Утратил силу с 1 января 2006 года,
за исключением статьи 25 -
Федеральный закон
от 29.11.2004 г. N 141-ФЗ
З А К О Н
Российской Федерации
(В редакции Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
О плате за землю
(В редакции законов Российской Федерации от 14.02.92 г. N 2353-I;
от 16.07.92 г. N 3317-I; федеральных законов
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ; от 22.08.95 г. N 151-ФЗ;
от 27.12.95 г. N 211-ФЗ; от 28.06.97 г. N 93-ФЗ;
от 18.11.97 г. N 145-ФЗ; от 31.12.97 г. N 158-ФЗ;
от 21.07.98 г. N 117-ФЗ; от 25.07.98 г. N 132-ФЗ;
от 29.12.98 г. N 192-ФЗ; от 22.02.99 г. N 36-ФЗ;
от 31.12.99 г. N 227-ФЗ; от 30.12.2001 г. N 194-ФЗ;
от 24.07.2002 г. N 110-ФЗ; от 25.07.2002 г. N 116-ФЗ;
от 24.12.2002 г. N 176-ФЗ; от 23.12.2003 г. N 186-ФЗ;
от 29.06.2004 г. N 58-ФЗ; от 20.08.2004 г. N 116-ФЗ;
от 22.08.2004 г. N 122-ФЗ; от 07.03.2005 г. N 15-ФЗ;
от 26.06.2007 г. N 118-ФЗ)
Р а з д е л 1
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Использование земли в Российской Федерации является
платным. Формами платы являются: земельный налог, арендная плата,
нормативная цена земли. (В редакции Федерального закона
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Собственники земли, землевладельцы и землепользователя, кроме
арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом.
За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата.
Для покупки и выкупа земельных участков в случаях,
предусмотренных Земельным кодексом РСФСР, а также для получения под
залог земли банковского кредита устанавливается нормативная цена
земли.
Статья 2. Целью введения платы за землю является
стимулирование рационального использования, охраны и освоения
земель, повышения плодородия почв, выравнивание
социально-экономических условий хозяйствования на землях разного
качества, обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах.
(В редакции Федерального закона от 22.08.2004 г. N 122-ФЗ)
Статья 3. Размер земельного налога не зависит от результатов
хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев,
землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за
единицу земельной площади в расчете на год.
Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменением
не зависящих от пользователя земли условий хозяйствования.
За земельные участки, неиспользуемые или используемые не по
целевому назначению, ставка земельного налога устанавливается в
двукратном размере. (Часть дополнена - Федеральный закон
от 29.12.98 г. N 192-ФЗ)
Ставки земельного налога за земли всех категорий основного
целевого назначения в районах проживания малочисленных народов
Севера, а также за земли, используемые в качестве оленьих пастбищ в
других регионах Российской Федерации, устанавливаются органами
законодательной (представительной) власти субъектов Российской
Федерации, а средства, поступающие в счет уплаты налога за эти
земли, не централизуются в федеральный бюджет. (Часть дополнена -
Федеральный закон от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Р а з д е л II
ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Статья 4. С колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских)
хозяйств, межхозяйственных предприятий и организаций, кооперативов
и других сельскохозяйственных предприятий взимается только
земельный налог, все остальные виды налогов по отношению к ним не
применяются. На предприятия, имеющие доход от
несельскохозяйственной деятельности, превышающий двадцать пять
процентов, это положение не распространяется.
Сельскохозяйственные предприятия индустриального типа
(птицефабрики, тепличные комбинаты, зверосовхозы, животноводческие
комплексы и другие на самостоятельном балансе) по перечню,
утвержденному органами законодательной (представительной) власти
субъектов Российской Федерации кроме налога на землю, уплачивают и
другие налоги в установленном порядке. (В редакции Федерального
закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Статья 5. Земельный налог на сельскохозяйственные угодья
устанавливается с учетом состава угодий, их качества, площади и
местоположения.
Средние размеры земельного налога с одного гектара пашни по
субъектам Российской Федерации применяются согласно приложению 1.
