 декабря
2004 г. N 181-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством
Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о
принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте
товаров, выполнении работ, оказании услуг" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2005, N 1, ст. 7).
Налоговым периодом по налогу и акцизу, уплачиваемым при ввозе
товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики
Беларусь, является месяц.
Положения пункта 6 статьи 174 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекс), предусматривающие для
налогоплательщиков налога с ежемесячными в течение квартала суммами
выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не
превышающими два миллиона рублей, право на представление деклараций
и уплату налога в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за
истекшим кварталом, на ввоз товаров на территорию Российской
Федерации с территории Республики Беларусь, не распространяются.
При отсутствии операций по ввозу товаров на территорию
Российской Федерации с территории Республики Беларусь декларация в
налоговые органы по месту учета налогоплательщика не
представляется.
2. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в
налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты
отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы
налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести
необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган
уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый
орган декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не
приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате,
налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в декларацию и
представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке,
установленном статьей 81 Кодекса. При этом уточненная декларация,
представленная после истечения установленного срока подачи
декларации, не считается представленной с нарушением срока.
При перерасчете сумм налога в периоде совершения ошибки
(искажения) указанные уточненные декларации представляются в
налоговый орган на бланке установленной формы, действовавшей в том
налоговом периоде; за который производится перерасчет сумм налога
(акциза). При перерасчете налогоплательщиком сумм налога не
учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым
органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком
производится перерасчет сумм налога (акциза).
3. Декларация включает в себя титульный лист, разделы: 1.1
"Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет
в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь", 1.2 "Сумма акциза, подлежащая
уплате в бюджет по подакцизным товарам, ввезенным на территорию
Российской Федерации с территории Республики Беларусь", 2 "Расчет
суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет в
отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь", 3 "Операции по ввозу товаров на
территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь,
не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость
(освобождаемые от налогообложения)", 4 "Расчет суммы акциза,
подлежащей уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров,
ввезенных на территорию Российской Федерации с территории
Республики Беларусь", а также приложение к декларации - "Расчет
налоговой базы по виду подакцизного товара".
При заполнении декларации следует иметь в виду, что нумерация
страниц осуществляется сквозным методом начиная с титульного листа
вне зависимости от количества страниц (листов) заполняемых разделов
и приложения к декларации.
Титульный лист и раздел 1.1 декларации заполняют все
налогоплательщики, осуществившие в истекшем налоговом периоде
операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь.
Разделы 1.2, 2, 3, 4 и приложение к декларации включаются в
состав представляемой в налоговые органы декларации при
осуществлении налогоплательщиком соответствующих операций.
В случае, если налогоплательщиком в истекшем налоговом периоде
осуществлялись только операции по ввозу товаров на территорию
Российской Федерации с территории Республики Беларусь, не
подлежащие налогообложению налогом (освобождаемые от
налогообложения) в соответствии с пунктом 7 Раздела I "Порядок
применения косвенных налогов при импорте товаров" (далее - Раздел
I) Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме
контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской
Федерацией и Республикой Беларусь (далее - Положение), являющегося
неотъемлемой частью Соглашения, заполняется раздел 3 декларации, а
при заполнении строк и граф раздела 1.1 декларации ставятся
прочерки.
В случае, если налогоплательщиком в истекшем налоговом периоде
осуществлялись операции по ввозу товаров на территорию Российской
Федерации с территории Республики Беларусь, подлежащие
налогообложению акцизами, но не подлежащие налогообложению налогом
(освобождаемые от налогообложения) в соответствии с пунктом 7
Раздела I Положения, заполняются разделы 1.2, 3, 4 и приложение к
декларации, а при заполнении строк и граф раздела 1.1 декларации
ставятся прочерки.
При ввозе товаров на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь налогоплательщики налога, являющиеся
одновременно налогоплательщиками акцизов, титульный лист декларации
заполняют в одном экземпляре.
Организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся
налогоплательщиками налога в связи с переходом на систему
налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в
соответствии с главой 26.1 Кодекса или на упрощенную систему
налогообложения в соответствии с главой 26.2 Кодекса, на систему
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Кодекса,
а также освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика,
связанных с исчислением и уплатой налога в соответствии со статьей
145 Кодекса, не освобождаются от обязанности по исчислению и уплате
налога, а также по представлению декларации при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
4. Одновременно с декларацией налогоплательщики обязаны
представить в налоговые органы по месту своего учета в качестве
налогоплательщика документы, предусмотренные пунктом 6 Раздела I
Положения.
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее -
заявление) заполняется по форме и в порядке, предусмотренном
приложением N 1 к настоящему Порядку. Заявление представляется в
налоговый орган в трех экземплярах.
5. Декларация составляется на основании книг покупок и данных
регистров бухгалтерского учета налогоплательщика.
6. Срок представления декларации и пакета документов,
предусмотренных пунктом 6 Раздела I Положения, а соответственно, и
срок уплаты налога и акцизов, приходящийся на выходной и (или)
нерабочий праздничный день, переносятся на первый рабочий день
после выходного и (или) нерабочего праздничного дня.
