П Р И К А З
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам
от 29 августа 2002 г. N БГ-3-29/465
О совершенствовании работы налоговых органов
по применению мер принудительного взыскания
налоговой задолженности
Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации
26 сентября 2002 г. Регистрационный N 3817
В целях повышения эффективности взыскания задолженности по
налогам (сборам), а также пеням и совершенствования работы
налоговых органов при применении мер принудительного взыскания и на
основании пункта 2 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации
(Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31,
ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; N 32, ст. 3341;
2001, N 53 (ч. I), ст. 5016, 5026) приказываю:
1. Утвердить форму решения о взыскании налога, сбора, а также
пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика
сборов) - организации или налогового агента - организации на счетах
в банках (приложение 1 к настоящему приказу).
2. Утвердить форму требования об уплате налога (приложение 2,
приложение 3 к настоящему приказу).
3. Утвердить форму требования об уплате налоговой санкции
(приложение 4 к настоящему приказу).
4. Утвердить форму решения о приостановлении операций по
счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента
в банке (приложение 5 к настоящему приказу).
5. Утвердить форму решения об отмене приостановления операций
по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового
агента (приложение 6 к настоящему приказу).
6. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и
сборам по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ
до нижестоящих налоговых органов.
7. Департаменту информационных технологий (А.Б.Иконников)
обеспечить разработку и доведение до налоговых органов
соответствующего программного обеспечения.
8. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на
первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и
сборам А.В.Смирнова.
___________
Приложение 1
УТВЕРЖДЕНО
приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465
РЕШЕНИЕ N ___
о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных
средств налогоплательщика (плательщика сборов) организации
или налогового агента организации на счетах в банках
__________________ "__"_________ 200_ г.
(населенный пункт)
Руководитель (заместитель руководителя)
___________________________________________________________________
(наименование налогового органа, классный чин, Ф. И. О.)
рассмотрев требование об уплате налога от "__"______ 200_ г. N ___,
направленное ______________________________________________________
(полное наименование налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента, ИНН/КПП, адрес)
___________________________________________________________________
(платежные поручения организации и иные документы)
установил, что срок исполнения обязанности по уплате неуплаченной
суммы налога (сбора), а также пеней, установленный требованием об
уплате налога, истек "__"__________ 200_ г.
Руководствуясь ст. 31, 46 Налогового кодекса Российской
Федерации,
РЕШИЛ:
1. Произвести взыскание налога (сбора), а также пени за счет
денежных средств __________________________________________________
(полное наименование налогоплательщика
___________________________________________________________________
(плательщика сборов) или налогового агента)
на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об
уплате налога от ______ N ___, в размере неуплаченных (не полностью
уплаченных):
налогов (сборов) ______________ руб.
пени ______________ руб.
всего ______________ руб.
2. Довести данное решение до сведения налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента в срок не позднее 5 дней
после его вынесения.
Руководитель (заместитель руководителя)
_______________________________________
(наименование налогового органа)
_______________________________________ _________ ___________
(классный чин) (подпись) (Ф. И. О)
(Место печати)
___________
Приложение 2
УТВЕРЖДЕНО
приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465
Руководителю
________________________________ _________________________________
(наименование налогового органа) (полное наименование организации-
налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента)
________________________________ _________________________________
(адрес налогового органа) (ИНН/КПП/ОКАТО и адрес
организации налогоплательщика
(плательщика сборов) или
налогового агента)
ТРЕБОВАНИЕ N ___
об уплате налога по состоянию на "__"________ 200_ г.
