П Р И К А З
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам
от 3 июня 2004 г. N САЭ-3-02/351@
Не применяется - Приказ
Министерства финансов Российской
Федерации от 07.02.2006 г. N 24н
О внесении изменений и дополнений в приказы МНС России
от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 и от 29.12.2001 N БГ-3-02/585
Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации
9 июля 2004 г. Регистрационный N 5899
В целях применения Федерального закона от 11.11.2003 N 147-ФЗ
"О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства
Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской
Федерации, 2003, N 46 (ч. I), ст. 4443) и в соответствии с пунктом
3 статьи 31, пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса
Российской Федерации (Собрание законодательства Российской
Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487) приказываю:
1. Внести изменения и дополнения N 1 в форму декларации по
налогу на прибыль организаций, утвержденную приказом МНС России от
11.11.2003 N БГ-3-02/614 "Об утверждении формы Декларации по налогу
на прибыль организаций" (зарегистрирован в Минюсте России
04.12.2003, регистрационный N 5294; Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти, 2004, N 2), согласно
приложению N 1 к настоящему приказу.
2. Внести изменения и дополнения N 3 в Инструкцию по
заполнению декларации по налогу на прибыль организаций,
утвержденную приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585
"Об утверждении Инструкции по заполнению декларации по налогу на
прибыль организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 28.01.2002,
регистрационный N 3196; Российская газета, 2002, N 23, N 197; 2004,
N 13-д), согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на
первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и
сборам В.В.Гусева.
____________
Приложение N 1
к приказу МНС России
от 3 июня 2004 г.
N САЭ-3-02/351@
ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ N 1
в форму декларации по налогу на прибыль организаций
Лист 01 "Титульный лист" (Штриховой код листа 51006013).
Текст "квартала или" исключить.
Подраздел 1.2 Раздела 1 (Штриховой код листа 51006044).
Строку 001 "Наименование соглашения о разделе продукции"
исключить.
В сноске после слов "предыдущего отчетного" слово
"(налогового)" исключить.
Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" (Штриховой код
листа 51006075).
После наименования "Расчет налога на прибыль организаций"
дополнить строкой следующего содержания:
"Является сельскохозяйственным товаропроизводителем
(код строки 002) +----+"
+----+ .
Приложение N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации" (Штриховой
код листа 51006099).
После наименования "Доходы от реализации" дополнить строками
следующего содержания:
"Является сельскохозяйственным товаропроизводителем
(код строки 002) +----+
+----+
(руб.)".
Приложение N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством
и реализацией" (Штриховой код листа 51006105).
После наименования "Расходы, связанные с производством и
реализацией" дополнить строками следующего содержания:
"Является сельскохозяйственным товаропроизводителем
(код строки 002) +----+
+----+
(руб.)".
Приложение N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части
убытка, уменьшающего налоговую базу" (Штриховой код листа
51006129).
После наименования "Расчет суммы убытка или части убытка,
уменьшающего налоговую базу" дополнить строкой следующего
содержания:
"Является сельскохозяйственным товаропроизводителем
(код строки 002) +----+"
+----+ .
Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых
платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные
подразделения" (Штриховой код листа 51006136).
После строки "Наименование соглашения о разделе продукции (код
строки 001)" дополнить строкой следующего содержания:
"Является сельскохозяйственным товаропроизводителем
(код строки 002) +----+"
+----+ .
После строки "Количество обособленных подразделений (код
строки 010)" дополнить строкой:
"(руб.)".
Приложение N 5а к Листу 02 "Расчет распределения авансовых
платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям
организацией" (Штриховой код листа 51006143).
После строки "Наименование соглашения о разделе продукции (код
строки 001)" дополнить строками следующего содержания:
"Является сельскохозяйственным товаропроизводителем
(код строки 002) +----+
+----+
(руб.)".
Приложение N 6 к Листу 02 "Внереализационные доходы"
(Штриховой код листа 51006150).
После строки "Наименование соглашения о разделе продукции (код
строки 001)" дополнить строками следующего содержания: "Является
сельскохозяйственным товаропроизводителем
(код строки 002) +----+
+----+
(руб.)".
Приложение N 7 к Листу 02 "Внереализационные расходы и убытки,
приравниваемые к внереализационным расходам" (Штриховой код листа
51006167).
После строки "Наименование соглашения о разделе продукции (код
строки 001)" дополнить строкой следующего содержания:
"Является сельскохозяйственным товаропроизводителем
(код строки 002) +----+"
+----+ .
Лист 03 "Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов
(доходов от долевого участия в других организациях, созданных на
территории Российской Федерации), процентов по государственным и
муниципальным ценным бумагам, удерживаемого налоговым агентом
(источником выплаты доходов)" (Штриховой код листа 51006174).
После строки "Раздел А. Расчет налога на прибыль с доходов в
виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях,
созданных на территории Российской Федерации)*" дополнить строкой:
"(руб.)".
Лист 09 "Доходы, расходы и налоговая база, полученная
негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных
резервов" (Штриховой код листа 51006266).
В строке 130 в графе 1 слова "срока 180" заменить словами
"строка 180".
Лист 11 "Расчет налога на прибыль инвестора от выполнения
соглашения о разделе продукции" (Штриховой код листа 51006310).
В названии Листа 11 исключить слово "инвестора".
В наименовании показателя строки 010 исключить слово
"инвестора".
Наименование показателя строки 020 изложить в следующей
редакции: "Стоимость прибыльной продукции, принадлежащей
налогоплательщику от выполнения соглашения о разделе продукции
(строка 280 Приложения N 1 к листу 11)".
В наименовании показателя строки 080 исключить слова "(строка
220 Приложения N 1 к листу 11)".
Приложение N 1 к Листу 11 "Расчет стоимости прибыльной
продукции, принадлежащей инвестору, от выполнения соглашения о
разделе продукции" (Штриховой код листов 51006334, 51006341).
В названии Приложения N 1 к Листу 11 слово "инвестору"
заменить словом "налогоплательщику".
Строку без номера перед строкой 010 исключить.
Наименование показателя по строке 260 изложить в следующей
редакции: "Доля налогоплательщика в прибыльной продукции,
полученной от выполнения соглашения о разделе продукции".
Наименование показателя по строке 270 изложить в следующей
редакции: "Объем прибыльной продукции, принадлежащей
налогоплательщику от выполнения соглашения о разделе продукции
(строка 010 - строка 040 - строка 240) х строка 260)".
Наименование показателя по строке 280 изложить в следующей
редакции: "Стоимость прибыльной продукции, принадлежащей
налогоплательщику от выполнения соглашения о разделе продукции
(строка 270 х строка 020)".
Приложение N 2 к Листу 11 "Отрицательная величина (или ее
часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая
налоговую базу в соответствии с пунктом 14 статьи 346.38 Налогового
кодекса" (Штриховой код листа 51006358).
Наименование показателя по строке 110 изложить в следующей
редакции: "Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы
предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу за
налоговый период".
Дополнить строкой с наименованием показателя "за _______ год",
код строки "210".
Лист 01 "Титульный лист", подраздел 1.2 Раздела 1, Лист 02
"Расчет налога на прибыль организаций", Приложение N 1 к Листу 02
"Доходы от реализации", Приложение N 2 к Листу 02 "Расходы,
связанные с производством и реализацией", Приложение N 4 к Листу 02
"Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую
базу", Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых
платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные
подразделения", Приложение N 5а к Листу 02 "Расчет распределения
авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным
подразделениям организацией", Приложение N 6 к Листу 02
"Внереализационные доходы", Приложение N 7 к Листу 02
"Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к
внереализационным расходам", Лист 03, Лист 09, Лист 11, Приложения
N 1 и 2 к Листу 11 с внесенными настоящим приказом изменениями
прилагаются.