При отправке декларации и пакета документов, предусмотренных
пунктом 6 Раздела I Положения, по почте днем их представления
следует считать дату отправки почтового отправления с описью
вложения.
Декларация может быть представлена в электронном виде в
соответствии с Порядком представления налоговой декларации в
электронном виде по телекоммуникационным каналам связи,
утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169
"Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в
электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"
(зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный
N 3437; Бюллетень нормативных актов федеральных органов
исполнительной власти, 2002, N 21; Российская газета, N 89, 22 мая
2002 г.).
Налогоплательщики, среднесписочная численность работников
которых на 1 января 2007 г. превышает 250 человек (на 1 января
2008 г. превышает 100 человек), представляют декларацию в
электронном виде, если иной порядок представления информации,
отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен
законодательством Российской Федерации.
При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи
днем ее представления считается дата ее отправки.
При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи
налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о
приеме в электронном виде.
7. При заполнении декларации организациями на титульном листе
указываются фамилия, имя, отчество руководителя организации
полностью, а также ставится его подпись, которая заверяется печатью
организации, и проставляется дата подписания.
При заполнении декларации индивидуальными предпринимателями на
титульном листе ставятся подпись индивидуального предпринимателя и
дата подписания.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных
в представляемой декларации, представителем налогоплательщика
указывается полное наименование организации либо фамилия, имя и
отчество физического лица - представителя налогоплательщика в
соответствии с документом, удостоверяющим личность.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных
в декларации, организацией - представителем налогоплательщика
ставится подпись руководителя уполномоченной организации, которая
заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных
в декларации, физическим лицом - представителем налогоплательщика
ставится подпись физического лица и проставляется дата подписания.
Также указывается наименование документа, подтверждающего
полномочия представителя. При этом к декларации прилагается копия
указанного документа.
Подписи руководителя организации, индивидуального
предпринимателя, а также их представителей и дата подписания
проставляются в разделах 1.1, 1.2, 2, 3 и 4 декларации.
8. При расчете суммы налога (акциза) при заполнении декларации
следует производить округление суммы налога (акциза) до целого
числа.
9. Налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации и
обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии
декларации о принятии и дату ее получения.
II. Порядок заполнения
титульного листа декларации
10. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком,
кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
Нумерация страниц декларации производится путем заполнения
ячеек начиная с наименьшего разряда числа, справа налево. В
остальных ячейках указываются нули (000001).
11. При заполнении показателей "ИНН" и "КПП" указываются:
- для организации:
для российской и иностранной организаций при заполнении
верхнего поля каждой страницы, включаемой налогоплательщиком в
состав декларации, необходимо указать идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН), а также код причины постановки на учет
(КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, в
который представляется декларация. При заполнении ИНН организации,
который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек,
отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках
следует проставить нули (00).
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины
постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно
Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического
лица, образованного в соответствии с законодательством Российской
Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации
по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября
1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении Порядка и условий присвоения,
применения, а также изменения идентификационного номера
налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в
налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в
Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664;
Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти, 1999, N 1; Российская газета, N 5-6, 14 января 1999 г.,
N 11, 21 января 1999 г.), или согласно Свидетельству о постановке
на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на
территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной
приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178
"Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также
изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм
документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета
юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России
24 марта 2004 г., регистрационный N 5685; Бюллетень нормативных
актов федеральных органов исполнительной власти, 2004, N 15;
Российская газета, N 64, 30 марта 2004 г.).
Для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП указываются на
основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в
качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица,
образованного в соответствии с законодательством Российской
Федерации, по форме N 9-КНС, утвержденной приказом МНС России от
31 августа 2001 г. N БГ-3-09/319 "Об утверждении Порядка
определения особенностей постановки на учет крупнейших
налогоплательщиков - российских организаций" (зарегистрирован в
Минюсте России 25 сентября 2001 г., регистрационный N 2950;
Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти, 2001, N 41; Российская газета, N 192, 3 октября 2001 г.),
либо Уведомления о постановке на учет в налоговом органе
юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме
N 9-КНУ, утвержденной приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г.
N САЭ-3-09/178@ "Об утверждении формы N 9-КНУ "Уведомление о
постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве
крупнейшего налогоплательщика" (зарегистрирован в Минюсте России
25 мая 2005 г., регистрационный N 6638; Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти, 2005, N 23).
ИНН и КПП по месту нахождения подразделения
(представительства, отделения) (далее - отделение) иностранной
организации, осуществляющего деятельность на территории Российской
Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на
учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или) Информационного
письма об учете в налоговом органе отделения иностранной
организации по форме N 2201И, утвержденных приказом МНС России от
7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об
особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций"
(зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный
N 2258; Бюллетень нормативных актов федеральных органов
исполнительной власти, 2000, N 25).
ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества и
транспортных средств иностранной организации на территории
Российской Федерации указываются на основании Свидетельства о
постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и (или)
Информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого
имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденных
приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124;
- для индивидуального предпринимателя:
ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке
на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на
территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной
приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со
Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического
лица по месту жительства на территории Российской Федерации по
форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г.
N БГ-3-09/178.
12. При заполнении показателя "Вид документа":
- цифра 1 проставляется в случае представления
налогоплательщиком декларации за истекший налоговый период;
- цифра 3 - в случае представления налогоплательщиком
уточненной декларации за соответствующий налоговый период, и в этом
случае через дробь указывается порядковый номер уточненной
декларации за соответствующий налоговый период.
13. При заполнении показателя "Налоговый период" отражается
цифра 1.
14. Показатель "Номер месяца" заполняется в зависимости от
порядкового номера месяца (от 01 до 12), за который представляется
декларация.
15. При заполнении показателя "Представляется в" отражаются
полное наименование налогового органа, в который представляется
декларация, и его код.
16. При заполнении показателя "Наименование организации /
фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя" отражается
полное наименование организации, соответствующее наименованию,
указанному в учредительных документах, либо полное наименование
отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на
территории Российской Федерации, которое уполномочено иностранной
организацией представлять налоговые декларации и уплачивать налог в
целом по операциям всех находящихся на территории Российской
Федерации отделений иностранной организации, а в случае подачи
декларации индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия,
имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с
документом, удостоверяющим личность).
17. При заполнении показателя "Номер контактного телефона"
отражается номер контактного телефона налогоплательщика.
18. При заполнении показателя "Данная декларация составлена на
______ страницах" отражается количество страниц, на которых
составлена декларация.
19. При заполнении показателя "с приложением подтверждающих
документов и (или) их копий на _____ листах" отражается количество
листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе
количество листов документа, подтверждающего полномочия
представителя налогоплательщика (в случае представления указанных
деклараций представителем налогоплательщика).
20. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит
сведения о способе представления декларации; количестве страниц
деклараций; количестве листов подтверждающих документов и (или) их
копий, приложенных к декларации; дате представления декларации и
номере, под которым зарегистрирована декларация. Все показатели
данного раздела заполняются работником налогового органа.
Отражаются фамилия, имя, отчество работника налогового органа и
ставится его подпись.
III. Порядок заполнения раздела 1.1
"Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате
в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию
Российской Федерации с территории Республики Беларусь"
21. Раздел 1.1 декларации включает в себя показатели сумм
налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с
указанием кода бюджетной классификации Российской Федерации
(далее - код бюджетной классификации), на который подлежат
зачислению суммы налога при ввозе товаров на территорию Российской
Федерации с территории Республики Беларусь, рассчитанные в разделе
2 декларации.
Код бюджетной классификации указывается в соответствии с
законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
При заполнении раздела 1.1 декларации необходимо отразить:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
По строке 010 отражается код бюджетной классификации.
По строке 020 отражается код согласно Общероссийскому
классификатору объектов административно-территориального деления
(ОКАТО).
По строке 030 отражается код вида экономической деятельности
согласно Общероссийскому классификатору видов экономической
деятельности (ОКВЭД).
По строке 040 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в
бюджет, которая зачисляется на указанный в строке 010 код бюджетной
классификации.
По строке 040 отражается сумма налога, соответствующая сумме
налога, отраженной в графе 6 по строке 030 раздела 2 декларации.
При заполнении показателя строки 040 следует иметь в виду, что
сумма налога отражается в рублях путем заполнения ячеек начиная с
наименьшего разряда числа, справа налево, в остальных ячейках нули
не отражаются.
IV. Порядок заполнения раздела 1.2
"Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
по подакцизным товарам, ввезенным на территорию
Российской Федерации с территории Республики Беларусь"
22. Раздел 1.2 декларации включает в себя показатели сумм
акциза, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с
отражением кода бюджетной классификации, на который подлежат
зачислению суммы акциза при ввозе товаров на территорию Российской
Федерации с территории Республики Беларусь, рассчитанные в
декларации.
Код бюджетной классификации отражается в соответствии с
законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
При заполнении раздела 1.2 декларации необходимо отразить:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
По строке 010 отражается код бюджетной классификации.
По строке 020 отражается код согласно Общероссийскому
классификатору объектов административно-территориального деления
(ОКАТО).
По строке 030 отражается код вида экономической деятельности
согласно Общероссийскому классификатору видов экономической
деятельности (ОКВЭД).
По строке 040 отражается сумма акциза, подлежащая уплате в
бюджет и зачислению на отраженный в строке 010 код бюджетной
классификации.
Строка 040 заполняется на основе данных графы 6 раздела 4
декларации "Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет в
отношении подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской
Федерации с территории Республики Беларусь".
Если несколько сумм акциза, рассчитанных по разным видам
подакцизных товаров, зачисляются на один код бюджетной
классификации, для заполнения строки 040 раздела 1.2 необходимо
определить общую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Для
этого из графы 6 раздела 4 декларации выбираются показатели по
видам подакцизных товаров, относящихся к одному коду бюджетной
классификации. Затем выбранные показатели суммируются. Полученная
сумма переносится в строку 040 раздела 1.2.
