П Р И К А З
Федеральной службы по финансовым рынкам
от 15 апреля 2008 г. N 08-18/пз-н
Об утверждении Положения о порядке учета имущества, переданного
в оплату инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда
Зарегистрирован Минюстом России 26 мая 2008 г.
Регистрационный N 11753
В соответствии с пунктом 21 статьи 13.2 и пунктом 2 статьи 55
Федерального закона от 29 ноября 2001 г. N 156-ФЗ
"Об инвестиционных фондах" (Собрание законодательства Российской
Федерации, 2001, N 49, ст. 4562; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 17,
ст. 1780; 2007, N 50, ст. 6247) приказываю:
Утвердить прилагаемое Положение о порядке учета имущества,
переданного в оплату инвестиционных паев паевого инвестиционного
фонда.
Руководитель В.Д.Миловидов
_____________
Приложение
П О Л О Ж Е Н И Е
о порядке учета имущества, переданного в оплату инвестиционных
паев паевого инвестиционного фонда
I. Общие положения
1.1. Настоящее Положение о порядке учета имущества,
переданного в оплату инвестиционных паев паевого инвестиционного
фонда (далее - Положение), устанавливает порядок учета денежных
средств, ценных бумаг и иного имущества каждого лица, передавшего
указанное имущество в оплату инвестиционных паев паевого
инвестиционного фонда (далее - внутренний учет).
1.2. Внутренний учет должен обеспечивать возможность:
1) формирования и обобщения информации о денежных средствах и
ином имуществе, подлежащем включению в состав паевого
инвестиционного фонда, в том числе о сумме таких денежных средств
(стоимости такого имущества);
2) установления возникновения оснований для включения
имущества, переданного в оплату инвестиционных паев, в состав
паевого инвестиционного фонда;
3) формирования распоряжения лицу, осуществляющему ведение
реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного
фонда, о выдаче инвестиционных паев или, если это предусмотрено
договором с указанным лицом, документов, подтверждающих включение
денежных средств или иного имущества, переданного в оплату
инвестиционных паев, в состав паевого инвестиционного фонда.
II. Регистры учета
2.1. Регистрация информации о денежных средствах и ином
имуществе, переданном в оплату инвестиционных паев паевого
инвестиционного фонда, осуществляется в регистрах учета.
2.2. Внутренний учет осуществляется отдельно по каждому
паевому инвестиционному фонду в электронной форме. При этом должна
быть обеспечена возможность вывода информации, зарегистрированной в
регистрах учета, на бумажный носитель, а также на оптический или
магнитный носитель в формате MS Excel.
2.3. Для регистрации информации о денежных средствах, ценных
бумагах или ином имуществе, переданном в оплату инвестиционных паев
паевого инвестиционного фонда, в отношении каждого лица,
передавшего имущество в оплату инвестиционных паев (далее -
плательщик), открывается регистр учета денежных средств, а также,
если правилами доверительного управления паевым инвестиционным
фондом предусмотрена оплата инвестиционных паев ценными бумагами
или иным имуществом, кроме денежных средств, регистр учета ценных
бумаг (регистры учета каждого вида иного имущества), передаваемых в
оплату инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда.
2.4. В случае поступления на транзитный счет управляющей
компании денежных средств, в отношении которых управляющей компании
не поступили документы, позволяющие идентифицировать лицо,
передавшее указанные денежные средства, для учета таких денежных
средств открывается регистр учета "денежные средства
неустановленных лиц".
2.5. В регистре учета денежных средств плательщика учитывается
сумма денежных средств, переданных плательщиком, в отношении
которых поступили документы, позволяющие его идентифицировать.
В регистре учета денежных средств плательщика указываются
сведения о плательщике, а также дата открытия этого регистра.