штрих-код +-----------------------+
51006013 ИНН +-----------------------+
+-------------------------------+
КПП | | | | | | | | | |Стр. |0|0|1|
+-------------------------------+
Форма по КНД 1151006
Налоговая декларация
по налогу на прибыль организаций
Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер
корректировки)
Налоговый (отчетный) период заполняется при сдаче отчета:
за месяц - 1, квартального - 3, за полугодие - 6, за 9 месяцев - 9,
за год - 0, иное - 2
Вид до- +-+ +-+ Налоговый +-+ N месяца +---+ Отчетный +-------+
кумента +-+/+-+ (отчетный) +-+ +---+ год +-------+
период
Представляется в +-------+
____________________________________________________ Код +-------+
(наименование налогового органа и его код)
по месту нахождения российской +-+ обособленного +-+
организации +-+ подразделения +-+
___________________________________________________________________
(полное наименование организации)
___________________________________________________________________
(полное наименование обособленного подразделения)
Основной государственный +-------------------------+
регистрационный номер (ОГРН) +-------------------------+
+-----------------+ +-----------------+
КПП по месту нахождения +-----------------+ +-----------------+
организации обособленного
подразделения
Данная декларация +-----+ страницах с приложением +-----+
составлена +-----+ подтверждающих +-----+листах
документов или
их копий на
-------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником
указанных в настоящей декларации, |налогового органа
подтверждаю: |
|
Руководитель ____________________ |Сведения о представлении
Фамилия, Имя, |налоговой декларации
Отчество (полностью) |
+-----------------------+ |Данная декларация
ИНН* +-----------------------+ |представлена (нужное
+---++---++-------+|отметить знаком V)
Подпись _____ Дата +---++---++-------+| +-+ +-+ уполномоченным +-+
|лично+-+ по почте+-+ представителем +-+
Главный бухгалтер ____________________|
Фамилия, Имя, | +-----+
Отчество (полностью)|на страницах +-----+
+-----------------------+ |
ИНН* +-----------------------+ |с приложением подтверждающих
+---++---++-------+| +-----+
Подпись _____ Дата +---++---++-------+|документов на +-----+ листах
|
Уполномоченный ____________________|Дата представления +---++---++-------+
представитель Фамилия, Имя, |декларации +---++---++-------+
Отчество (полностью)|
+-----------------------+ | +---------------------+
ИНН* +-----------------------+ |Зарегистрирована за N +---------------------+
+---++---++-------+|
Подпись _____ Дата +---++---++-------+|Категория +-+ 1 - крупнейший,
МП |налогоплательщика +-+ 2 - основной,
| 3 - прочие
|
|___________________ ______________
| Фамилия, И. О. Подпись
___________
*В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного
представителя лица следует заполнить сведения на странице 2 титульного листа
налоговой декларации.
штрих-код +-----------------------+
51006044 ИНН +-----------------------+
+-------------------------------+
КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | |
+-------------------------------+
Форма по КНД 1151006
Раздел 00102
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным
налогоплательщика
1.2. для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые
платежи.*
+--------------------------------------------------------------------------+
| Показатели | Код | Значения |
| |стро-| показателей |
| | ки | |
+--------------------------------------------------------------------------+
+---------------------+
Код по ОКАТО 010 +---------------------+
+---+ +---+ +-------+
Срок уплаты 020 +---+ +---+ +-------+
+---+ +---+ +-------+
Срок уплаты 030 +---+ +---+ +-------+
+---+ +---+ +-------+
Срок уплаты 040 +---+ +---+ +-------+
В федеральный бюджет
+-------------+
Код бюджетной классификации 110 +-------------+
+-----------------------------+
Сумма ежемесячного авансового платежа 120 +-----------------------------+
+-----------------------------+
Сумма ежемесячного авансового платежа 130 +-----------------------------+
+-----------------------------+
Сумма ежемесячного авансового платежа 140 +-----------------------------+
В бюджет субъекта Российской Федерации
+-------------+
Код бюджетной классификации 210 +-------------+
+-----------------------------+
Сумма ежемесячного авансового платежа 220 +-----------------------------+
+-----------------------------+
Сумма ежемесячного авансового платежа 230 +-----------------------------+
+-----------------------------+
Сумма ежемесячного авансового платежа 240 +-----------------------------+
В местный бюджет
+-------------+
Код бюджетной классификации 310 +-------------+
+-----------------------------+
Сумма ежемесячного авансового платежа 320 +-----------------------------+
+-----------------------------+
Сумма ежемесячного авансового платежа 330 +-----------------------------+
+-----------------------------+
Сумма ежемесячного авансового платежа 340 +-----------------------------+
*Расчет заполняют налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые
платежи, подлежащие уплате не позднее 28-го числа каждого месяца в течение
отчетного (налогового) периода в размере одной трети суммы авансового
платежа, подлежащего уплате по итогам предыдущего отчетного периода.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
+---+ +---+ +-------+
Подпись _______________________ Дата +---+ +---+ +-------+
штрих-код +-----------------------+
51006075 ИНН +-----------------------+
+-------------------------------+
КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | |
+-------------------------------+
Форма по КНД 1151006
Раздел 00200
Расчет налога на прибыль организаций Лист 02
Является сельскохозяйственным товаропроизводителем +-----+
(код строки 002) | |
+-----+
(руб.)
+-----------------------------------------------------------------+
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| 1 | 2 | 3 |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Доходы от реализации (Приложение N 1) | 010 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Расходы, уменьшающие сумму доходов от| | |
|реализации (Приложение N 2) | 020 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Внереализационные доходы | 030 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Внереализационные расходы | 040 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в том числе: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|убыток, образовавшийся при уступке права| | |
|требования (в соответствии с пунктом 2| | |
|статьи 279 НК) | 041 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Итого прибыль (убыток) (строка 010 - | | |
|строка 020 + строка 030 - строка 040) | 050 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Доходы, исключаемые из прибыли,| | |
|отраженной по строке 050 | 060 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Прибыль, полученная Банком России от| | |
|осуществления деятельности, связанной с| | |
|выполнением им функций, предусмотренных| | |
|Федеральным законом "О Центральном банке| | |
|Российской Федерации (Банке России)" | 090 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Льготы, предусмотренные статьей 2| | |
|Федерального закона от 06.08.01 N 110-ФЗ:| | |
|Предусмотренные абз. 10 п. 6 ст. 6 Закона| | |
|N 2116-I | 110 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Предусмотренные абз. 14 п. 6 ст. 6 Закона| | |
|N 2116-I | 120 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Предусмотренные абз. 27 п. 6 ст. 6 Закона| | |
|N 2116-I | 130 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Налоговая база (строка 050 - строка| | |
|060 - строка 090 - строка 110 - строка| | |
|120 - строка 130) | 140 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Сумма убытка или части убытка,| | |
|полученного в предыдущем (предыдущих)| | |
|налоговом (налоговых) периоде (периодах)| | |
|(строка 100 Приложения N 4 к Листу 02) | 150 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Сумма прибыли, исключаемая из налоговой| | |
|базы в связи с предоставлением| | |
|дополнительных льгот | | |
|в том числе: | | |
|в бюджет субъекта Российской Федерации | 160 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в местный бюджет | 170 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Налоговая база для исчисления налога: | | |
|в федеральный бюджет (строка 140 - строка| | |
|150) + строка 120 Листа 05 + строка 120 | | |
|Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка | | |
|110 Листа 08 + строка 590 Листа 09) | 180 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в бюджет субъекта Российской Федерации| | |
|(строка 140 - строка 150 - строка 160) + | | |
|строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа | | |
|06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 | | |
|Листа 08 + строка 590 Листа 09) | 190 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в бюджет субъекта Российской Федерации (с| | |
|учетом положений пятого абзаца пункта 1| | |
|статьи 284 НК) | 191 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в местный бюджет (строка 140 - строка| | |
|150 - строка 170) + строка 120 Листа| | |
|05 + строка 120 Листа 06 + строка 230 | | |
|Листа 07 + строка 110 Листа 08 + строка | | |
|590 Листа 09) | 200 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Ставка налога на прибыль - всего, (%) | 210 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в том числе: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в федеральный бюджет | 220 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в бюджет субъекта Российской Федерации | 230 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в бюджет субъекта Российской Федерации (с| | |
|учетом положений пятого абзаца пункта 1| | |
|статьи 284 НК) | 231 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в местный бюджет | 240 | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51006099 ИНН +-----------------------+
+-------------------------------+
КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | |
+-------------------------------+
Форма по КНД 1151006
Раздел 00201
Приложение N 1 к Листу 02
Доходы от реализации
Является сельскохозяйственным товаропроизводителем +-----+
(код строки 002) | |
+-----+
(руб.)