(В редакции федеральных законов от 09.08.94 г. N 22-ФЗ; от 25.07.98
г. N 132-ФЗ; от 24.07.2002 г. N 110-ФЗ)
Органами законодательной (представительной) власти субъектов
Российской Федерации исходя из средних размеров налога с одного
гектара пашни и кадастровой оценки угодий устанавливаются и
утверждаются ставки земельного налога по группам почв пашни, а
также многолетних насаждений, сенокосов и пастбищ. (В редакции
Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Минимальные ставки земельного налога за один гектар пашни и
других сельскохозяйственных угодий устанавливаются органами
законодательной (представительной) власти субъектов Российской
Федерации. (В редакции Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
При исчислении сумм земельного налога для плательщиков
вводятся коррективы на местоположение их земельных участков.
(Часть шестая исключена - Федеральный закон
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Статья 6. Земельный налог за участки в границах сельских
населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для
ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества,
животноводства, сенокошения и выпаса скота, взимается со всей
площади земельного участка по средним ставкам налога за земли
сельскохозяйственного назначения административного района. (В
редакции Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Земельный налог за участки, предоставленные гражданам и
юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для иных
(за исключением указанных в части первой настоящей статьи) целей,
взимается со всей площади земельного участка в размере пяти рублей
за квадратный метр. (В редакции Федерального закона
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Органам местного самоуправления предоставляется право с учетом
благоприятных условий размещения земельных участков, указанных в
настоящей статье, повышать ставки земельного налога, но не более
чем в два раза. (В редакции Федерального закона
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
(Часть четвертая исключена - Федеральный закон
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Р а з д е л III
ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИ НЕСЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО
НАЗНАЧЕНИЯ
Статья 7. Налог за земли городов, рабочих, курортных и дачных
поселков взимается со всех предприятий, организаций, учреждений и
граждан, имеющих в собственности, владении или пользовании
земельные участки по ставкам, устанавливаемым для городских земель.
(Действие статьи 7 приостановлено с 1 января по 31 декабря
2004 года (в части взимания платы за землю с земельных участков,
непосредственно занятых законсервированными и (или) неиспользуемыми
в текущем производстве объектами мобилизационного назначения и
(или) мобилизационными мощностями, а также испытательными
полигонами и складами для хранения всех видов мобилизационных
запасов) - Федеральный закон от 23.12.2003 г. N 186-ФЗ)
Статья 8. Налог за городские (поселковые) земли
устанавливается на основе средних ставок согласно приложению 2
(таблицы 1, 2, 3) к настоящему Закону (за исключением земель
сельскохозяйственного использования, занятых личным подсобным
хозяйством и жилищным фондом, дачными и садовыми участками,
индивидуальными и кооперативными гаражами, для которых установлен
иной порядок исчисления налога). (В редакции федеральных законов
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ; от 31.12.97 г. N 158-ФЗ)
Средние ставки дифференцируются по местоположению и зонам
различной градостроительной ценности территории органами местного
самоуправления городов. Границы зон определяются в соответствии с
экономической оценкой территории и генеральными планами городов. (В
редакции Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки,
занятые строениями и сооружениями, участки, необходимые для их
содержания, а также санитарно-защитные зоны объектов, технические и
другие зоны, если они не предоставлены в пользование другим
юридическим лицам и гражданам.
Налог за часть площади земельных участков сверх установленных
норм их отвода (за исключением участков, указанных в части шестой
настоящей статьи) взимается в двукратном размере. (В редакции
Закона Российской Федерации от 16.07.92 г. N 3317-I; Федерального
закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Налог за земли, предоставленные физическим лицам для
индивидуального жилищного строительства или занятые жилищным фондом
(государственным, муниципальным, общественным, кооперативным,
индивидуальным), а также личным подсобным хозяйством, дачными
участками, индивидуальными и кооперативными гаражами в границах
городской (поселковой) черты, взимается со всей площади земельного
участка в размере трех процентов от ставок земельного налога,
установленных в городах и поселках городского типа, но не менее 10
рублей за квадратный метр. (В редакции федеральных законов
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ; от 20.08.2004 г. N 116-ФЗ)
Налог на часть площади дачных участков и индивидуальных
гаражей, расположенных в городах и поселках, сверх установленных
норм их отвода в пределах двойной нормы взимается в размере 15
процентов, а свыше двойной нормы - по полным ставкам земельного
налога, установленного для городских земель. (Часть дополнена -
Закон Российской Федерации от 14.02.92 г. N 2353-I; в редакции
Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Налог за земли земли, предоставленные (приобретенные) для
садоводства, огородничества, животноводства (включая земли, занятые
строениями и сооружениями), в пределах городской, поселковой черты
устанавливается в размере 10 рублей за квадратный метр. (Часть
дополнена - Закон Российской Федерации от 14.02.92 г. N 2353-I; в
редакции Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Налог за земли сельскохозяйственного использования в пределах
городской (поселковой) черты устанавливается в двукратном размере
ставок налога за сельскохозяйственные угодья аналогичного качества.
