Утратил силу - Федеральный закон
от 29.07.2004 г. N 95-ФЗ
З А К О Н
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Об основах налоговой системы в Российской Федерации
(В редакции законов Российской Федерации от 16.07.92 г. N 3317-I;
от 22.12.92 г. N 4178-I; от 21.05.93 г. N 5006-I; федеральных
законов от 01.07.94 г. N 9-ФЗ; от 21.07.97 г. N 121-ФЗ;
от 31.07.98 г. N 138-ФЗ; от 31.07.98 г. N 147-ФЗ;
от 31.07.98 г. N 149-ФЗ; от 31.07.98 г. N 150-ФЗ;
от 22.10.98 г. N 160-ФЗ; от 18.11.98 г. N 173-ФЗ;
от 29.12.98 г. N 192-ФЗ; от 10.02.99 г. N 32-ФЗ;
от 17.06.99 г. N 112-ФЗ; от 08.07.99 г. N 142-ФЗ;
от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ; от 06.08.2001 г. N 110-ФЗ;
от 08.08.2001 г. N 126-ФЗ; от 27.11.2001 г. N 148-ФЗ;
от 29.12.2001 г. N 187-ФЗ; от 31.12.2001 г. N 198-ФЗ;
от 24.07.2002 г. N 104-ФЗ; от 24.07.2002 г. N 110-ФЗ;
от 27.12.2002 г. N 182-ФЗ; от 31.12.2002 г. N 191-ФЗ;
от 31.12.2002 г. N 193-ФЗ; от 06.06.2003 г. N 65-ФЗ;
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ; от 11.11.2003 г. N 139-ФЗ;
от 11.11.2003 г. N 148-ФЗ; от 28.07.2004 г. N 83-ФЗ)
(Статьи 1-17 утратили силу - Федеральный закон
от 31.07.98 г. N 147-ФЗ)
Г л а в а II
ВИДЫ НАЛОГОВ И КОМПЕТЕНЦИЯ
ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ
Статья 18. Виды налогов, взимаемых на территории
Российской Федерации
1. (Утратил силу - Федеральный закон от 31.07.98 г. N 147-ФЗ)
2. Компетенция органов государственной власти в решении
вопросов о налогах определяется в соответствии с настоящим Законом
и другими законодательными актами.
Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить
дополнительные налоги и обязательные отчисления, не предусмотренные
законодательством Российской Федерации, равно как и повышать ставки
установленных налогов и налоговых платежей. (Дополнен - Закон
Российской Федерации от 16.07.92 г. N 3317-I)
3. Актами законодательства Российской Федерации о налогах и
сборах может предусматриваться установление специальных налоговых
режимов (систем налогообложения), в соответствии с которыми
вводится особый порядок исчисления и уплаты налогов, в том числе
замена предусмотренной статьями 19-21 настоящего Закона
совокупности налогов и сборов одним налогом.
Установление и введение в действие специальных налоговых
режимов не относятся к установлению и введению в действие новых
налогов и сборов. Случаи и порядок применения специальных налоговых
режимов определяются актами законодательства Российской Федерации о
налогах и сборах.
(Пункт дополнен - Федеральный закон от 29.12.2001 г. N 187-ФЗ)
Статья 19. Федеральные налоги. Специальные налоговые режимы
(В редакции Федерального закона от 06.06.2003 г. N 65-ФЗ)
1. К федеральным относятся следующие налоги:
а) налог на добавленную стоимость;
б) акцизы; (В редакции Федерального закона
от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
в) налог на доходы физических лиц; (В редакции Федерального
закона от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
г) единый социальный налог; (В редакции Федерального закона
от 31.12.2001 г. N 198-ФЗ)
д) (Исключен - Федеральный закон от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
е) налог на операции с ценными бумагами;
ж) таможенная пошлина;
з) (Исключен - Федеральный закон от 08.08.2001 г. N 126-ФЗ)
и) платежи за пользование природными ресурсами, зачисляемые в
федеральный бюджет, в республиканский бюджет республики в составе
Российской Федерации, в краевые, областные бюджеты краев и
областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты
автономных округов и районные бюджеты районов, в порядке и на
условиях, предусмотренных законодательными актами Российской
Федерации;
к) налог на прибыль организаций; (В редакции Федерального
закона от 06.08.2001 г. N 110-ФЗ)
л) (Исключен - Федеральный закон от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
м) (Исключен - Федеральный закон от 24.07.2002 г. N 110-ФЗ)
н) (Исключен - Федеральный закон от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
о) государственная пошлина;
п) налог с имущества, переходящего в порядке наследования и
дарения;
р) сбор за использование наименований "Россия", "Российская
Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний;
(Дополнен - Закон Российской Федерации от 16.07.92 г. N 3317-I)
с) (Утратил силу - Федеральный закон
от 31.12.2002 г. N 193-ФЗ)
т) налог на игорный бизнес; (Дополнен - Федеральный закон от
31.07.98 г. N 138-ФЗ)
у) (Исключен - Федеральный закон от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
ф) ф) водный налог; (Дополнен - Федеральный закон от 17.06.99
г. N 112-ФЗ; в редакции Федерального закона от 28.07.2004 г. N
83-ФЗ)
х) сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот
этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции;
(Дополнен - Федеральный закон от 17.06.99 г. N 112-ФЗ)
ц) налог на отдельные виды транспортных средств; (Дополнен -
Федеральный закон от 08.07.99 г. N 142-ФЗ)
ч) налог на добычу полезных ископаемых; (Дополнен -
Федеральный закон от 08.08.2001 г. N 126-ФЗ; в редакции
Федерального закона от 11.11.2003 г. N 148-ФЗ)
ш) сборы за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов. (Дополнен -
Федеральный закон от 11.11.2003 г. N 148-ФЗ)