___________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
ставит в известность ______________________________________________
(полное наименование организации-нагоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента)
о том, что за Вашей организацией числится задолженность по налогам
(сборам), а также пеням. На основании действующего на территории
Российской Федерации законодательства о налогах и сборах Ваша
организация обязана уплатить:
+-----------------------------------------------------------------+
| N |Наименование |Установленный|Недоимка,|Пени, |Код бюджетной|
| |налога (сбора) |срок уплаты |рублей |рублей|классификации|
+---+----------------+-------------+---------+------+-------------|
|1 | | | | | |
+---+----------------+-------------+---------+------+-------------|
|2 | | | | | |
+---+----------------+-------------+---------+------+-------------|
|3 | | | | | |
+---+----------------+-------------+---------+------+-------------|
|4 | | | | | |
+---+----------------+-------------+---------+------+-------------|
|5 | | | | | |
+---+----------------+-------------+---------+------+-------------|
|6 | | | | | |
+---+----------------+-------------+---------+------+-------------|
|...| | | | | |
+---+----------------+-------------+---------+------+-------------|
| | Итого | Х | | | |
+-----------------------------------------------------------------+
Справочно:
По состоянию на __ __ __ г. за Вашей организацией числится общая
задолженность в сумме _______ руб., в том числе по налогам (сборам)
________ руб.
___________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
предлагает числящуюся за __________________________________________
(наименование организации-налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента)
задолженность погасить.
Оборотная сторона
Основания взимания налогов (сборов) _______________________________
___________________________________________________________________
(указать подробные данные об основаниях
___________________________________________________________________
взимания налогов (сборов),
___________________________________________________________________
норму законодательства Российской Федерации о налогах и сборах,
___________________________________________________________________
устанавливающую обязанность налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента
___________________________________________________________________
уплатить налог или сбор, срок уплаты налога (сбора)
В случае, если настоящее требование будет оставлено без
исполнения, в срок до __ __ __ года _____________________________
(наименование налогового органа)
примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах
(статьи 46, 47 части первой Налогового кодекса Российской
Федерации) меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других
обязательных платежей.
___________________________________________________________________
(данная часть заполняется в случае направления налогоплательщику
(плательщику сборов) - организации или налоговому агенту -
организации уточненного требования об уплате налога)
В связи с тем, что обязанность _______________________________
(наименование организации-налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента)
по уплате налога (сбора), а также пеней изменилась после
направления требования об уплате налога от __ __ __ N __,
требование от __ __ __ N __ отзывается.
Руководитель (заместитель руководителя)
___________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
________________________ __________________ ____________________
(классный чин) (подпись) (Ф. И. О.)
М. П. "__"__________ 200_ г.
Исполнитель ________________ Телефон ____________
(Ф. И. О.)
Получено
___________________________________________________________________
(подпись и Ф. И. О. руководителя (бухгалтера)
организации-налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового
агента или ее уполномоченного представителя, дата получения)
___________
Приложение 3
УТВЕРЖДЕНО
приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465
________________________________ _________________________________
(наименование налогового органа) (Ф. И. О. физического лица -
налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента)
________________________________ _________________________________
(адрес налогового органа) (ИНН/ОКАТО (при наличии) и
адрес физического лица -
налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента)
ТРЕБОВАНИЕ N ___
об уплате налога по состоянию на "__"_______ 200_ г.
___________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
ставит в известность ______________________________________________
(фамилия, имя, отчество физического
лица - налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента)
о том, что за Вами числится задолженность по налогам (сборам), а
также пеням. На основании действующего на территории Российской
Федерации законодательства о налогах и сборах Вы обязаны уплатить:
+-----------------------------------------------------------------+
| N |Наименование |Установленный|Недоимка,|Пени, |Код бюджетной|
| |налога (сбора) |срок уплаты |рублей |рублей|классификации|
+---+----------------+-------------+---------+------+-------------|
|1 | | | | | |
+---+----------------+-------------+---------+------+-------------|
|2 | | | | | |
+---+----------------+-------------+---------+------+-------------|
|3 | | | | | |
+---+----------------+-------------+---------+------+-------------|
|4 | | | | | |
+---+----------------+-------------+---------+------+-------------|
|5 | | | | | |
+---+----------------+-------------+---------+------+-------------|
|6 | | | | | |
+---+----------------+-------------+---------+------+-------------|
|...| | | | | |
+---+----------------+-------------+---------+------+-------------|
| | Итого | Х | | | |
+-----------------------------------------------------------------+
По состоянию на __ __ __ г. за Вами числится общая задолженность
в сумме _________ руб., в том числе по налогам (сборам) ______ руб.