(Часть дополнена - Федеральный закон от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Земельный налог за земельные участки, приобретенные в
собственность физическими и юридическими лицами на условиях
осуществления на них жилищного строительства, за исключением
индивидуального жилищного строительства, взимается в двукратном
размере в течение трехлетнего срока проектирования и строительства
вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект
недвижимости. (Часть дополнена - Федеральный закон
от 20.08.2004 г. N 116-ФЗ)
В случае завершения такого жилищного строительства и
государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости
до истечения трехлетнего срока проектирования и строительства сумма
земельного налога, уплаченного в течение периода проектирования и
строительства сверх однократного размера земельного налога,
признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету
(возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке. (Часть
дополнена - Федеральный закон от 20.08.2004 г. N 116-ФЗ)
Земельный налог за земельные участки, приобретенные в
собственность физическими и юридическими лицами на условиях
осуществления на них жилищного строительства, за исключением
индивидуального жилищного строительства, взимается в четырехкратном
размере в течение периода проектирования и строительства,
превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации
прав на построенный объект недвижимости. (Часть дополнена -
Федеральный закон от 20.08.2004 г. N 116-ФЗ)
Земельный налог за земельные участки, приобретенные в
собственность физическими лицами для индивидуального жилищного
строительства, взимается в двукратном размере в течение периода
проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок,
вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект
недвижимости. (Часть дополнена - Федеральный закон
от 20.08.2004 г. N 116-ФЗ)
Статья 9. Налог за расположенные вне населенных пунктов земли
промышленности (включая карьеры и территории, нарушенные
производственной деятельностью), транспорта, связи, радиовещания,
телевидения, информатики и космического обеспечения космических
систем устанавливается в размере 20 процентов от средних ставок
земельного налога, установленных в соответствии с приложением 2
(таблица 1) к настоящему Закону для поселений численностью до 20
тысяч человек. (В редакции Федерального закона
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
За земли, занятые полигонами (кроме военных) и аэродромами вне
населенных пунктов, налог устанавливается в соответствии со средним
размером налога за один гектар земель преобладающего на данной
территории сельскохозяйственного или лесохозяйственного
использования.
(Действие статьи 9 приостановлено с 1 января по 31 декабря
2004 года (в части взимания платы за землю с земельных участков,
непосредственно занятых законсервированными и (или) неиспользуемыми
в текущем производстве объектами мобилизационного назначения и
(или) мобилизационными мощностями, а также испытательными
полигонами и складами для хранения всех видов мобилизационных
запасов) - Федеральный закон от 23.12.2003 г. N 186-ФЗ)
Статья 10. Налог за земли водного фонда, как покрытые, так и
не покрытые водой, вне населенных пунктов, предоставленные для
хозяйственной деятельности или в рекреационных целях, взимается по
средним ставкам земель сельскохозяйственного назначения
административного района.
(Действие статьи 10 приостановлено с 1 января по 31 декабря
2004 года (в части взимания платы за землю с земельных участков,
непосредственно занятых законсервированными и (или) неиспользуемыми
в текущем производстве объектами мобилизационного назначения и
(или) мобилизационными мощностями, а также испытательными
полигонами и складами для хранения всех видов мобилизационных
запасов) - Федеральный закон от 23.12.2003 г. N 186-ФЗ)
Статья 11. Налог за земли лесного фонда устанавливается на
период лесопользования с единицы площади освоенных лесов
эксплуатационного назначения, на которых проводится заготовка
древесины, и взимается в составе платы за пользование лесами в
размере пяти процентов от платы за древесину, отпускаемую на корню.
(В редакции Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Налог за сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда
устанавливается по тем же ставкам, что и для земель
сельскохозяйственного назначения аналогичного качества.