2.6. Запись в регистре учета денежных средств плательщика
должна содержать дату ее внесения, а также следующую информацию об
операции с денежными средствами плательщика по транзитному счету на
дату совершения указанной операции:
1) входящий остаток денежных средств плательщика на транзитном
счете;
2) вид операции с денежными средствами плательщика по
транзитному счету (зачисление/списание) и сумму этой операции;
3) дату и номер платежного поручения, в соответствии с которым
совершена операция по зачислению денежных средств плательщика на
транзитный счет;
4) дату совершения операции с денежными средствами плательщика
по транзитному счету;
5) исходящий остаток денежных средств плательщика на
транзитном счете.
2.7. В регистре учета ценных бумаг (иного имущества)
плательщика учитываются ценные бумаги (иное имущество) плательщика,
переданные в оплату инвестиционных паев, сведения о плательщике, а
также дата открытия этого регистра.
2.8. Запись в регистре учета ценных бумаг (иного имущества)
плательщика должна содержать дату ее внесения, а также следующую
информацию об операции с ценными бумагами (иным имуществом)
плательщика на дату совершения указанной операции по каждому
эмитенту или иному лицу, обязанному по ценным бумагам плательщика,
и виду (категории, типу) таких ценных бумаг (по каждому виду иного
имущества):
1) наименование эмитента или иного лица, обязанного по ценным
бумагам плательщика, вид (категорию, тип) таких ценных бумаг
(описание иного имущества);
2) входящий остаток ценных бумаг (иного имущества) плательщика
(количество в штуках или иных единицах измерения, применяемых для
определения количества данного вида имущества, а также стоимость
этого имущества);
3) вид операции с ценными бумагами (иным имуществом)
плательщика, а также их количество и стоимость в операции;
4) наименование и реквизиты документа, подтверждающего
передачу ценных бумаг (иного имущества) в оплату инвестиционных
паев;
5) дату совершения операции с ценными бумагами (иным
имуществом) плательщика;
6) исходящий остаток ценных бумаг (иного имущества)
плательщика (количество в штуках или иных единицах измерения,
применяемых для определения количества данного вида имущества, а
также стоимость этого имущества).
2.9. Доходы и выплаты по ценным бумагам или иному имуществу,
переданному в оплату инвестиционных паев, учитываются в регистрах
учета доходов и выплат по каждому владельцу указанных ценных бумаг
или иного имущества. Регистрация информации о доходах и выплатах по
ценным бумагам или иному имуществу, переданному в оплату
инвестиционных паев, осуществляется по правилам регистрации
информации о денежных средствах, переданных в оплату инвестиционных
паев. При этом в регистрах учета доходов и выплат указываются
ценные бумаги или иное имущество, по которым получен доход
(выплаты).
2.10. Каждому регистру учета присваивается уникальный номер.
2.11. Регистры учета дополнительно к информации,
предусмотренной настоящим Положением, могут содержать иную
информацию, предусмотренную Правилами ведения учета имущества,
переданного в оплату инвестиционных паев, указанными в настоящем
Положении.
III. Документы учета имущества, переданного
в оплату инвестиционных паев
3.1. Документами учета имущества, переданного в оплату
инвестиционных паев, являются:
1) подтверждающие документы учета имущества, переданного в
оплату инвестиционных паев;
2) иные документы, предусмотренные Правилами ведения учета
имущества, переданного в оплату инвестиционных паев, указанными в
настоящем Положении.
3.2. К подтверждающим документам учета имущества, переданного
в оплату инвестиционных паев, относятся:
1) акты приема-передачи имущества, переданного в оплату
инвестиционных паев;
2) платежные документы, подтверждающие зачисление денежных
средств на транзитный счет;
3) отчеты кредитной организации о списании денежных средств с
транзитного счета;
4) отчеты специализированного депозитария по операциям с
ценными бумагами по транзитному счету депо;
5) отчеты лица, осуществляющего ведение реестра владельцев
инвестиционных паев, о возможности выдачи инвестиционных паев;
6) распорядительные записки о включении имущества в состав
паевого инвестиционного фонда;
7) решения, предписания, приказы и иные акты органов
государственной власти, а также судебные акты, являющиеся
основанием для возникновения, изменения или прекращения гражданских
прав и обязанностей;
8) документы, подтверждающие факт государственной регистрации
прав общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на
недвижимое имущество, переданное в оплату инвестиционных паев;
9) иные документы, подтверждающие факт передачи имущества в
оплату инвестиционных паев.