+-----------------------------------------------------------------+
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| 1 | 2 | 3 |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Выручка от реализации - всего, в том| | |
|числе: | 010 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|по товарообменным операциям, из них | 011 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|по экспорту | 012 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|от реализации имущества, подлежащего| | |
|учету по стоимости с учетом уплаченного| | |
|НДС, из нее | 013 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|от реализации на экспорт | 014 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|от реализации сельскохозяйственной| | |
|продукции и продуктов ее переработки,| | |
|закупленных у физических лиц (не| | |
|являющихся плательщиками по НДС), из нее | 015 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|по экспорту | 016 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|по сделкам (иным) по реализации товаров| | |
|(работ, услуг) на экспорт | 017 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|из строки 010: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|выручка от реализации товаров (работ,| | |
|услуг) собственного производства | 020 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|выручка от реализации имущественных прав,| | |
|за исключением доходов от реализации| | |
|права требования | 030 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|выручка от реализации прочего имущества | 040 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в том числе: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|от реализации компенсационной продукции,| | |
|полученной инвестором при выполнении СРП | 041 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|от реализации прибыльной доли продукции,| | |
|полученной инвестором при выполнении СРП | 042 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|выручка от реализации покупных товаров | 050 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Выручка от реализации амортизируемого| | |
|имущества | 060 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Выручка от реализации права требования| | |
|как реализации финансовых услуг | 070 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Выручка от реализации права требования:| | |
|до наступления срока платежа | 080 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|после наступления срока платежа | 090 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Выручка от реализации товаров (работ,| | |
|услуг), имущественных прав по объектам| | |
|обслуживающих производств и хозяйств,| | |
|включая объекты жилищно-коммунальной и| | |
|социально-культурной сферы | 100 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Выручка от реализации (выбытия, в т. ч.| | |
|доход от погашения) ценных бумаг| | |
|профессиональных участников рынка ценных| | |
|бумаг - всего, | 101 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в том числе сумма отклонения фактической| | |
|выручки от реализации (выбытия) ценных| | |
|бумаг, обращающихся и не обращающихся на| | |
|организованном рынке ценных бумаг ниже: | | |
|минимальной цены сделок на организованном| | |
|рынке ценных бумаг | 102 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|расчетной цены | 103 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Итого доходов от реализации (строка| | |
|010 + сумма строк с 060 по 101) | 110 | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51006105 ИНН +-----------------------+
+-------------------------------+
КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | |
+-------------------------------+
Форма по КНД 1151006
Раздел 00202
Приложение N 2 к Листу 02
Расходы, связанные с производством и реализацией
Является сельскохозяйственным товаропроизводителем +-----+
(код строки 002) | |
+-----+
(руб.)
+-----------------------------------------------------------------+
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| 1 | 2 | 3 |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Прямые расходы, относящиеся к| | |
|реализованным товарам, работам, услугам | 010 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Материальные расходы, относящиеся к| | |
|расходам текущего отчетного (налогового)| | |
|периода, за исключением расходов,| | |
|относящихся к прямым | 020 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Расходы на оплату труда, относящиеся к| | |
|расходам текущего отчетного (налогового)| | |
|периода, за исключением расходов,| | |
|относящихся к прямым | 030 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Суммы начисленной амортизации,| | |
|относящиеся к расходам текущего отчетного| | |
|(налогового) периода, за исключением| | |
|расходов, относящихся к прямым | 040 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Расходы, формируемые в порядке,| | |
|предусмотренном ст.ст. 260, 261, 262,| | |
|263 НК - всего, | 050 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в том числе: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| | 051 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| | 052 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| | 053 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| | 054 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Прочие расходы - всего, (сумма строк с| | |
|070 по 100, кроме строки 071) | 060 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в том числе: | | |
|суммы налогов и сборов, начисленные в| | |
|порядке, установленном законодательством| | |
|Российской Федерации о налогах и сборах,| | |
|за исключением перечисленных в статье 270| | |
|НК | 070 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|из них: | | |
|суммы ЕСН, относящиеся к косвенным| | |
|расходам текущего отчетного (налогового)| | |
|периода | 071 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|расходы по аренде федерального имущества,| | |
|имущества субъектов Российской Федерации| | |
|и муниципального имущества | 080 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|часть убытка от реализации| | |
|амортизируемого имущества, относящаяся к| | |
|расходам текущего отчетного (налогового)| | |
|периода | 090 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|другие расходы | 100 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Стоимость реализованных покупных товаров | 110 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Прямые расходы налогоплательщиков,| | |
|осуществляющих оптовую, мелкооптовую и| | |
|розничную торговлю в текущем отчетном| | |
|(налоговом) периоде | 120 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Расходы, связанные с приобретением и| | |
|реализацией (выбытием, в т. ч.| | |
|погашением) ценных бумаг| | |
|профессиональными участниками рынка| | |
|ценных бумаг | 130 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Цена приобретения реализованного прочего| | |
|имущества и расходы, связанные с его| | |
|реализацией | 140 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в том числе: | | |
|стоимость компенсационной продукции,| | |
|полученной инвестором при выполнении СРП| | |
|и расходы по ее реализации | 141 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|стоимость доли прибыльной продукции,| | |
|полученной инвестором при выполнении СРП| | |
|и расходы по ее реализации | 142 | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51006129 ИНН +-----------------------+
+-------------------------------+
КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | |
+-------------------------------+
Форма по КНД 1151006
Раздел 00203
Приложение N 4 к Листу 02
Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу
Является сельскохозяйственным товаропроизводителем +-----+
(код строки 002) | |
+-----+
(руб.)
+-----------------------------------------------------------------+
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| 1 | 2 | 3 |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Остаток неперенесенного убытка на начало| | |
|налогового периода - всего (строка 020 +| | |
|строка 030), | 010 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в том числе: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|убытка, полученного до 1 января 2002 года| 020 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|убытка, полученного после 1 января 2002| | |
|года | | |
|(сумма строк с 040 по 080) | 030 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| за ____________ год | 040 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| за ____________ год | 050 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| за ____________ год | 060 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| за ____________ год | 070 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| за ____________ год | 080 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Налоговая база за отчетный (налоговый)| | |
|период (строка 140 Листа 02 + строка 120| | |
|Листа 05 + строка 120 Листа 06 + строка | | |
|230 Листа 07 + строка 110 Листа 08 + | | |
|строка 590 Листа 09) | 090 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Сумма убытка или части убытка,| | |
|уменьшающего налоговую базу за отчетный| | |
|(налоговый) период (не выше 30 процентов| | |
|налоговой базы по строке 090) | 100 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Остаток не перенесенного убытка на конец| | |
|налогового периода - всего (строка| | |
|010 - строка 100 + убыток по строке 050 | | |
|Листа 02 с учетом уменьшения его на | | |
|показатели строк 120 Листа 05, 120 Листа| | |
|06, 230 Листа 07, 110 Листа 08 и 590 | | |
|Листа 09) | 110 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в том числе: | | |
|убытка, полученного до 1 января 2002 года| | |
|(строка 020 - строка 100, но не более| | |
|строки 020) | 120 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|убытка, полученного после 1 января 2002| | |
|года (строка 110 - строка 120 или сумма| | |
|строк с 140 по 180) | 130 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| за ____________ год | 140 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| за ____________ год | 150 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| за ____________ год | 160 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| за ____________ год | 170 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| за ____________ год | 180 | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51006136 ИНН +-----------------------+
+-------------------------------+
КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | |
+-------------------------------+
Форма по КНД 1151006
Раздел 00204
Приложение N 5 к Листу 02
Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль
организацией, имеющей обособленные подразделения
+--------------------+
Наименование соглашения о разделе продукции | |
(код строки 001) +--------------------+
Является сельскохозяйственным товаропроизводителем +-----+
(код строки 002) | |
+-----+
Количество обособленных подразделений +---------------------------+
(код строки 001) +---------------------------+
(руб.)