Налог за земли лесного фонда, предоставленные в установленном
порядке для рекреационных целей, определяется в размере пяти
процентов от норматива платы за древесину на этой площади с учетом
увеличения ставок для курортных зон (приложение 2). (В редакции
Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
(Действие статьи 11 приостановлено с 1 января по 31 декабря
2004 года (в части взимания платы за землю с земельных участков,
непосредственно занятых законсервированными и (или) неиспользуемыми
в текущем производстве объектами мобилизационного назначения и
(или) мобилизационными мощностями, а также испытательными
полигонами и складами для хранения всех видов мобилизационных
запасов) - Федеральный закон от 23.12.2003 г. N 186-ФЗ)
Р а з д е л IV
ЛЬГОТЫ ПО ВЗИМАНИЮ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ
Статья 12. От уплаты земельного налога полностью
освобождаются:
1) заповедники, национальные и дендрологические парки,
ботанические сады;
2) предприятия, а также граждане, занимающиеся традиционными
промыслами в местах проживания и хозяйственной деятельности
малочисленных народов и этнических групп, а также народными
художественными промыслами и народными ремеслами в местах их
традиционного бытования;
3) научные организации, опытные, экспериментальные и
учебно-опытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и
учебных заведений сельскохозяйственного и лесохозяйственного
профиля, а также научные учреждения и организации другого профиля
за земельные участки, непосредственно используемые для научных,
научно-экспериментальных, учебных целей и для испытаний сортов
сельскохозяйственных и лесохозяйственных культур; (В редакции
Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
4) учреждения искусства, кинематографии, образования,
здравоохранения, государственные и муниципальные учреждения
социального обслуживания, финансируемые за счет средств
соответствующих бюджетов либо за счет средств профсоюзов (за
исключением курортных учреждений), детские оздоровительные
учреждения независимо от источников финансирования, государственные
органы охраны природы и памятников истории и культуры, а также
религиозные объединения, на земле которых находятся используемые
ими здания, охраняемые государством как памятники истории, культуры
и архитектуры; (В редакции федеральных законов
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ; от 18.11.97 г. N 145-ФЗ)
5) предприятия, учреждения, организации, а также граждане,
получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли
(требующие рекультивации) на первые 10 лет пользования или в целях
добычи торфа, используемого на повышение плодородия почв; (В
редакции Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
6) участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на
которых законодательством распространены социальные гарантии и
льготы участников Великой Отечественной войны; (В редакции
Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
7) инвалиды I и II групп; (В редакции Федерального закона
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
8) земли, занятые полосой слежения вдоль государственной
границы Российской Федерации; (В редакции Федерального закона
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
9) земли общего пользования населенных пунктов; (В редакции
Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
10) учреждения культуры, физической культуры и спорта,
туризма, спортивно-оздоровительной направленности и спортивные
сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивных
сооружений, физкультурно-спортивных учреждений) независимо от
источника финансирования; (Пункт дополнен - Закон Российской
Федерации от 16.07.92 г. N 3317-I)
11) высшие учебные заведения, научно-исследовательские
учреждения, предприятия и организации Российской академии наук,
Российской академии медицинских наук, Российской академии
сельскохозяйственных наук, Российской академии образования;
Российской академии архитектуры и строительных наук;
государственные научные центры, а также высшие учебные заведения и
научно-исследовательские учреждения министерств и ведомств
Российской Федерации по перечню, утверждаемому Правительством
Российской Федерации; (Пункт дополнен - Закон Российской Федерации
от 16.07.92 г. N 3317-I; в редакции Федерального закона
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
12) государственные предприятия связи, акционерные общества
связи, контрольный пакет акций которых принадлежит государству,
обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных
программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие
деятельность в интересах обороны Российской Федерации,
государственные предприятия водных путей и гидросооружений,
предприятия, государственные учреждения и организации морского и
речного транспорта, в том числе за земли, покрытые водой, и
искусственно созданные территории при строительстве
гидротехнических сооружений, за земли, занятые федеральными
автомобильными дорогами общего пользования, аэродромами,
аэропортами и ремонтными заводами гражданской авиации, сооружениями
и объектами аэронавигации, отнесенными к федеральной собственности;
(Пункт дополнен - Закон Российской Федерации от 16.07.92 г. N
3317-I; в редакции Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ; в
редакции Федерального закона от 29.06.2004 г. N 58-ФЗ)