(Пункт исключен - Федеральный закон от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
(Пункт исключен - Федеральный закон от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
(Пункт исключен - Федеральный закон от 05.08.2000 г. N 118-ФЗ)
2. Федеральные налоги (в том числе размеры их ставок, объекты
налогообложения, плательщики налогов) и порядок зачисления их в
бюджет или во внебюджетный фонд устанавливаются законодательными
актами Российской Федерации и взимаются на всей ее территории.
3. При исполнении соглашений о разделе продукции, заключенных
сторонами в соответствии с Федеральным законом "О соглашениях о
разделе продукции", взимание федеральных налогов и сборов
заменяется разделом произведенной продукции между государством и
инвестором. Взимание федеральных налогов и сборов, не заменяемое
разделом произведенной продукции между государством и инвестором,
осуществляется в соответствии с законодательством Российской
Федерации о налогах и сборах с учетом положений Федерального закона
"О соглашениях о разделе продукции". (Дополнен - Федеральный закон
от 10.02.99 г. N 32-ФЗ)
Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о
разделе продукции устанавливается Налоговым кодексом Российской
Федерации. (Дополнен - Федеральный закон от 06.06.2003 г. N 65-ФЗ)
(Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, за
исключением отчислений, оставляемых в распоряжении горнодобывающих
предприятий для самостоятельного финансирования геолого-разведочных
работ, зачисляются в федеральный бюджет и имеют строго целевое
назначение - см. Федеральный закон от 01.07.1994 № 9-ФЗ)
Статья 20. Налоги республик в составе Российской Федерации
и налоги краев, областей, автономной области,
автономных округов
1. К налогам республик в составе Российской Федерации, краев,
областей, автономной области, автономных округов относятся
следующие налоги:
а) (Утратил силу - Федеральный закон
от 11.11.2003 г. N 139-ФЗ)
б) лесной доход;
в) (Исключен - Федеральный закон от 17.06.99 г. N 112-ФЗ)
г) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
д) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
(Подпункт дополнен - Федеральный закон
от 31.07.98 г. N 150-ФЗ)
е) (Утратил силу - Федеральный закон
от 24.07.2002 г. N 104-ФЗ)
ж) транспортный налог; (Дополнен - Федеральный закон от
24.07.2002 г. N 110-ФЗ)
з) налог на игорный бизнес; (Дополнен - Федеральный закон от
27.12.2002 г. N 182-ФЗ; в редакции Федерального закона от
11.11.2003 г. N 139-ФЗ)
и) налог на имущество организаций. (Дополнен - Федеральный
закон от 11.11.2003 г. N 139-ФЗ)
2. Налоги, указанные в подпунктах "а" и "б" пункта 1 настоящей
статьи, устанавливаются законодательными актами Российской
Федерации и взимаются на всей территории Российской Федерации. При
этом конкретные ставки этих налогов определяются законами республик
в составе Российской Федерации или решениями органов
государственной власти краев, областей, автономной области,
автономных округов, если иное не установлено законодательными
актами Российской Федерации. (В редакции Закона Российской
Федерации от 22.12.92 г. N 4178-I; Федерального закона от 17.06.99
г. N 112-ФЗ)
(Абзац утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
(Пункт исключен - Федеральный закон от 27.11.2001 г. N 148-ФЗ)
3. (Утратил силу - Федеральный закон
от 06.06.2003 г. N 65-ФЗ)
Статья 21. Местные налоги
1. К местным относятся следующие налоги:
а) налог на имущество физических лиц. Сумма платежей по налогу
зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации)
объекта налогообложения;
б) земельный налог. Порядок зачисления поступлений по налогу в
соответствующий бюджет определяется законодательством о земле;
в) регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся
предпринимательской деятельностью. Сумма сбора зачисляется в бюджет
по месту их регистрации;
г) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
д) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
е) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
ж) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
з) налог на рекламу. Налог уплачивают юридические и физические
лица, рекламирующие свою продукцию, по ставке, не превышающей 5
процентов стоимости услуг по рекламе;
и) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
к) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
л) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
м) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
н) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
о) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
п) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
р) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
с) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
т) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
у) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
ф) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
х) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
ц) (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
ч) налог на содержание жилищного фонда и объектов
социально-культурной сферы в размере, не превышающем 1,5 процента
от объема реализации продукции (работ, услуг), произведенной
юридическими лицами, расположенными на соответствующей территории.