Если налогоплательщик осуществляет расчет сумм акциза по
нескольким видам подакцизных товаров, подлежащих зачислению на
разные коды бюджетной классификации, то следует заполнить
необходимое количество листов раздела 1.2.
При заполнении показателя строки 040 следует учитывать, что
сумма акциза отражается в рублях путем заполнения ячеек начиная с
наименьшего разряда числа, справа налево, в остальных ячейках нули
не отражаются.
V. Порядок заполнения раздела 2
"Расчет суммы налога на добавленную стоимость,
подлежащей уплате в бюджет, в отношении товаров,
ввезенных на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь"
23. При заполнении раздела 2 декларации необходимо отразить:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
В разделе 2 декларации отражаются налоговая база и сумма
налога, подлежащая уплате в бюджет, в отношении товаров, ввезенных
на территорию Российской Федерации с территории Республики
Беларусь, момент определения налоговой базы по которым приходится
на истекший налоговый период.
Моментом определения налоговой базы в соответствии с пунктом 2
Раздела I Положения является дата принятия на учет ввезенных
товаров (но не позднее срока, установленного законодательством
Российской Федерации).
В графах 4 и 6 по строкам 010-020 отражаются налоговая база по
налогу, определяемая в соответствии с пунктом 2 Раздела I
Положения, и сумма налога по соответствующей ставке налога.
В графах 4 и 6 по строкам 010-020 раздела 2 декларации не
отражается ввоз товаров на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь, не подлежащих налогообложению
(освобождаемых от налогообложения) в соответствии с пунктом 7
Раздела I Положения. Указанные операции подлежат отражению в
разделе 3 декларации.
Сумма налога, отражаемая в графе 6 по строкам 010 и 020 при
применении ставок налога в размере 18 и 10 процентов,
рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 4 по строкам
010 и 020, соответственно, на 18 или 10 и делением на 100.
При расчете суммы налога при заполнении декларации следует
производить округление суммы налога до целого числа.
В графе 4 по строке 030 отражается общая сумма налоговой базы
за налоговый период.
Налоговая база, отражаемая в графе 4 по строке 030, должна
соответствовать сумме итоговых строк граф 11 таблиц заявлений
(приложение N 1 к настоящему Порядку), представляемых одновременно
с декларацией в соответствии с пунктом 6 Раздела I Положения.
В графе 6 по строке 030 отражается общая сумма налога,
исчисленная за истекший налоговый период. Сумма налога, отражаемая
в графе 6 по строке 030, должна соответствовать сумме итоговых
строк граф 15 таблиц заявлений (приложение N 1 к настоящему
Порядку), представляемых одновременно с декларацией в соответствии
с пунктом 6 Раздела I Положения.
Сумма налога, исчисленная за истекший налоговый период, должна
быть подтверждена выписками банка (их копиями), подтверждающими
фактическую уплату налога по ввезенным товарам, представляемым
одновременно с декларацией в соответствии с пунктом 6 Раздела I
Положения.
Сумма налоговых баз по графе 4 строк 010-020 должна
соответствовать показателю в графе 4 строки 030.
Сумма налога по графе 6 строк 010-020 должна соответствовать
показателю в графе 6 строки 030.
VI. Порядок заполнения раздела 3
"Операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь, не подлежащие
налогообложению налогом на добавленную стоимость
(освобождаемые от налогообложения)"
24. При заполнении раздела 3 декларации необходимо отразить:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
В графе 1 по строке 010 отражаются коды операций в
соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.
В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, не
подлежащей налогообложению (освобождаемой от налогообложения),
отражается стоимость товаров, ввезенных на территорию Российской
Федерации с территории Республики Беларусь.
По строке 020 отражаются, соответственно, итоговые суммы графы
2 строки 010.
VII. Порядок заполнения раздела 4
"Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет
в отношении подакцизных товаров, ввезенных на территорию
Российской Федерации с территории Республики Беларусь"
25. При заполнении раздела 4 декларации необходимо отразить:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
Для заполнения графы 2 раздела 4 применяется Справочник кодов
подакцизных товаров (СКПТ) согласно приложению N 3 к настоящему
Порядку, в соответствии с которым указываются коды видов
подакцизных товаров.
По строкам, имеющим код 010, ведется расчет сумм акциза в
отношении каждого отдельного вида ввезенных подакцизных товаров:
в графе 1 отражается номер по порядку;
в графе 2 отражаются виды подакцизных товаров;
в графе 3 отражается код вида подакцизного товара в
соответствии со СКПТ;
в графе 4 отражается налоговая база, определяемая в
соответствии с пунктом 3 Раздела I Положения. Объем ввезенных
подакцизных товаров отражается:
в литрах по этиловому спирту, спиртосодержащей продукции,
алкогольной продукции и пиву. При этом по этиловому спирту,
спиртосодержащей продукции и алкогольной продукции налоговая база
(объем ввезенной продукции) отражается в графе 4 в пересчете на
безводный этиловый спирт. Пересчет налоговой базы на безводный
этиловый спирт производится в приложении к декларации;
в лошадиных силах (1 л. с. = 0,75 кВт) по автомобилям
легковым, мотоциклам. Для определения мощности двигателя в
лошадиных силах следует значение указанного показателя в киловаттах
(кВт) разделить на 0,75. Общая мощность двигателей легковых
автомобилей, мотоциклов по каждому виду подакцизных товаров
определяется в приложении к декларации;
в тоннах по нефтепродуктам;
в графе 5 отражается ставка акциза в рублях и копейках за
единицу измерения в соответствии со статьей 193 Кодекса;
в графе 6 отражается сумма акциза по соответствующей строке.