13) предприятия, научные организации и
научно-исследовательские учреждения за земельные участки,
непосредственно используемые для хранения материальных ценностей,
заложенных в мобилизационный резерв Российской Федерации; (Пункт
дополнен - Закон Российской Федерации от 16.07.92 г. N 3317-I; в
редакции Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
14) земли, предоставляемые для обеспечения деятельности
органов государственной власти и управления, а также Министерства
обороны Российской Федерации; (Пункт дополнен - Закон Российской
Федерации от 16.07.92 г. N 3317-I)
15) санаторно-курортные и оздоровительные учреждения,
учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной, а
также профсоюзной собственности; (Пункт дополнен - Закон Российской
Федерации от 16.07.92 г. N 3317-I; в редакции Федерального закона
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
16) федеральная служба безопасности, внутренние войска и
войска гражданской обороны за земли, предоставленные для их
размещения и постоянной деятельности;(Пункт дополнен - Федеральный
закон от 09.08.94 г. N 22-ФЗ; в редакции Федерального закона от
07.03.2005 г. N 15-ФЗ)
17) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие
катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на
атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в
результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми
видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую
технику; (Пункт дополнен - Федеральный закон
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
18) (Утратил силу - Федеральный закон
от 22.08.2004 г. N 122-ФЗ)
19) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои
Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой
Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР"; (Пункт
дополнен - Федеральный закон от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
20) учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;
(Пункт дополнен - Федеральный закон от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
21) профессиональные аварийно-спасательные службы,
профессиональные аварийно-спасательные формирования; (Пункт
дополнен - Федеральный закон от 22.08.95 г. N 151-ФЗ)
22) земли, используемые пожарной охраной; (Пункт дополнен -
Федеральный закон от 27.12.95 г. N 211-ФЗ)
23) государственные унитарные предприятия и государственные
учреждения, осуществляющие эксплуатацию государственных
мелиоративных систем и отдельно расположенных гидротехнических
сооружений, в том числе за земли водного фонда, занятые
водохранилищами, каналами, дамбами и другими гидротехническими
сооружениями в пределах полосы их отвода, а также государственные
унитарные предприятия и государственные учреждения, осуществляющие
строительство государственных мелиоративных систем и отдельно
расположенных гидротехнических сооружений, за земли, временно
предоставленные им для строительства указанных объектов. (Пункт
дополнен - Федеральный закон от 28.06.97 г. N 93-ФЗ)
Граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские)
хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течение пяти
лет с момента предоставления им земельных участков.
Налог за землю, расположенную в полосе отвода железных дорог,
взимается с предприятий, учреждений и организаций железнодорожного
транспорта в размере до 25 процентов от ставки земельного налога,
установленной за сельскохозяйственные угодья согласно приложению 1.
(Часть дополнена - Федеральный закон от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты
земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду
(пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в
аренду (пользование). (Часть дополнена - Федеральный закон
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Статья 13. Органы законодательной (представительной) власти
субъектов Российской Федерации имеют право устанавливать
дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы
земельного налога, находящейся в распоряжении соответствующего
субъекта Российской Федерации. (В редакции Федерального закона
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Статья 14. Органы местного самоуправления имеют право
устанавливать льготы по земельному налогу в виде частичного
освобождения на определенный срок, отсрочки выплаты, понижения
ставки земельного налога для отдельных плательщиков в пределах
суммы налога, остающейся в распоряжении соответствующего органа
местного самоуправления. (В редакции Федерального закона
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Р а з д е л V
ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ
Статья 15. Основанием для установления налога и арендной платы
за землю является документ, удостоверяющий право собственности,
владения или пользования (аренды) земельным участком.
Статья 16. Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами,
исчисляется непосредственно этими лицами.
Юридические лица ежегодно не позднее 1 июля предоставляют в
налоговые органы расчет причитающегося с них налога по каждому
земельному участку.
По вновь отведенным земельным участкам расчет налога
представляется в течение месяца с момента их предоставления.
Начисление земельного налога гражданам производится органами
государственной налоговой службы, которые ежегодно не позднее 1
августа вручают им платежные извещения об уплате налога.