+-----------------------------------------------------------------+
| Показатели | Код |В целом |По орга-|В целом |
| |стро-|по орга-| низации|по орга-|
| | ки |низации | без |низации |
| | | |входящих|без лик-|
| | | | в нее |видиро- |
| | | | обособ-|ванных в|
| | | | ленных |течение |
| | | | подраз-|текущего|
| | | | делений|налого- |
| | | | |вого |
| | | | |периода |
| | | | |обособ- |
| | | | |ленных |
| | | | |подраз- |
| | | | |делений |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|Налоговая база | 020 | | X | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|Доля налоговой базы (%) | 030 | 100 | | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|Налоговая база исходя из доли | 040 | X | | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|Налоговая база исходя из доли и| | | | |
|дополнительных льгот: | | | | |
|в бюджет субъекта Российской| | | | |
|Федерации | 050 | | | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|в местный бюджет | 060 | | | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|Ставка налога (%): | | | | |
|в бюджет субъекта Российской| | | | |
|Федерации | 070 | X | | X |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|в местный бюджет | 080 | X | | X |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|Сумма налога: | | | | |
|в бюджет субъекта Российской| | | | |
|Федерации | 090 | | | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|в местный бюджет | 100 | | | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|Начислено налога: | | | | |
|в бюджет субъекта Российской| | | | |
|Федерации | 110 | | | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|в местный бюджет | 120 | | | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|Сумма налога, выплаченная за| | | | |
|пределами Российской Федерации и| | | | |
|засчитываемая в уплату налога: | | | | |
|в бюджет субъекта Российской| | | | |
|Федерации | 130 | | | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|в местный бюджет | 140 | | | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|К доплате: | | | | |
|в бюджет субъекта Российской| | | | |
|Федерации | 150 | | | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|в местный бюджет | 160 | | | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|К уменьшению: | | | | |
|в бюджет субъекта Российской| | | | |
|Федерации | 170 | | | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|в местный бюджет | 180 | | | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|Налог на прибыль с сумм, которые| | | | |
|ранее не учитывались при| | | | |
|формировании налоговой базы: | | | | |
|в бюджет субъекта Российской| | | | |
|Федерации | 190 | | | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|в местный бюджет | 200 | | | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|Отметка о возложении обязанности| | | | |
|по уплате налога на обособленное| | | | |
|подразделение | 210 | X | X | X |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|Ежемесячные авансовые платежи | | | | |
|на ____ квартал: | | | | |
|в бюджет субъекта Российской| | | | |
|Федерации | 220 | | | |
+--------------------------------+-----+--------+--------+--------|
|в местный бюджет | 230 | | | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51006143 ИНН +-----------------------+
+-------------------------------+
КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | |
+-------------------------------+
Форма по КНД 1151006
Раздел 00205
Приложение N 5а к Листу 02
+-----------------------------------------------------------+
| Отметка налогового органа по месту нахождения организации |
|о представлении ею декларации, включая данные об исчислении|
| налога по обособленному подразделению |
+-----------------------------------------------------------|
+-----------------------------------------------------------+
Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по
обособленным подразделениям организацией
+---------------------+
Наименование соглашения о разделе продукции | |
(код строки 001) | |
+---------------------+
Является сельскохозяйственным +--------+
товаропроизводителем (код строки 002) +--------+
(руб.)
+-----------------------------------------------------------------+
| Показатели | Код | Значение |
| | строки | показателя |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| 1 | 2 | 3 |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Наименование обособленного подразделения | 010 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|КПП обособленного подразделения | 020 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Доля налоговой базы (%) | 030 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Налоговая база исходя из доли | 040 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Налоговая база исходя из доли и| | |
|дополнительных льгот: | | |
|в бюджет субъекта Российской Федерации | 050 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в местный бюджет | 060 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Ставка налога (%): | | |
|в бюджет субъекта Российской Федерации | 070 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в местный бюджет | 080 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Сумма налога: | | |
|в бюджет субъекта Российской Федерации | 090 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в местный бюджет | 100 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Начислено налога: | | |
|в бюджет субъекта Российской Федерации | 110 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в местный бюджет | 120 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Сумма налога, выплаченная за пределами| | |
|Российской Федерации и засчитываемая в| | |
|уплату налога: | | |
|в бюджет субъекта Российской Федерации | 130 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в местный бюджет | 140 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|К доплате: | | |
|в бюджет субъекта Российской Федерации | 150 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в местный бюджет | 160 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|К уменьшению: | | |
|в бюджет субъекта Российской Федерации | 170 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в местный бюджет | 180 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Налог на прибыль с сумм, которые ранее не| | |
|учитывались при формировании налоговой| | |
|базы: | | |
|в бюджет субъекта Российской Федерации | 190 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в местный бюджет | 200 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Отметка о возложении обязанности по| | |
|уплате налога на обособленное| | |
|подразделение (+) | 210 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Ежемесячные авансовые платежи на ____| | |
|квартал: | | |
|в бюджет субъекта Российской Федерации | 220 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в местный бюджет | 230 | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51006150 ИНН +-----------------------+
+-------------------------------+
КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | |
+-------------------------------+
Форма по КНД 1151006
Раздел 00206
Приложение N 6 к Листу 02
Внереализационные доходы
+---------------------+
Наименование соглашения о разделе продукции | |
(код строки 001) | |
+---------------------+
Является сельскохозяйственным +--------+
товаропроизводителем (код строки 002) +--------+
(руб.)
+-----------------------------------------------------------------+
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| 1 | 2 | 3 |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Всего внереализационных доходов (сумма| | |
|строк с 020 по 100, кроме строк 041-043) | 010 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|От сдачи имущества в аренду (субаренду) | 020 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|В виде процентов, полученных по договорам| | |
|займа, кредита, банковского счета, а| | |
|также по ценным бумагам и другим долговым| | |
|обязательствам | 030 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|В виде сумм восстановленных резервов,| | |
|расходы на формирование которых были| | |
|приняты в составе расходов в| | |
|установленном порядке - | | |
|всего, в том числе: | 040 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|резерв по сомнительным долгам | 041 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|резерв на возможные потери по ссудам | 042 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|резерв под обесценение ценных бумаг | 043 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|В виде безвозмездно полученного имущества| | |
|(работ, услуг) или имущественных прав | 050 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|В виде дохода прошлых лет, выявленного в| | |
|отчетном (налоговом) периоде | 060 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|От операций с финансовыми инструментами| | |
|срочных сделок | 070 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|В виде стоимости полученных материалов| | |
|или иного имущества при ликвидации| | |
|выводимых из эксплуатации основных| | |
|средств | 080 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|В виде сумм кредиторской задолженности| | |
|(обязательства перед кредиторами)| | |
|списанной в связи с истечением срока| | |
|исковой давности или по другим| | |
|основаниям, за исключением случаев,| | |
|предусмотренных подпунктом 21 пункта 1| | |
|статьи 251 Кодекса | 090 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Прочие внереализационные доходы | 100 | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51006167 ИНН +-----------------------+
+-------------------------------+
КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | |
+-------------------------------+
Форма по КНД 1151006
Раздел 00207
Приложение N 7 к Листу 02
Внереализационные расходы и убытки,
приравниваемые к внереализационным расходам
+---------------------+
Наименование соглашения о разделе продукции | |
(код строки 001) | |
+---------------------+
Является сельскохозяйственным +--------+
товаропроизводителем (код строки 002) +--------+
(руб.)