(Дополнен - Закон Российской Федерации от 22.12.92 г. N 4178-I)
Банки и другие кредитные организации, страховые организации,
профессиональные участники рынка ценных бумаг и инвестиционные
фонды при исчислении налога не включают в налогооблагаемую базу
доходы, полученные в связи с выкупом (погашением) государственных
краткосрочных бескупонных облигаций (ГКО) и облигаций федеральных
займов с постоянным и переменным купонным доходом (ОФЗ) со сроками
погашения до 31 декабря 1999 года, выпущенных в обращение до 17
августа 1998 года, при условии реинвестирования полученных денежных
средств от их погашения во вновь выпускаемые ценные бумаги (в доле,
направленной на реинвестирование в новые выпуски государственных
ценных бумаг, в том числе облигации Российской Федерации,
номинированные в долларах США, а также сертификаты Сберегательного
банка Российской Федерации). Указанные организации не включают в
налогооблагаемую базу при исчислении налога на содержание жилищного
фонда и объектов социально-культурной сферы доходы, полученные в
виде процентного (купонного) дохода по облигациям федеральных
займов с постоянным и переменным купонным доходом, а также в виде
разницы между ценой погашения и учетной стоимостью (дисконта)
государственных краткосрочных бескупонных облигаций. (Дополнен -
Федеральный закон от 29.12.98 г. N 192-ФЗ)
Конкретные ставки налога и порядок его взимания
устанавливаются представительными органами власти - местными
Советами народных депутатов. (Дополнен - Закон Российской Федерации
от 22.12.92 г. N 4178-I)
При исчислении суммы этого налога исключаются расходы
предприятий и организаций, рассчитанные исходя из норм,
устанавливаемых местными Советами народных депутатов, на содержание
жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, находящихся
на балансе этих предприятий и организаций или финансируемых ими в
порядке долевого участия. (Дополнен - Закон Российской Федерации
от 22.12.92 г. N 4178-I)
2. Налоги, указанные в подпунктах "а"-"в" пункта 1 настоящей
статьи, устанавливаются законодательными актами Российской
Федерации и взимаются на всей ее территории. При этом конкретные
ставки этих налогов определяются законодательными актами республик
в составе Российской Федерации или решениями органов
государственной власти краев, областей, автономной области,
автономных округов, районов, городов и иных
административно-территориальных образований, если иное не
предусмотрено законодательным актом Российской Федерации.
3. (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
4. Налог, предусмотренный подпунктом "з" пункта 1 настоящей
статьи, может устанавливаться решениями районных и городских
представительных органов власти - местных Советов народных
депутатов. (В редакции Закона Российской Федерации от 16.07.92 г. N
3317-I; Федерального закона от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
Суммы платежей по налогам и сборам зачисляются в районные
бюджеты районов, городские бюджеты городов либо по решению районных
и городских представительных органов власти - местных Советов
народных депутатов - в районные бюджеты районов (в городах),
бюджеты поселков и сельских населенных пунктов. (В редакции Закона
Российской Федерации от 16.07.92 г. N 3317-I)
5. (Утратил силу - Федеральный закон
от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ)
6. (Утратил силу - Федеральный закон
от 06.06.2003 г. N 65-ФЗ)
(Статьи 22-26 утратили силу - Федеральный закон от 31.07.98 г.
N 147-ФЗ)
Президент Российской Федерации Б. Ельцин
Москва, Дом Советов России
27 декабря 1991 года
N 2118-I