___________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
предлагает числящуюся за _________________________________________
(Ф. И. О. физического лица - налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента)
задолженность погасить.
Оборотная сторона
Основания взимания налогов (сборов) _______________________________
___________________________________________________________________
(указать подробные данные об основаниях
___________________________________________________________________
взимания налогов (сборов),
___________________________________________________________________
норму законодательства Российской Федерации о налогах и сборах,
___________________________________________________________________
устанавливающую обязанность налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента
___________________________________________________________________
уплатить налог или сбор, срок уплаты налога (сбора)
В случае, если настоящее требование будет оставлено без
исполнения, в срок до __ __ __ года _______________________________
(наименование налогового органа)
примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах
(статья 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации)
меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других
обязательных платежей.
___________________________________________________________________
(данная часть заполняется в случае направления налогоплательщику
(плательщику сборов) или налоговому агенту
уточненного требования об уплате налога)
В связи с тем, что обязанность _______________________________
(Ф. И. О. налогоплательщика
(плательщика сборов) или
налогового агента)
по уплате налога (сбора), а также пеней изменилась после
направления требования об уплате налога от __ __ __ N __,
требование от __ __ __ N __ отзывается.
Руководитель (заместитель руководителя)
___________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
________________________ __________________ ____________________
(классный чин) (подпись) (Ф. И. О.)
М. П. "__"__________ 200_ г.
Исполнитель ________________ Телефон ____________
(Ф. И. О.)
Получено
___________________________________________________________________
(подпись и Ф. И. О. физического лица - налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента либо его
уполномоченного представителя, дата получения)
___________
Приложение 4
УТВЕРЖДЕНО
приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465
________________________________ _________________________________
(наименование налогового органа) (полное наименование (Ф. И. О.)
налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента)
________________________________ _________________________________
(адрес налогового органа) (ИНН/КПП/ОКАТО и адрес
налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента)
ТРЕБОВАНИЕ N ___
об уплате налоговой санкции
_________________ "__"__________ 200_ г.
___________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
ставит в известность, что решением от __ __ __ г. N __, вынесенным
по акту проверки от __ __ __ г. N __,
___________________________________________________________________
(ИНН/КПП, наименование налогоплательщика (плательщика сборов) или
налогового агента, адрес для юридического лица; ИНН, Ф. И. О.,
паспортные данные, адрес постоянного места жительства для
физического лица)
привлечено к ответственности за совершение налогового
правонарушения, предусмотренного __________________________________
___________________________________________________________________
(норма Налогового кодекса Российской Федерации)
части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
Предлагаем Вам в добровольном порядке в срок до __ __ __ г.
уплатить налоговые санкции, установленные _________________________
(норма Налогового кодекса
Российской Федерации)
части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в размере
+---------------------------------------+
| N |Вид налогового|Сумма |Код бюджетной|
|п/п|правонарушения|(руб.)|классификации|
+---+--------------+------+-------------|
+---+--------------+------+-------------|
+---------------------------------------+
В случае, если налоговые санкции не будут внесены в бюджет в
указанный срок, ___________________________________________________
(наименование налогового органа)
в соответствии со статьей 104 части первой Налогового кодекса
Российской Федерации обратится в суд с исковым заявлением о
взыскании с
___________________________________________________________________
(ИНН/КПП, наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента)
налоговой санкции в размере ________ руб.
Руководитель (заместитель руководителя)
________________________________ ___________ ____________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф. И. О.)
М. П.
Получено
___________________________________________________________________
(подпись и Ф. И. О. налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента либо его уполномоченного представителя,
дата получения)
___________
Приложение 5
УТВЕРЖДЕНО
приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465
РЕШЕНИЕ N ______
о приостановлении операции по счетам налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента в банке
__________________ "__"_________ 200_ г.
(населенный пункт)
Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________
(наименование налогового
__________________________________________________________________,
органа, классный чин, Ф. И. О.)