+-----------------------------------------------------------------+
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| 1 | 2 | 3 |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Всего внереализационных расходов и| | |
|убытков, приравниваемых к| | |
|внереализационным расходам (сумма строк с| | |
|020 по 110 кроме строки 081) | 010 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Внереализационные расходы: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Расходы в виде процентов по долговым| | |
|обязательствам любого вида, в том числе| | |
|процентов, начисленных по ценным бумагам| | |
|и иным обязательствам, выпущенным| | |
|(эмитированным) налогоплательщиком | 020 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Расходы налогоплательщика, применяющего| | |
|метод начисления, на формирование| | |
|резервов по сомнительным долгам | 030 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Расходы в виде сумм налогов, относящихся| | |
|к поставленным товарно-материальным| | |
|ценностям, работам, услугам, если| | |
|кредиторская задолженность (обязательства| | |
|перед кредиторами) по такой поставке| | |
|списана в отчетном периоде | 040 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Расходы на формирование резервов на| | |
|возможные потери по ссудам | 050 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Расходы по операциям с финансовыми| | |
|инструментами срочных сделок | 060 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Расходы на содержание переданного по| | |
|договору аренды имущества (включая| | |
|амортизацию по этому имуществу) | 070 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Расходы на ликвидацию выводимых из| | |
|эксплуатации основных средств | 080 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в том числе | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|суммы недоначисленной амортизации | 081 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Убытки, приравниваемые к| | |
|внереализационным расходам: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Убытки прошлых налоговых периодов,| | |
|выявленные в текущем отчетном (налоговом)| | |
|периоде | 090 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Суммы безнадежных долгов, а в случае,| | |
|если налогоплательщик принял решение о| | |
|создании резерва по сомнительным долгам,| | |
|суммы безнадежных долгов, не покрытые за| | |
|счет средств резерва | 100 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Прочие внереализационные расходы и| | |
|убытки, приравниваемые к| | |
|внереализационным расходам | 110 | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51006174 ИНН +-----------------------+
+-------------------------------+
КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | |
+-------------------------------+
Форма по КНД 1151006
Раздел 00208
Лист 03
Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов
(доходов от долевого участия в других организациях, созданных на
территории Российской Федерации), процентов по государственным
и муниципальным ценным бумагам, удерживаемого налоговым агентом
(источником выплаты доходов)
Раздел А. Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов
(доходов от долевого участия в других организациях, созданных
на территории Российской Федерации)*
(руб.)
+-----------------------------------------------------------------+
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| 1 | 2 | 3 |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Сумма дивидендов, подлежащих| | |
|распределению между акционерами| | |
|(участниками) в текущем налоговом| | |
|периоде - всего, | 010 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Дивиденды к уменьшению - всего, | 020 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в том числе: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|дивиденды, начисленные иностранным| | |
|организациям | 030 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|дивиденды, начисленные физическим лицам -| | |
|нерезидентам Российской Федерации | 040 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|дивиденды, полученные самим налоговым| | |
|агентом в предыдущем отчетном (налоговом)| | |
|периоде | 050 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|дивиденды, полученные самим налоговым| | |
|агентом в текущем отчетном (налоговом)| | |
|периоде, до распределения дивидендов| | |
|между акционерами (участниками) | 051 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Налоговая база, рассчитанная по пункту 2| | |
|статьи 275 НК (строка 010 - строка 020) | | |
|- всего, | 060 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в том числе: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|по российским организациям - плательщикам| | |
|налога на прибыль** | 070 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|по акционерам (участникам), не являющимся| | |
|плательщиками налога на прибыль,| | |
|указывается справочно | 071 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|по физическим лицам - резидентам,| | |
|указывается справочно | 072 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Ставка налога (6 процентов) | 080 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Исчисленная сумма налога, причитающаяся в| | |
|бюджет в текущем налоговом периоде| | |
|(строка 070 х строка 080)*** | 090 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Перечислено в бюджет налога | 100 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в том числе: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|по сроку _____________ | 110 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|по сроку _____________ | 120 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|по сроку _____________ | 130 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|по сроку _____________ | 140 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|К доплате (строка 090 - строка 100) | 150 | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51006266 ИНН +-----------------------+
+-------------------------------+
КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | |
+-------------------------------+
Форма по КНД 1151006
Раздел 00216
Лист 09
Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным
пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов
(руб.)
+-----------------------------------------------------------------+
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| 1 | 2 | 3 |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Доход негосударственного пенсионного| | |
|фонда, полученный от размещения| | |
|пенсионных резервов (сумма строк с 020 по| | |
|090) | 010 | |
|в том числе: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|от вложений в ценные бумаги, обращающиеся| | |
|на организованном рынке ценных бумаг | 020 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|сумма отклонения фактической выручки от| | |
|реализации ценных бумаг, обращающихся на| | |
|организованном рынке ценных бумаг, по| | |
|цене ниже минимальной цены сделок на| | |
|организованном рынке ценных бумаг | 030 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|от вложений в ценные бумаги, не| | |
|обращающиеся на организованном рынке| | |
|ценных бумаг | 040 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|сумма отклонения фактической выручки от| | |
|реализации ценных бумаг, не обращающихся| | |
|на организованном рынке ценных бумаг, по| | |
|цене ниже расчетной цены | 050 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в виде процентов по государственным и| | |
|муниципальным ценным бумагам | 060 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|от долевого участия в других организациях| 070 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в виде процентов по государственным и| | |
|муниципальным ценным бумагам, налог по| | |
|которым удерживается налоговым агентом | 080 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|от осуществления других инвестиций| | |
|(вложений) | 090 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Сумма размещенных пенсионных резервов за| | |
|отчетный период | 100 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Доход негосударственного пенсионного| | |
|фонда, рассчитанный исходя из ставки| | |
|рефинансирования Банка России и суммы| | |
|размещенного резерва | | |
| i=1 | | |
|(Сумма строка 100 х Ставка ЦБ х кол-во | | |
| i=n i | | |
|дней : 365) | 110 | |
| i | | |
|в том числе: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|приходящийся на ценные бумаги,| | |
|обращающиеся на организованном рынке| | |
|ценных бумаг ({(строка 020 + строка 030 -| | |
|строка 170) : [положит. знач. (строка| | |
|020 + строка 030 - строка 170) + положит.| | |
|знач. (строка 040 + строка 050 -| | |
|строка 180) + строка 060 + строка 070 +| | |
|строка 080 + положит. знач. (строка 090 -| | |
|строка 190)]} х строка 110) | 120 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|приходящийся на ценные бумаги, не| | |
|обращающиеся на организованном рынке| | |
|ценных бумаг ({(строка 040 + строка 050 -| | |
|строка 180) : [(положит. знач. (строка| | |
|020 + строка 030 - строка 170) + положит.| | |
|знач. (строка 040 + строка 050 - строка| | |
|180) + строка 060 + строка 07 + строка| | |
|080 + положит. знач. (строка 090 - строка| | |
|190)]} х строка 110) | 130 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в виде процентного дохода по| | |
|государственным и муниципальным ценным| | |
|бумагам ({строка 060 : [(положит. знач.| | |
|(строка 020 + строка 030 - строка 170) +| | |
|положит. знач. (строка 040 + строка 050 -| | |
|строка 180) + строка 060 + строка 070 +| | |
|строка 080 + положит. знач. (строка 090 -| | |
|строка 190)]} х строка 110) | 140 | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51006310 ИНН +-----------------------+
+-------------------------------+
КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | |
+-------------------------------+
Форма по КНД 1151006
Раздел 00218
Лист 11
Расчет
налога на прибыль от выполнения соглашения о разделе продукции
+---------------------+
Наименование соглашения о разделе продукции | |
(код строки 001) | |
+---------------------+
+-----------------------------------------------------------------+
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| 1 | 2 | 3 |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Доход от выполнения соглашения о разделе| | |
|продукции - всего (строка 020 + строка| | |
|030), | 010 | |
|в том числе: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Стоимость прибыльной продукции,| | |
|принадлежащей налогоплательщику от| | |
|выполнения соглашения о разделе продукции| | |
|(строка 280 Приложения N 1 к листу 11) | 020 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| * | | |
|Внереализационные доходы | 030 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Расходы, уменьшающие налоговую базу -| | |
|всего (строка 050 + строка 090) | 040 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Не относимые к возмещаемым - всего| | |
|(строка 060 + строка 070), | 050 | |
|в том числе: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Расходы, произведенные (понесенные) до| | |
|вступления соглашения в силу - всего | 060 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Расходы, произведенные (понесенные) с| | |
|даты вступления соглашения в силу - всего| 070 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в том числе: невозмещенные управленческие| | |
|расходы | 080 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Внереализационные расходы и убытки,| | |
|приравниваемые к внереализационным| | |
| * | | |
|расходам | 090 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Итого прибыль (убыток) (строка 010 -| | |
|строка 040) | 100 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Налоговая база (строка 100) | 110 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Отрицательная величина (или ее часть)| | |
|налоговой базы предыдущих налоговых| | |
|периодов, уменьшающая налоговую базу в| | |
|соответствии с пунктом 14 статьи 346.38| | |
|Налогового кодекса (строка 110 Приложение| | |
|N 2 к листу 11) | 120 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Налоговая база для исчисления налога| | |
|(строка 110 - строка 120) | 130 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Ставка налога на прибыль - всего, (%), | 140 | |
|в том числе: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|В федеральный бюджет | 150 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|В бюджет субъекта Российской Федерации | 160 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|В местный бюджет | 170 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Сумма исчисленного налога на прибыль -| | |
|всего, | 180 | |
|в том числе: | | |
+-----------------------------------------------------------------+
____________
*Показатели заполняются на основании формы Приложений N 6 и
N 7 к Листу 02, составляемых отдельно по внереализационным доходам
и внереализационным расходам и убыткам, приравниваемым к
внереализационным расходам, связанным с выполнением соглашения о
разделе продукции.