VIII. Порядок заполнения приложения к декларации
"Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара"
26. Приложение к декларации заполняется в отношении
подакцизных товаров, ставка акциза на которые установлена в расчете
на безводный этиловый спирт, а также по автомобилям легковым и
мотоциклам. Приложение заполняется отдельно на каждый вид
подакцизных товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с
территории Республики Беларусь.
В верхней части приложения отражаются:
вид подакцизного товара, код вида подакцизного товара (коды
строк 010 и 020), а также единица измерения налоговой базы и код
единицы измерения налоговой базы в соответствии с Общероссийским
классификатором единиц измерения (ОКЕИ) согласно приложению N 4 к
настоящему Порядку (коды строк 030 и 040).
По строкам, имеющим код 050, ведется пересчет налоговой базы
по каждому отдельному наименованию подакцизных товаров на безводный
этиловый спирт или расчет общей мощности двигателей.
27. В графе 1 отражается номер по порядку.
28. В графе 2 отражается процентное содержание этилового
спирта в подакцизной продукции согласно нормативно-технической
документации, по которой изготавливается продукция, или мощность
двигателя одного легкового автомобиля, мотоцикла.
29. В графе 3 по каждой строке отражается объем (количество)
подакцизной продукции:
по товарам, в отношении которых ставка акциза установлена в
расчете на безводный этиловый спирт, - в литрах физического объема;
по автомобилям легковым и мотоциклам - в штуках.
30. В графе 4 по наименованиям товаров осуществляется пересчет
налоговой базы на безводный этиловый спирт (в литрах) или
рассчитывается общая мощность легковых автомобилей, мотоциклов (в
л. с.).
В графе 4 по строке, имеющей код 060, расчет сводного
показателя налоговой базы по виду подакцизного товара в целом
производится путем суммирования показателей графы 4 строк 050.
Полученная в графе 4 строки 060 величина переносится соответственно
виду подакцизного товара в графу 4 строки 010 раздела 4 декларации.
____________
Приложение N 1
к Порядку
ЭКЗЕМПЛЯР N
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
+------------+ +------------+
Продавец УНП или ИНН/КПП +------------+ Покупатель УНП или ИНН/КПП +------------+
_____________________________________________ ______________________________________________________
(полное наименование организации (Ф. И. О. (полное наименование организации (Ф. И. О.
индивидуального предпринимателя) индивидуального предпринимателя)
_____________________________________________ ______________________________________________________
(место нахождения (жительства) (место нахождения (жительства)
N контракта (договора) _______ Дата контракта (договора) ________ 20__ г. N спецификации ___________
дата спецификации _________
+---------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|Наимено-| Код |Едини-|Коли- | Код |Стои-|Расхо- |Серия, |Номер | Дата |Налоговая| Ставка |Сумма налога|
| вание |товара|ца из-|чество|валюты|мость| ды, | номер |и дата|приня-| база | налога |(НДС, акциз)|
| товара |ТНВЭД*|мере- |товара| |това-|прини- |и дата |счета-|тия на+---------+---------+------------|
| | | ния | | |ра** |маемые |товаро-|факту-| учет |НДС|акциз|НДС|акциз| НДС |акциз |
| | |товара| | | | для |транс- | ры |товара| | | | | | |
| | | | | | |опреде-| порт- | | | | | | | | |
| | | | | | | ления | ного | | | | | | | | |
| | | | | | | нало- | доку- | | | | | | | | |
| | | | | | | говой | мента | | | | | | | | |
| | | | | | | базы | | | | | | | | | |
+--------+------+------+------+------+-----+-------+-------+------+------+---+-----+---+-----+-----+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11| 12 |13 | 14 | 15 | 16 |
+--------+------+------+------+------+-----+-------+-------+------+------+---+-----+---+-----+-----+------|
+--------+------+------+------+------+-----+-------+-------+------+------+---+-----+---+-----+-----+------|
+--------+------+------+------+------+-----+-------+-------+------+------+---+-----+---+-----+-----+------|
|Итого: | Х | Х | Х | Х | | | Х | Х | Х | | | Х | Х | | |
+---------------------------------------------------------------------------------------------------------+
_____________________________________________ ____________ ____________ М. П.
Ф. И. О. руководителя организации-покупателя подпись дата
(индивидуального предпринимателя - покупателя)
______________________________________________ ____________ ____________
Ф. И. О. главного бухгалтера подпись дата
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Отметка о регистрации заявления Отметка налогового органа об уплате косвенных налогов по месту
в налоговом органе по месту постановки постановки на учет покупателя (производится в течение десяти
на учет покупателя рабочих дней с даты подачи декларации с приложением к ней
установленных п. 6 Положения иных документов***)
N Число Месяц Год НДС в сумме ______________ уплачен
+----------------------+ Акциз в сумме ____________ уплачен
+----------------------+
___________________ _________ _________ __________
Ф. И. О. инспектора должность подпись дата
Руководитель (заместитель руководителя)
_______________________________ _________ __________ М. П.
наименование налогового органа подпись дата
_____________
* Коды ТН ВЭД заполняются в обязательном порядке по товарам, по которым применяется пониженная ставка
налога.