3.3. Распорядительные записки о включении имущества в состав
паевого инвестиционного фонда (далее - распорядительные записки)
составляются в отношении имущества, включение которого в состав
паевого инвестиционного фонда не требует действий со стороны
третьих лиц.
3.4. Распорядительная записка составляется уполномоченным
работником управляющей компании паевого инвестиционного фонда и
должна содержать:
1) уникальный номер распорядительной записки;
2) номер регистра учета, в котором содержится информация об
имуществе, включаемом в состав паевого инвестиционного фонда;
3) дату и время (с указанием часов и минут) составления
распорядительной записки;
4) описание единицы имущества, которое включается в состав
паевого инвестиционного фонда, а также стоимость этого имущества.
3.5. Распорядительная записка может содержать также иную
информацию, помимо предусмотренной пунктом 3.4 настоящего
Положения.
IV. Операции в регистрах учета
4.1. Операции в регистрах учета проводятся путем внесения в
них записей в соответствии с настоящим Положением и правилами
ведения внутреннего учета, утвержденными управляющей компанией
паевого инвестиционного фонда.
4.2. Правила ведения внутреннего учета должны включать:
1) правила внутреннего документооборота, включая описание
порядка прохождения документов, имеющих значение для ведения учета
денежных средств, ценных бумаг и иного имущества, переданного в
оплату инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, в том
числе определение формы ведения такого учета (бумажной и/или
электронной);
2) порядок определения часового пояса при составлении и
оформлении документов учета денежных средств, ценных бумаг и иного
имущества, переданного в оплату инвестиционных паев;
3) типовые формы распорядительных записок, требования к их
оформлению (в том числе к количеству экземпляров и содержанию);
4) порядок открытия регистров учета и проведения в них
операций;
5) порядок присвоения отдельных уникальных номеров регистрам
учета;
6) перечень и типовые формы регистров учета, требования к их
оформлению и содержанию;
7) требования к составу сведений в регистрах учета о
плательщике, а также перечень документов, на основании которых
указанные сведения заносятся в регистры учета;
8) порядок архивирования и хранения документов учета
имущества, переданного в оплату инвестиционных паев;
9) порядок внесения изменений и дополнений в правила ведения
внутреннего учета.
4.3. Правила ведения внутреннего учета могут содержать иные
требования, необходимые при ведении учета денежных средств, ценных
бумаг или иного имущества, переданных в оплату инвестиционных паев.
4.4. Операции в регистрах учета проводятся в день получения
подтверждающих документов учета имущества, переданного в оплату
инвестиционных паев, за исключением случаев, предусмотренных
пунктом 4.5 настоящего Положения.
4.5. Если включение имущества в состав паевого инвестиционного
фонда не требует действий третьих лиц, операции в регистрах учета
проводятся на основании распорядительных записок в день их
составления.
4.6. Если выдача инвестиционных паев паевого инвестиционного
фонда осуществляется на основании документов, подтверждающих
включение денежных средств, ценных бумаг или иного имущества,
переданных в оплату инвестиционных паев, в состав паевого
инвестиционного фонда, такие документы составляются по результатам
проведения операций в регистрах учета не позднее дня включения
указанного имущества в состав паевого инвестиционного фонда.
4.7. Документ, подтверждающий включение денежных средств,
ценных бумаг или иного имущества, переданных в оплату
инвестиционных паев, в состав паевого инвестиционного фонда, должен
содержать сведения о каждой заявке на приобретение инвестиционных
паев, а также сумму денежных средств, стоимость ценных бумаг и
стоимость иного имущества, включенных в состав паевого
инвестиционного фонда, в соответствии с каждой из указанных заявок.
_____________