штрих-код +-----------------------+
51006334 ИНН +-----------------------+
+-------------------------------+
КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | |
+-------------------------------+
Форма по КНД 1151006
Раздел 00219
Приложение N 1 к Листу 11
Расчет
стоимости прибыльной продукции, принадлежащей налогоплательщику,
от выполнения соглашения о разделе продукции
+---------------------+
Наименование соглашения о разделе продукции | |
(код строки 001) | |
+---------------------+
+-----------------------------------------------------------------+
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| 1 | 2 | 3 |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Объем произведенной продукции (в| | |
|натуральном выражении) | 010 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Цена продукции | 020 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Сумма налога на добычу полезных| | |
|ископаемых | 030 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Объем произведенной продукции,| | |
|стоимостной эквивалент которой| | |
|используется для уплаты налога на добычу| | |
|полезных ископаемых (строка 030 / строка| | |
|020) | 040 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Предельный уровень компенсационной| | |
|продукции в отчетном (налоговом) периоде,| | |
|установленный соглашением, но не выше| | |
|размера, определяемого в соответствии со| | |
|статьей 346.34 Налогового кодекса, в| | |
|долях (0,75 или 0,90) | 050 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|В показателях объема продукции (строка| | |
|010 х строка 050) | 060 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Сумма возмещаемых расходов в отчетном| | |
|(налоговом) периоде - всего, (строка| | |
|080 + строка 090 + строка 100) | 070 | |
|в том числе: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Остаток невозмещенных расходов на начало| | |
|отчетного периода (строка 250 расчета за| | |
|предыдущий отчетный период) | 080 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Расходы, понесенные до даты вступления| | |
|соглашения в силу | 090 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Расходы, понесенные с даты вступления| | |
|соглашения в силу - всего, | 100 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|В том числе: расходы на приобретение,| | |
|сооружение, изготовление, доставку| | |
|амортизируемого имущества (основных| | |
|средств и нематериальных активов) и| | |
|доведение его до состояния, в котором оно| | |
|пригодно для использования, с учетом| | |
|ограничений, установленных соглашением | 110 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|расходы на освоение природных ресурсов,| | |
|указанные в пункте 1 статьи 261 НК -| | |
|всего, | 120 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|расходы, связанные с содержанием и| | |
|эксплуатацией имущества, которое было| | |
|передано государством в безвозмездное| | |
|пользование налогоплательщику в| | |
|соответствии со статьей 11 Федерального| | |
|закона "О соглашениях о разделе| | |
|продукции" | 130 | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51006341 ИНН +-----------------------+
+-------------------------------+
КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | |
+-------------------------------+
Форма по КНД 1151006
Раздел 00219
+-----------------------------------------------------------------+
| 1 | 2 | 3 |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|расходы, произведенные (понесенные) в| | |
|форме отчислений в ликвидационный фонд| | |
|для финансирования ликвидационных работ в| | |
|размере, установленном соглашением | 140 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|управленческие расходы, связанные с| | |
|выполнением соглашения (расходы на оплату| | |
|аренды офисов налогоплательщика, расходы| | |
|на их содержание, информационные и| | |
|консультационные услуги,| | |
|представительские расходы, расходы на| | |
|рекламу и другие управленческие расходы) | | |
|(показатель строки 160, если строка 160| | |
|меньше строки 170, или показатель строки| | |
|170, если строка 160 больше строки 170) | 150 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Фактически понесенные управленческие| | |
|расходы | 160 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Фактически понесенные управленческие| | |
|расходы в пределах норматива,| | |
|установленного соглашением, в отчетном| | |
|(налоговом) периоде | 170 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|суммы налогов, начисленные в порядке,| | |
|установленном законодательством| | |
|Российской Федерации о налогах и сборах,| | |
|за исключением перечисленных в статье| | |
|270 НК | 180 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Стоимость компенсационной продукции в| | |
|отчетном (налоговом) периоде с учетом| | |
|предельного уровня компенсационной| | |
|продукции (строка 060 х строку 020) | 190 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Стоимость компенсационной продукции,| | |
|направляемой на возмещение расходов| | |
|(показатель строки 070, если строка 070| | |
|меньше строки 190, или показатель строки| | |
|190, если показатель строки 190 больше| | |
|показателя строки 070) | 200 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Сумма управленческих расходов в пределах| | |
|2 процентов от общей суммы расходов,| | |
|возмещаемых налогоплательщику в отчетном| | |
|периоде, в соответствии с пунктом 9| | |
|статьи 346.38 НК (строка 200 х 2/100) | 210 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Превышение управленческих расходов| | |
|(строка 150 - строка 210) | 220 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Сумма расходов, возмещенных инвестору в| | |
|отчетном (налоговом) периоде (строка 200| | |
|- строка 220, если показатель строки 220| | |
|больше нуля) | 230 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Объем компенсационной продукции,| | |
|направленной на возмещение расходов в| | |
|отчетном (налоговом) периода (строка| | |
|230/строка 020) | 240 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Остаток невозмещенных затрат на конец| | |
|отчетного (налогового) периода (строка| | |
|070 - строка 230 - строка 220, если| | |
|показатель строки 220 больше нуля) | 250 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Доля налогоплательщика в прибыльной| | |
|продукции, полученной от выполнения| | |
|соглашения о разделе продукции | 260 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Объем прибыльной продукции, принадлежащей| | |
|налогоплательщику, от выполнения| | |
|соглашения о разделе продукции (строка| | |
|010 - строка 040 - строка 240) х строка| | |
|260 | 270 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Стоимость прибыльной продукции,| | |
|принадлежащей налогоплательщику, от| | |
|выполнения соглашения о разделе продукции| | |
|(строка 270 х строка 020) | 280 | |
+-----------------------------------------------------------------+
штрих-код +-----------------------+
51006358 ИНН +-----------------------+
+-------------------------------+
КПП | | | | | | | | | |Стр. | | | |
+-------------------------------+
Форма по КНД 1151006
Раздел 00220
Приложение N 2 к Листу 11
Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы
предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу
в соответствии с пунктом 14 статьи 346.38 Налогового кодекса
+---------------------+
Наименование соглашения о разделе продукции | |
(код строки 001) | |
+---------------------+
+-----------------------------------------------------------------+
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
| 1 | 2 | 3 |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Остаток неперенесенной отрицательной| | |
|величины налоговой базы предыдущих| | |
|налоговых периодов на начало налогового| | |
|периода - всего, | 010 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в том числе: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 020 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 030 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 040 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 050 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 060 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 070 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 080 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 090 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 100 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Отрицательная величина (или ее часть)| | |
|налоговой базы предыдущих налоговых| | |
|периодов, уменьшающая налоговую базу за| | |
|налоговый период | 110 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|Остаток неперенесенной отрицательной| | |
|величины налоговой базы на конец| | |
|налогового периода - всего (строка 010 -| | |
|строка 110 + убыток по строке 100 Листа| | |
|11) | 120 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|в том числе: | | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 130 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 140 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 150 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 160 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 170 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 180 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 190 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 200 | |
+-----------------------------------------+--------+--------------|
|за __________________ год | 210 | |
+-----------------------------------------------------------------+
____________
Приложение N 2
к приказу МНС России
от 3 июня 2004 г.