За земельные участки, предназначенные для обслуживания
строения, находящегося в раздельном пользовании нескольких
юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется отдельно
каждому пропорционально площади строения, находящегося в их
раздельном пользовании.
За земельные участки, предназначенные для обслуживания
строения, находящегося в общей собственности нескольких юридических
лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому из этих
собственников соразмерно их доле на эти строения.
Статья 17. Учет плательщиков и начисление налога производятся
ежегодно по состоянию на 1 июня.
Земельный налог с юридических лиц и граждан исчисляется
начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им
земельного участка.
Государственные налоговые инспекции ведут учет плательщиков
налога, осуществляют контроль за правильностью его исчисления и
уплаты.
Суммы налога уплачиваются равными долями не позднее 15
сентября и 15 ноября. В случае неуплаты налога в установленный срок
начисляется пеня в размере, установленном федеральным законом.
(В редакции федеральных законов от 09.08.94 г. N 22-ФЗ;
от 31.12.97 г. N 158-ФЗ)
Органы законодательной (представительной) власти субъектов
Российской Федерации и органы местного самоуправления с учетом
местных условий имеют право устанавливать другие сроки уплаты
налога. (В редакции Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Плательщики, своевременно не привлеченные к уплате земельного
налога, уплачивают этот налог не более чем за три предшествующих
года. (В редакции Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Пересмотр неправильно произведенного налогообложения
допускается не более, чем за три предшествующих года. (В редакции
Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Статья 18. Плата за землю перечисляется плательщиками
земельного налога:
за земли в пределах границ сельских населенных пунктов и
другие земли, переданные в их ведение, - на бюджетные счета
сельских органов местного самоуправления;
з
а земли в пределах поселковой, городской границы и другие
земли, переданные в их ведение, а также за земли в границах района,
за исключением земель, переданных в ведение сельских органов
местного самоуправления, - в соответствии с установленными
законодательством Российской Федерации долями на бюджетные счета
субъекта Российской Федерации, соответствующую часть средств - на
бюджетные счета соответствующих органов местного самоуправления. (В
редакции Федерального закона от 24.07.2002 г. N 110-ФЗ)
(Статья в редакции Федерального закона
от 25.07.98 г. N 132-ФЗ)
Статья 19. На бюджетные счета соответствующего субъекта
Российской Федерации перечисляются средства, составляющие плату за
землю, в пределах долей, установленных настоящим Законом. (В
редакции федеральных законов от 25.07.98 г. N 132-ФЗ;
от 24.07.2002 г. N 110-ФЗ)
(Часть вторая исключена - Федеральный закон
от 24.07.2002 г. N 110-ФЗ)
Доля средств от земельного налога и арендной платы за
сельскохозяйственные угодья, перечисляемых на бюджетные счета
субъектов Российской Федерации, устанавливается органами
законодательной (представительной) власти субъектов Российской
Федерации. На мероприятия, централизованно выполняемые субъектом
Российской Федерации, перечисляется не более десяти процентов от
сумм средств земельного налога административного района.
(В редакции федеральных законов от 09.08.94 г. N 22-ФЗ;
от 25.07.98 г. N 132-ФЗ)
(Часть четвертая исключена - Федеральный закон
от 24.07.2002 г. N 110-ФЗ)
Статья 20. Ответственность за правильность исчисления и
своевременность уплаты налога за земельные участки, предоставленные
предприятиям, учреждениям, организациям, возлагается на их
руководителей.
Статья 21. Размер, условия и сроки внесения арендной платы за
землю устанавливаются договором. При аренде земель, находящихся в
государственной или муниципальной собственности, соответствующие
органы исполнительной власти устанавливают базовые размеры арендной
платы по видам использования земель и категориям арендаторов.