** Указывается стоимость работ (услуг) при переработке товаров.
*** В случае установления налоговым органом несоответствия заполненных налогоплательщиком реквизитов
заявления требованиям Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при
перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерации налоговый орган производит отметку об
уплате косвенных налогов после устранения выявленных несоответствий.
Заявление состоит из двух частей, верхнюю часть (до черты)
заполняет налогоплательщик, вторую (нижнюю) - налоговый орган.
Первый экземпляр остается в налоговом органе страны-импортера,
второй и третий экземпляры с отметкой налогового органа
возвращаются налогоплательщику-импортеру. Третий экземпляр
направляется налогоплательщиком-импортером
налогоплательщику-поставщику.
В строках "продавец"/"покупатель" для налогоплательщиков,
зарегистрированных в Республике Беларусь, отражается УНП, для
налогоплательщиков, зарегистрированных в Российской Федерации, -
ИНН и КПП. Для налогоплательщиков, не зарегистрированных в этих
государствах, УНП или ИНН и КПП отражаются при их наличии.
В строке "N контракта (договора)" и "дата контракта
(договора)", а также "N спецификации" и "дата спецификации" (при ее
наличии) заполняются соответствующие реквизиты из контракта
(договора), спецификации.
В графе 1 отражается наименование ввозимого товара. В случаях
необходимости отражения большого перечня товаров допускается вместо
перечня наименований конкретных товаров отражение общего вида этих
товаров (например, мебель вместо столы письменные, кровати,
парикмахерские кресла) в одной строке заявления и отражение по
соответствующим графам этой строки заявления сведений по всем
товарам, отнесенным к указанному виду товаров. В отношении товаров,
по которым согласно законодательству применяется ставка налога на
добавленную стоимость в размере 10 процентов, указанное допускается
только в случае, если товары имеют одинаковый код ТН ВЭД.
В графе 2 код ТН ВЭД отражается в обязательном порядке по
товарам, по которым согласно законодательству применяется ставка
налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов.
В графе 3 отражается единица измерения товара.
В графе 4 отражается количество в единицах измерения,
предусмотренных в графе 3.
В графе 5 отражается код валюты на основании
товаросопроводительных документов (счетов-фактур).
В графе 6 отражается стоимость товара из
товаросопроводительных документов (счетов-фактур).
При ввозе товаров, вывезенных из одного государства одной
Стороны для переработки в государстве другой Стороны, в графе 6
отражается стоимость работ (услуг) по переработке товаров.
В графе 7 отражаются принимаемые для определения налоговой
базы дополнительные расходы. Сумма расходов отражается на дату
принятия товара на учет в валюте, применяемой для заполнения графы
"Налоговая база". К таким расходам относятся:
а) расходы по доставке товара, в том числе расходы на
транспортировку, погрузку, выгрузку, перегрузку, перевалку и
экспедирование товаров;
б) страховая сумма;
в) стоимость контейнеров и (или) другой многооборотной тары,
не подлежащей возврату, если они рассматриваются как единое целое с
оцениваемыми товарами;
г) стоимость упаковки, включая стоимость упаковочных
материалов и работ по упаковке.
В графе 8 отражаются серия, номер и дата товаротранспортного
документа с отражением по видам товаров.
В графе 9 при перемещении товаров из Российской Федерации
отражаются номер и дата счета-фактуры.
В графе 10 отражается дата принятия налогоплательщиком на учет
ввезенного товара на основании товаросопроводительных документов,
счетов-фактур.
В графах 11-12 налоговая база определяется путем суммирования
графы "Стоимость товара" и графы "Расходы, принимаемые для
определения налоговой базы". Если действующим законодательством
предусмотрена льгота по косвенным налогам при ввозе товаров, в
графах 11-12 проставляется прочерк.
В графах 13-14 отражается ставка налога. Если
законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогам при
ввозе товаров, в графах отражается слово "льгота". В графе 14
ставки акцизов отражаются в абсолютных величинах либо в процентах
(в зависимости от установленных национальным законодательством).
В графах 15-16 отражается сумма уплаченных налогов. Если
законодательством предусмотрена льгота по косвенным налогам при
ввозе товаров, в графах проставляется прочерк.