N САЭ-3-02/351@
ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ N 3
в Инструкцию по заполнению декларации
по налогу на прибыль организаций
В разделе 1 "Общие положения":
Пункт 1.3
После абзаца пятого дополнить указанный пункт текстом
следующего содержания:
"Сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на
уплату единого сельскохозяйственного налога (далее -
сельскохозяйственные товаропроизводители) в соответствии с главой
26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей" части второй НК по деятельности, связанной с
реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а
также с реализацией произведенной и переработанной данными
организациями собственной сельскохозяйственной продукции,
налогообложение которой осуществляется в соответствии со статьей
2.1 Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ "О внесении
изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской
Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской
Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу
отдельных актов (положений актов) законодательства Российской
Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской
Федерации, 2001, N 33 (часть I), ст. 3413; N 53 (часть I),
ст. 5023; 2002, N 1 (часть I), ст. 4; N 22, ст. 2026; N 28,
ст. 2790; N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 6; N 28, ст. 2886; N 46
(часть I), ст. 4443; N 50, ст. 4849) (далее - Федеральный закон
N 110-ФЗ), по итогам отчетных (налоговых) периодов представляют в
налоговый орган по месту своего нахождения Титульный лист "Лист
01", Лист 02 (код строки 002 - для сельскохозяйственных
товаропроизводителей), Приложение N 1 к Листу 02 (код строки 002 -
для сельскохозяйственных товаропроизводителей), Приложение N 2 к
Листу 02 (код строки 002 - для сельскохозяйственных
товаропроизводителей), Приложение N 4 к Листу 02 (код строки 002 -
для сельскохозяйственных товаропроизводителей), Приложение N 6 к
Листу 02 (код строки 002 - для сельскохозяйственных
товаропроизводителей) и Приложение N 7 к Листу 02 (код строки 002 -
для сельскохозяйственных товаропроизводителей) в общеустановленном
порядке, при этом в соответствующем поле строки 002 проставляют
отметку "+".
Сельскохозяйственные товаропроизводители, имеющие обособленные
подразделения, представляют также Приложения N 5 и 5а к Листу 02
(код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей). В
налоговые органы по месту нахождения каждого обособленного
подразделения - Приложение N 5а к Листу 02 в части, относящейся к
конкретному обособленному подразделению.
Рыболовецкие артели (колхозы) до 1 января 2005 г.
освобождаются от уплаты налога на прибыль (статья 2 Федерального
закона N 110-ФЗ).".
В абзаце шестом слово "инвестора" исключить.
Пункт 1.6
Во втором абзаце слова "подраздела 1.1" заменить словами
"подразделов 1.1, 1.3, 1.4", слова "подраздел 1.1" заменить словами
"подразделы 1.1, 1.3, 1.4".
В первом предложении третьего абзаца слово "определенных"
заменить словом "отдельных", слова "учета и отчетности," исключить,
слова "Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового
кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты
законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о
признании утратившими силу отдельных актов (положений актов)
законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (часть I),
ст. 3413; N 53 (часть I), ст. 5023; 2002, N 1 (часть I), ст. 4;
N 22, ст. 2026; N 28, ст. 2790; N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 6;
N 28, ст. 2886; N 46 (часть I), ст. 4443) (далее - Федеральный
закон N 110-ФЗ)" заменить на слова "Федерального закона N 110-ФЗ".
Во втором предложении третьего абзаца после слова
"подразделения," добавить слова "по месту своего нахождения".
В приведенной в пункте 1.6 таблице в графе 2 в строке 19 слово
"инвестора" исключить, в строке 20 слово "инвестору" заменить
словом "налогоплательщику".
В разделе 2 "Порядок заполнения "Титульного листа" (Листа
01)":
Пункт 2.1
После абзаца четвертого дополнить абзацем следующего
содержания:
"реквизит "N месяца" заполняют только организации, исчисляющие
ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной
прибыли, указывая порядковый номер отчетного периода".
В абзаце одиннадцатом номер приказа "БГ-3-12/309" заменить на
номер "ГБ-3-12/309" и дополнить абзац словами "или Свидетельству о
постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту
нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2,
утвержденной приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178
(зарегистрирован в Минюсте России 24.03.2004, регистрационный
N 5685; Российская газета, 2004, N 64)".
В абзаце двенадцатом номер приказа "БГ-3-12/309" заменить на
номер "ГБ-3-12/309" и после слов "МНС России" добавить слова "от
27.11.1998", дополнить абзац словами "или Уведомлению о постановке
на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3,
утвержденной приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178".
Пункт 2.3
В абзаце двадцать седьмом исключить слово "инвестора".
В абзаце тридцать четвертом слова "инвесторы соглашений о
разделе продукции в части доходов, получаемых от реализации
указанных соглашений," исключить.
Абзац тридцать пятый после слов "пункту 2 статьи 286 НК"
дополнить ", и налогоплательщики, применяющие специальный налоговый
режим, установленный главой 26.4 Налогового кодекса в части
расчетов по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе
продукции".
В разделе 3 "Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на
прибыль организаций":
Абзацы 37 и 38 исключить.
После "Расчета суммы положительного сальдо курсовых разниц,
возникших с даты поступления иностранной валюты на счет организации
и до даты принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому учету, в доле,
приходящейся на реализованные (выбывшие) государственные ценные
бумаги (для первичных владельцев)":
В абзаце сороковом слова "инвесторы соглашений о разделе
продукции в части доходов, получаемых от реализации указанных
соглашений," исключить.
Дополнить указанный раздел текстом следующего содержания:
"Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль
организаций" (код строки 002 - для сельскохозяйственных
товаропроизводителей).
Сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на
уплату единого сельскохозяйственного налога, установленного главой
26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей" части второй Налогового кодекса Российской
Федерации, по деятельности, связанной с реализацией произведенной
ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией
произведенной и переработанной данными организациями собственной
сельскохозяйственной продукции, с 01.01.2004 являются плательщиками
налога на прибыль.
Сельскохозяйственные товаропроизводители по указанной
деятельности заполняют Лист 02 "Расчет налога на прибыль
организаций" (код строки 002 - является сельскохозяйственным
товаропроизводителем).
Размер налоговой ставки по сельскохозяйственным
товаропроизводителям установлен статьей 2.1 Федерального закона
N 110-ФЗ.
При определении прибыли от реализации произведенной
сельскохозяйственными товаропроизводителями сельскохозяйственной
продукции, а также произведенной и переработанной данными
организациями собственной сельскохозяйственной продукции следует
руководствоваться соответствующими документами, определяющими
классификацию продукции.
Сельскохозяйственные товаропроизводители, получающие доходы по
деятельности, связанной с реализацией произведенной ими
сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной
и переработанной данными организациями собственной
сельскохозяйственной продукции, налогообложение которых
осуществляется в порядке, установленном статьей 2.1 Закона
N 110-ФЗ, обязаны вести обособленный учет доходов и расходов по
такой деятельности.