Арендная плата может устанавливаться как в денежной, так и в
натуральной форме. (В редакции Федерального закона
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Статья 22. Споры, возникающие по вопросам аренной платы за
землю, рассматриваются судом или арбитражным судом в соответствии с
их компетенцией, а по вопросам, касающимся земельного налога, в
порядке, установленном законодательством Российской Федерации. (В
редакции Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Статья 23. За нарушение настоящего Закона предусматривается
ответственность в соответствии с законодательством Российской
Федерации. (В редакции Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Р а з д е л VI
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ, ПОСТУПИВШИХ ОТ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ
Статья 24. Земельный налог и арендная плата учитываются в
доходах и расходах соответствующих бюджетов отдельной строкой и
используются исключительно на следующие цели:
- финансирование мероприятий по землеустройству, ведению
земельного кадастра, мониторинга, охране земель и повышению их
плодородия, освоению новых земель, на компенсацию собственных
затрат землепользователя на эти цели и погашение ссуд, выданных под
указанные мероприятия и процентов за их использование. Средства на
эти цели расходуются по соответствующим нормативам;
- инженерное и социальное обустройство территории. (В редакции
Федерального закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Средства, поступающие от взимания налога и арендной платы за
сельскохозяйственные угодья, расходуются на указанные в статье цели
только для нужд собственников, владельцев и пользователей
сельскохозяйственных земель.
Неиспользованные в течение года остатки средств не изымаются и
направляются по целевому назначению в следующем году.
(Действие статьи 11 приостановлено с 1 января по 31 декабря
2004 года - Федеральный закон от 23.12.2003 г. N 186-ФЗ)
Р а з д е л VII
НОРМАТИВНАЯ ЦЕНА ЗЕМЛИ
Статья 25. Нормативная цена земли - показатель,
характеризующий стоимость участка определенного качества и
местоположения, исходя из потенциального дохода за расчетный срок
окупаемости.
(Часть вторая утратила силу - Федеральный закон
от 26.06.2007 г. N 118-ФЗ)
Порядок определения нормативной цены земли устанавливается
Правительством Российской Федерации. (В редакции Федерального
закона от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Статья 26. (Исключена - Федеральный закон
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Президент РСФСР Б. ЕЛЬЦИН
Москва, Дом Советов РСФСР
11 октября 1991 года
N 1738-I
_________________________
Приложение 1
Средние размеры земельного налога
(В редакции федеральных законов от 25.07.98 г. N 132-ФЗ;
от 24.07.2002 г. N 110-ФЗ)
+----------------------------------------
| Субъекты |Земельный |
|Российской Федерации |налог с 1 га |
| |пашни (руб.) |
| | |
| | |
| | |
+-------------------------+-------------+
| 1 | 2 |
+----------------------------------------
Республика Адыгея (Адыгея) 3690
Республика Алтай 740
Республика Башкортостан 1725
Республика Бурятия 1055
Республика Дагестан 2040
Ингушская Республика 2355
Кабардино-Балкарская
Республика 3880
Республика Калмыкия -
Хальмг Тангч 1175
Карачаево-Черкесская
Республика 1990
Республика Карелия 1600
Республика Коми 1215
Республика Марий Эл 1800
Республика Мордовия 1465
Республика Саха (Якутия) 775
Республика Северная Осетия 4120
Республика Татарстан
(Татарстан) 1790
Республика Тыва 745
Удмуртская Республика 1295
Республика Хакасия 940
Чеченская Республика 2355
Чувашская Республика -
Чаваш республики 2240
Алтайский край 1145
Краснодарский край 4950
Красноярский край 1580
Приморский край 1435
Ставропольский край 2875
Хабаровский край 1125
Амурская область 890
Архангельская область 1090
Астраханская область 1145
Белгородская область 2615
Брянская область 1445
Владимирская область 1595
Волгоградская область 1205
Вологодская область 1350
Воронежская область 1965
Ивановская область 1415
Иркутская область 1515
Калининградская область 2315
Калужская область 1315
Камчатская область 720
Кемеровская область 1495
Кировская область 1295
Костромская область 1125
Курганская область 1265
Курская область 2320
Ленинградская область 2310
Липецкая область 1935
Магаданская область 665