рассмотрев обстоятельства, связанные с ____________________________
(неисполнением обязанности
___________________________________________________________________
по уплате налога после истечения срока исполнения требования об
___________________________________________________________________
уплате налога; непредставлением налоговой декларации в налоговый
___________________________________________________________________
орган в течение двух недель по истечении установленного срока ее
___________________________________________________________________
представления; отказом от представления налоговой декларации)
налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом
___________________________________________________________________
(полное наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика
__________________________________________________________________,
(плательщика сбора) или налогового агента, ИНН/КПП)
УСТАНОВИЛ:
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
(излагаются обстоятельства существа установленного факта нарушения
с указанием номера и даты направленного налогоплательщику
(плательщику сборов) или налоговому агенту требования об
уплате налога, вынесенного решения налогового органа о
взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств
налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или
налогового агента - организации на счетах в банках, ссылок
на нормы законодательства о налогах и сборах, устанавливающие
сроки представления налоговой декларации, а также обязанность
по уплате налога, другие обстоятельства по установленным
фактам нарушений)
Руководствуясь статьями 31, 76 части первой Налогового кодекса
Российской Федерации
РЕШИЛ:
Приостановить в банке _____________________________________________
(полное наименование банка, БИК)
все расходные операции по счетам __________________________________
(указываются вид и номера
___________________________________________________________________
счетов
___________________________________________________________________
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового
агента, ИНН/КПП)
за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей
в бюджет и платежей, очередность исполнения которых, в соответствии
с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует
исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.
Руководитель (заместитель руководителя)
___________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
________________________ __________________ ____________________
(классный чин) (подпись) (Ф. И. О.)
М. П.
Копию настоящего Решения получил:
___________________________________________________________________
(должность и Ф. И. О. руководителя организации (лица, его
___________________________________________________________________
замещающего), полное наименование организации (Ф. И. О.
___________________________________________________________________
индивидуального предпринимателя) либо Ф. И. О. его представителя)
_________________ __________
(подпись) (дата)
(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с
уведомлением делается отметка налогового органа о вручении
налогоплательщику заказного письма согласно полученному уведомлению
о вручении)
----------------------------- Линия отреза ------------------------
Корешок решения N ____ от _______
о приостановлении операций по счетам в банке
___________________________________________________________________
(вид правонарушения)
___________________________________________________________________
(реквизиты счета налогоплательщика (плательщика сборов) или
налогового агента)
___________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика/налогового агента)
Отметка банка о получении Решения о приостановлении операций по
счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента
в банке
________________ _____________ _________________ ____________
(место штампа) (подпись) (Ф. И. О.) (дата)
___________
Приложение 6
УТВЕРЖДЕНО
приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465
РЕШЕНИЕ N ___
об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента
__________________ "__"___________ 200_ г.
(населенный пункт)
Руководитель (заместитель руководителя)
___________________________________________________________________
(наименование налогового органа, классный чин, Ф. И. О.)
рассмотрев:
решение налогового органа о взыскании налога, сбора, а также пени
за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) -
организации или налогового агента - организации на счетах в банках
N __ от __.__.__ и документы, подтверждающие исполнение
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
(полное наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП)
обязанности по уплате сумм налога (сбора), указанных в решении о
взыскании, представленную налогоплательщиком-организацией или
налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем налоговую
декларацию,
РЕШИЛ:
отменить решение N __ от __.__ о приостановлении операций по счетам
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в
банке
___________________________________________________________________
(полное наименование (Ф. И. О.) налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента, ИНН/КПП)
N _________________________________ в банке ______________________
(указываются вид и номера счетов) (наименование банка, БИК)
Данное решение вступает в силу с момента принятия.
Руководитель (заместитель руководителя)
________________________________ ___________ ___________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф. И. О.)
М. П. Дата
___________