Налоговый орган в течение десяти рабочих дней производит
отметку в случае уплаты налогоплательщиком в полном объеме
косвенных налогов и соответствия сведений, указанных
налогоплательщиком в заявлении, требованиям, предъявляемым п. 2 и 6
Раздела 1 Положения о порядке взимания косвенных налогов и
механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между
Республикой Беларусь и Российской Федерацией.
______________
Приложение N 2
к Порядку
КОДЫ ОПЕРАЦИЙ
+-----------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование операции | Основание |
| | | (статья, |
| | | пункт, |
| | | подпункт |
| | |Налогового |
| | | кодекса |
| | |Российской |
| | |Федерации |
| | | (далее - |
| | | Кодекс) |
| | |или Согла- |
| | |шения между|
| | |Правитель- |
| | |ством Рос- |
| | |сийской Фе-|
| | |дерации и |
| | |Правитель- |
| | |ством Рес- |
| | | публики |
| | |Беларусь о |
| | |принципах |
| | | взимания |
| | |косвенных |
| | |налогов при|
| | | экспорте |
| | | и импорте |
| | | товаров, |
| | |выполнении |
| | | работ, |
| | | оказании |
| | | услуг |
| | | (далее - |
| | |Соглашение)|
+-------+---------------------------------------------+-----------|
| 1 | 2 | 3 |
+-------+---------------------------------------------+-----------|
| |Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
|1010205|товаров (за исключением подакцизных товаров),|Кодекса, |
| |ввозимых в качестве безвозмездной помощи|пункт 1 |
| |(содействия) Российской Федерации, в порядке,| |
| |устанавливаемом Правительством Российской| |
| |Федерации в соответствии с Федеральным| |
| |законом "О безвозмездной помощи (содействии)| |
| |Российской Федерации и внесении изменений и| |
| |дополнений в отдельные законодательные акты| |
| |Российской Федерации о налогах и об| |
| |установлении льгот по платежам в| |
| |государственные внебюджетные фонды в связи с| |
| |осуществлением безвозмездной помощи| |
| |(содействия) Российской Федерации" | |
+-------+---------------------------------------------+-----------|
|1010206|Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |товаров, указанных в подпункте 1 пункта 2|Кодекса, |
| |статьи 149 Кодекса, а также сырья и|пункт 2 |
| |комплектующих изделий для их производства | |
+-------+---------------------------------------------+-----------|
|1010207|Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |материалов для изготовления медицинских|Кодекса, |
| |иммунобиологических препаратов для|пункт 3 |
| |диагностики, профилактики и (или) лечения| |
| |инфекционных заболеваний (по перечню,| |
| |утверждаемому Правительством Российской| |
| |Федерации) | |
+-------+---------------------------------------------+-----------|
|1010208|Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |художественных ценностей, передаваемых в|Кодекса, |
| |качестве дара учреждениям, отнесенным в|пункт 4 |
| |соответствии с законодательством Российской| |
| |Федерации к особо ценным объектам культурного| |
| |и национального наследия народов Российской| |
| |Федерации | |
+-------+---------------------------------------------+-----------|
|1010209|Ввоз на территорию Российской Федерации всех|Статья 150 |
| |видов печатных изданий, получаемых|Кодекса, |
| |государственными и муниципальными|пункт 5 |
| |библиотеками и музеями по международному| |
| |книгообмену, а также произведений| |
| |кинематографии, ввозимых специализированными| |
| |государственными организациями в целях| |
| |осуществления международных некоммерческих| |
| |обменов | |
+-------+---------------------------------------------+-----------|
|1010210|Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |товаров, произведенных в результате|Кодекса, |
| |хозяйственной деятельности российских|пункт 6 |
| |организаций на земельных участках, являющихся| |
| |территорией иностранного государства с правом| |
| |землепользования Российской Федерации на| |
| |основании международного договора | |
+-------+---------------------------------------------+-----------|
|1010212|Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |технологического оборудования, комплектующих|Кодекса, |
| |и запасных частей к нему, ввозимых в качестве|пункт 7 |
| |вклада в уставные (складочные) капиталы| |
| |организаций | |
+-------+---------------------------------------------+-----------|
|1010213|Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |необработанных природных алмазов |Кодекса, |
| | |пункт 8 |
+-------+---------------------------------------------+-----------|
|1010214|Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |товаров, предназначенных для официального|Кодекса, |
| |пользования иностранных дипломатических и|пункт 9 |
| |приравненных к ним представительств, а также| |
| |для личного пользования дипломатического и| |
| |административно-технического персонала этих| |
| |представительств, включая членов их семей,| |
| |проживающих вместе с ними | |
+-------+---------------------------------------------+-----------|
|1010215|Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |валюты Российской Федерации и иностранной|Кодекса, |
| |валюты, банкнот, являющихся законными|пункт 10 |
| |средствами платежа (за исключением| |
| |предназначенных для коллекционирования), а| |
| |также ценных бумаг - акций, облигаций,| |
| |сертификатов, векселей | |
+-------+---------------------------------------------+-----------|
|1010216|Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |продукции морского промысла, выловленной и|Кодекса, |
| |(или) переработанной рыбопромышленными|пункт 11 |
| |предприятиями (организациями) Российской| |
| |Федерации | |
+-------+---------------------------------------------+-----------|
|1010217|Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 3 |
| |товаров для переработки с последующим вывозом|Соглашения |
| |продуктов переработки с территории Российской| |
| |Федерации | |
+-------+---------------------------------------------+-----------|
|1010218|Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 3 |
| |товаров, перемещаемых транзитом |Соглашения |
+-------+---------------------------------------------+-----------|
|1010219|Ввоз на территорию Российской Федерации|Статья 150 |
| |судов, подлежащих регистрации в Российском|Кодекса, |
| |международном реестре судов |пункт 12 |
+-----------------------------------------------------------------+
______________
Приложение N 3
к Порядку
СПРАВОЧНИК
кодов по акцизных товаров (СКПТ)