Расходы сельскохозяйственных товаропроизводителей, связанные с
реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а
также с реализацией произведенной и переработанной данными
организациями собственной сельскохозяйственной продукции и
связанные с иными видами деятельности, в случае невозможности их
разделения определяются в порядке, установленном пунктом 9 статьи
274 НК.
Сельскохозяйственные товаропроизводители отдельно заполняют
Лист 02 (код строки 002 - для сельскохозяйственных
товаропроизводителей) по деятельности, связанной с реализацией
произведенной указанными организациями сельскохозяйственной
продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной
данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, и
отдельно Лист 02 по иным видам деятельности, осуществляемым
указанными организациями.
Сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на
уплату единого сельскохозяйственного налога, по деятельности,
связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной
продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной
данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции,
заполняют в 2004-2005 годах только строки с 010 по 140 (кроме строк
060, 090, 110, 120, 130) Листа 02 (код строки 002 - для
сельскохозяйственных товаропроизводителей), учитывая, что за
указанные периоды налоговая ставка по налогу на прибыль организаций
для них установлена в размере 0 процентов.".
В разделе 4 "Порядок заполнения Приложения N 1 к Листу 02
"Доходы от реализации":
Дополнить раздел текстом следующего содержания:
"Сельскохозяйственные товаропроизводители по деятельности,
связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной
продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной
данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции,
заполняют Приложение N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации" (код
строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей).".
В разделе 5 "Порядок заполнения Приложения N 2 к Листу 02
"Расходы, связанные с производством и реализацией":
В абзаце "Стоимость доли прибыльной продукции, принадлежащей
инвестору по условиям соглашения о разделе продукции, отражается в
Приложении N 1 к Листу 11 в строке 280" слово "инвестору" заменить
словом "налогоплательщику".
Дополнить раздел текстом следующего содержания:
"Сельскохозяйственные товаропроизводители по деятельности,
связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной
продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной
данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции,
заполняют Приложение N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с
производством и реализацией" (код строки 002 - для
сельскохозяйственных товаропроизводителей).".
В разделе 6 "Порядок заполнения Приложения N 4 к Листу 02
"Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую
базу":
Дополнить раздел текстом следующего содержания:
"При расчете суммы убытка или части убытка, уменьшающей
налоговую базу за отчетный (налоговый) период, сельскохозяйственные
товаропроизводители отдельно учитывают убыток, полученный по
деятельности, связанной с реализацией произведенной ими
сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной
и переработанной данными организациями собственной
сельскохозяйственной продукции.
Указанные организации при расчете суммы убытка или части
убытка заполняют Приложение N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или
части убытка, уменьшающего налоговую базу" (код строки 002 - для
сельскохозяйственных товаропроизводителей).".
В разделе 7 "Порядок заполнения Приложения N 5 к Листу 02
"Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль
организацией, имеющей обособленные подразделения" и Приложения N 5а
к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на
прибыль по обособленным подразделениям организацией":
В абзаце двадцать третьем текст ", учета и отчетности"
исключить, слово "определенных" заменить словом "отдельных".
В абзаце тридцать девятом слово "инвестора" исключить.
Дополнить раздел текстом следующего содержания:
"Начиная с 2006 года сельскохозяйственные товаропроизводители,
имеющие обособленные подразделения, заполняют Приложение N 5 к
Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на
прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения" (код
строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей) и
Приложение N 5а к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей
и налога на прибыль по обособленным подразделениям организацией"
(код строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей).
Сельскохозяйственные товаропроизводители Приложения N 5 и 5а
заполняют отдельно в части налоговой базы по налогу на прибыль по
деятельности, связанной с реализацией произведенной ими
сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной
и переработанной данными организациями собственной
сельскохозяйственной продукции.
Учитывая, что в 2004-2005 годах налоговая ставка для
сельскохозяйственных товаропроизводителей установлена в размере 0
процентов, распределение налоговой базы по налогу на прибыль по
обособленным подразделениям 2004-2005 годах не производится и
указанные приложения не заполняются.".
В разделе 8 "Порядок заполнения Приложения N 6 к Листу 02
"Внереализационные доходы":
Дополнить указанный раздел текстом следующего содержания:
"Сельскохозяйственные товаропроизводители по деятельности,
связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной
продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной
данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции,
заполняют Приложение N 6 к Листу 02 "Внереализационные доходы" (код
строки 002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей).".
В разделе 9 "Порядок заполнения Приложения N 7 к Листу 02
"Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к
внереализационным расходам":
Дополнить указанный раздел текстом следующего содержания:
"Сельскохозяйственные товаропроизводители по деятельности,
связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной
продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной
данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции,
заполняют Приложение N 7 к Листу 02 "Внереализационные расходы и
убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" (код строки
002 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей).".
В разделе 18 "Порядок заполнения Листа 11 "Расчет налога на
прибыль инвестора от выполнения соглашения о разделе продукции":
В наименовании раздела слово "инвестора" исключить.
В абзаце десятом слово "инвестором" заменить на слово
"налогоплательщиком".
В абзаце двенадцатом слово "инвестору" заменить на слово
"налогоплательщику".
В абзаце тринадцатом слово "инвестора" заменить на слово
"налогоплательщика".
В абзаце четырнадцатом слово "инвестору" заменить на слово
"налогоплательщику".
В абзаце двадцатом слово "инвестором" заменить на слово
"налогоплательщиком", слова "в частности, по данной строке
учитывается сумма расходов на приобретение пакета геологической
информации для участия в аукционе, проводимом в порядке и на
условиях пункта 4 статьи 2 Федерального закона "О соглашениях о
разделе продукции"," исключить.
В абзаце двадцать первом слово "инвестором" заменить на слово
"налогоплательщиком".
В разделе 19 "Порядок заполнения Приложения N 1 к Листу 11
"Расчет стоимости прибыльной продукции, принадлежащей инвестору, от
выполнения соглашения о разделе продукции":
В наименовании раздела слово "инвестору" заменить на слово
"налогоплательщику".
В абзаце первом после слова "инвестором" дополнить словом
"(инвесторами)".
Абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"Статьей 346.34 НК предусмотрено, что ценой продукции является
определяемая в соответствии с условиями соглашения стоимость
продукции, если иное не установлено главой 26.4 НК.".
В абзаце шестом слово "инвестором" заменить словами
"налогоплательщиком (налогоплательщиками)".
В абзаце четырнадцатом после слова "налогоплательщиком"
дополнить словом "(налогоплательщиками)".
В абзаце пятнадцатом после слова "налогоплательщиком"
дополнить словом "(налогоплательщиками)".
В абзаце двадцать втором после слова "налогоплательщика"
дополнить словом "(налогоплательщиков)".
В абзаце двадцать третьем после слова "инвестор" дополнить
словом "(инвесторы)".
В абзаце двадцать восьмом слово "инвестора" исключить, после
слов "по строке 080 Листа 11" дополнить словами "в части
управленческих расходов налогоплательщика".
В абзаце двадцать девятом после слова "указывается" дополнить
словом "общая", слово "инвестору" заменить на слово
"налогоплательщику (налогоплательщикам)".
В абзаце тридцатом после слова "указывается" дополнить словом
"общий".
В абзаце тридцать третьем слово "инвестора" заменить словом
"налогоплательщика".
После абзаца 34 дополнить абзацем следующего содержания:
"При заполнении строки 260 участником объединения организаций
данные указываются на основании договора простого товарищества,
определяющего его долю при разделе прибыльной продукции, полученной
при выполнении соглашения о разделе продукции.".
В абзаце тридцать пятом слово "инвестору" заменить словом
"налогоплательщику" .
В абзаце тридцать шестом слово "инвестору" заменить словом
"налогоплательщику".
В разделе 20 "Порядок заполнения Приложения N 2 к Листу 11
"Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих
налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу в соответствии с
пунктом 14 статьи 346.38 Налогового кодекса":
В абзаце седьмом цифру "200" заменить цифрой "210".
____________