Московская область 2550
Мурманская область 550
Нижегородская область 1630
Новгородская область 925
Новосибирская область 1255
Омская область 1300
Оренбургская область 1030
Орловская область 1850
Пензенская область 1275
Пермская область 1170
Псковская область 955
Ростовская область 2350
Рязанская область 1525
Самарская область 1435
Саратовская область 1050
Сахалинская область 1360
Свердловская область 1560
Смоленская область 1255
Тамбовская область 1820
Тверская область 1295
Томская область 1425
Тульская область 1595
Тюменская область 1595
Ульяновская область 1715
Челябинская область 1205
Читинская область 910
Ярославская область 1215
Еврейская автономная область 890
Агинский Бурятский
автономный округ 910
Коми-Пермяцкий
автономный округ 1170
Корякский автономный округ -
Ненецкий автономный округ -
Таймырский (Долгано-Ненецкий)
автономный округ -
Усть-Ордынский Бурятский
автономный округ 1515
Ханты-Мансийский
автономный округ -
Чукотский автономный округ -
Эвенкийский автономный округ -
Ямало-Ненецкий автономный
округ -
(Приложение 1 в редакции Федерального закона
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
(Графа 3 исключена - Федеральный закон
от 24.07.2002 г. N 110-ФЗ)
________________
Приложение 2
Таблица 1
СРЕДНИЕ СТАВКИ
земельного налога в городах и других
населенных пунктах руб/кв. м в расчете на год
----------------------------------------------------------------
Экономические Численность населения (тыс. человек)
районы ----------------------------------------------
до 20 20- 50- 100- 250- 500- 1000- свыше
50 100 250 500 1000 3000 3000
----------------------------------------------------------------
Северный 0,5 1,1 1,2 1,4 1,5 - - -
Северо-Западный 0,9 1,4 1,6 1,7 1,9 - - 3,5
Центральный 1,0 1,5 1,7 1,8 2,0 2,3 - 4,5
Волго-Вятский 0,8 1,3 1,5 1,6 1,8 - 2,4 -
Центрально-
Черноземный 0,9 1,4 1,6 1,7 1,9 2,2 - -
Поволжский 0,9 1,4 1,6 1,7 1,9 2,2 2,5 -
Северо-Кавказский 0,8 1,3 1,5 1,6 1,8 2,1 2,4 -
Уральский 0,7 1,2 1,4 1,5 1,7 2,0 2,3 -
Западно-Сибирский 0,6 1,2 1,3 1,5 1,6 1,9 2,1 -
Восточно-Сибир-
ский 0,5 1,1 1,2 1,4 1,5 1,8 - -
Дальневосточный 0,6 1,2 1,3 1,5 1,6 1,9 - -
(В приложении 2 средние ставки земельного налога в городах и
других населенных пунктах, приведенные в таблице 1, в 1994 году
применяются с коэффициентом 50 в редакции Федерального закона
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
_______________
Приложение 2
Таблица 2
Коэффициенты увеличения средней ставки
земельного налога в курортных зонах
------------------------------------------------------------------
Курортные районы |Область, край, | Коэффициенты
и зоны отдыха |республика +-------------------------------
| |в среднем по градостроительным
| |зонам
| +-------------------------------
| | |высокой рек-|меньшей
| | |реационной |рекреаци-
| | |ценности |онной
| | | |ценности
------------------------------------------------------------------
Черноморское Краснодарский
побережье край 6,0 8,0 4,0
Курорты Ставропольский
Кавминвод край 4,5 7,0 3,5
Калининградское Калининградская
взморье область 4,0 5,0 3,0
Зона отдыха Московская
Москвы область 3,5 4,0 2,5
Зона отдыха Ленинградская
Санкт-Петербурга область 3,5 4,0 2,5
Курорты Примор- Приморский
ского края край 2,5 3,0 2,0
Другие курорт-
ные районы 2,0 2,5 1,5
___________________
Приложение 2
(Таблица 3 исключена - Федеральный закон
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
Приложение 2
Таблица 3
Коэффициенты увеличения средней ставки
земельного налога за счет статуса города,
развития социально-культурного потенциала
-------------------------------------------------------------------
Группы городов | Численность населения городов (тыс. человек)
+-------------------------------------------------
|100-250 250-500 500-1000 1000-3000 свыше 3000
|
|в го- в при- в го- в при- в го- в при-
|роде город- роде город- роде город-
| ной ной ной
| зоне зоне зоне
-------------------------------------------------------------------
Столицы респуб-
лик в составе
РСФСР, краевые
и областные
центры, города
с развитым со-
циально-куль-
турным потенци-
алом 2,2 2,3 2,4 1,9 2,6 2,2 3,0 2,5
________________________________________________________________
(Таблица 4 считается таблицей 3 в редакции Федерального закона
от 09.08.94 г. N 22-ФЗ)