+-----------------------------------------------------------------+
|Коды| Виды подакцизных товаров |
+----+------------------------------------------------------------|
|110 |Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из|
| |пищевого сырья |
+----+------------------------------------------------------------|
|111 |Спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный |
+----+------------------------------------------------------------|
|120 |Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех|
| |видов сырья, за исключением пищевого |
+----+------------------------------------------------------------|
|121 |Спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого,|
| |денатурированный |
+----+------------------------------------------------------------|
|209 |Алкогольная продукция (за исключением вин натуральных, в том|
| |числе шампанских, игристых, газированных, шипучих,|
| |натуральных напитков с содержанием этилового спирта не более|
| |6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из|
| |виноматериалов, произведенных без добавления этилового|
| |спирта) |
+----+------------------------------------------------------------|
|210 |Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта|
| |свыше 25 процентов (за исключением вин) |
+----+------------------------------------------------------------|
|220 |Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта|
| |свыше 9 и до 25 процентов включительно (за исключением вин) |
+----+------------------------------------------------------------|
|230 |Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9|
| |процентов включительно (за исключением вин) |
+----+------------------------------------------------------------|
|240 |Вина (за исключением натуральных, в том числе шампанских,|
| |игристых, газированных, шипучих) |
+----+------------------------------------------------------------|
|270 |Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие |
+----+------------------------------------------------------------|
|282 |Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых,|
| |газированных, шипучих), натуральные напитки с содержанием|
| |этилового спирта не более 6 процентов объема готовой|
| |продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных|
| |без добавления этилового спирта |
+----+------------------------------------------------------------|
|291 |Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в|
| |металлической аэрозольной упаковке |
+----+------------------------------------------------------------|
|292 |Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической|
| |аэрозольной упаковке |
+----+------------------------------------------------------------|
|293 |Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей|
| |парфюмерно-косметической продукции в металлической|
| |аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой|
| |химии в металлической аэрозольной упаковке) |
+----+------------------------------------------------------------|
|310 |Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием|
| |объемной доли спирта этилового до 0,5 процента включительно |
+----+------------------------------------------------------------|
|320 |Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием|
| |объемной доли спирта этилового свыше 0,5 процента до 8,6|
| |процента включительно |
+----+------------------------------------------------------------|
|330 |Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием|
| |объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента |
+----+------------------------------------------------------------|
|411 |Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный,|
| |кальянный, за исключением табака, используемого в качестве|
| |сырья для производства табачной продукции |
+----+------------------------------------------------------------|
|430 |Сигары |
+----+------------------------------------------------------------|
|440 |Сигариллы |
+----+------------------------------------------------------------|
|450 |Сигареты с фильтром |
+----+------------------------------------------------------------|
|460 |Сигареты без фильтра, папиросы |
+----+------------------------------------------------------------|
|510 |Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90|
| |л. с.) включительно |
+----+------------------------------------------------------------|
|520 |Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90|
| |л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно |
+----+------------------------------------------------------------|
|531 |Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт|
| |(150 л. с.) |
+----+------------------------------------------------------------|
|532 |Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) |
+----+------------------------------------------------------------|
|610 |Бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно|
+----+------------------------------------------------------------|
|620 |Бензин автомобильный с иными октановыми числами |
+----+------------------------------------------------------------|
|630 |Дизельное топливо |
+----+------------------------------------------------------------|
|640 |Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных|
| |(инжекторных) двигателей |
+----+------------------------------------------------------------|
|650 |Прямогонный бензин |
+-----------------------------------------------------------------+
_______________
Приложение N 4
к Порядку
ЕДИНИЦЫ ИЗМЕРЕНИЯ
налоговой базы подакцизных товаров
+----------------------------------------------------------------+
| Единица измерения налоговой базы | Код единицы измерения |
| подакцизного товара | по ОКЕИ |
+----------------------------------------+-----------------------|
|литр | 112 |
+----------------------------------------+-----------------------|
|штука | 796 |
+----------------------------------------+-----------------------|
|тысяч штук | 798 |
+----------------------------------------+-----------------------|
|лошадиная сила (1 л. с. = 0,75 кВт) | 251 |
+----------------------------------------+-----------------------|
|килограмм | 166 |
+----------------------------------------+-----------------------|
|тонна | 168 |
+----------------------------------------+-----------------------|
|рублей | 383 |
+----------------------------------------------------------------+
______________
