Юридический портал "Сборник-Законов": законодательство РФ, законы, постановления
Кодексы
Действующая редакция налогового кодекса РФ 2017 http://nalogovyykodeks.ru/
Федеральные законы РФПостановленияПриказыРаспоряженияУказы
Найти документ

Постановление Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819

                ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                     П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

                    от 28 декабря 2005 г. N 819
                             г. Москва

 Об утверждении Правил представления резидентами налоговым органам
          отчетов о движении средств по счетам (вкладам)
       в банках за пределами территории Российской Федерации

   (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации
                      от 15.07.2008 г. N 532)

     В  соответствии  с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона
"О валютном   регулировании   и  валютном  контроле"  Правительство
Российской Федерации  п о с т а н о в л я е т:
     1. Утвердить  согласованные  с  Центральным  банком Российской
Федерации   Правила  представления  резидентами  налоговым  органам
отчетов  о  движении  средств  по  счетам  (вкладам)  в  банках  за
пределами территории Российской Федерации (прилагаются).
     2. Федеральной  налоговой  службе обеспечить организацию учета
и   контроль  за  представлением  резидентами  отчетов  о  движении
средств  по  счетам  (вкладам)  в  банках  за  пределами территории
Российской Федерации.
     3. (Утратил  силу  -  Постановление  Правительства  Российской
Федерации от 15.07.2008 г. N 532)

     Председатель Правительства
     Российской Федерации                                 М.Фрадков
     __________________________

     УТВЕРЖДЕНЫ
     постановлением Правительства
     Российской Федерации
     от 28 декабря 2005 г.
     N 819

                           П Р А В И Л А
        представления резидентами налоговым органам отчетов
          о движении средств по счетам (вкладам) в банках
           за пределами территории Российской Федерации

   (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации
                      от 15.07.2008 г. N 532)

     1.   Настоящие  Правила  устанавливают  порядок  представления
резидентами   (за   исключением   физических   лиц   -  резидентов,
дипломатических представительств, консульских учреждений Российской
Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации,
находящихся  за  пределами территории Российской Федерации, а также
постоянных     представительств     Российской     Федерации    при
межгосударственных или межправительственных организациях) налоговым
органам  по  месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о
движении   средств  по  счетам  (вкладам)  в  банках  за  пределами
территории Российской Федерации (далее - отчеты). (В       редакции
Постановления        Правительства       Российской       Федерации
от 15.07.2008 г. N 532)
     2. Настоящие    Правила    не    применяются    в    отношении
уполномоченных  банков  и  валютных  бирж,  которые открывают счета
(вклады)  в  банках  за  пределами территории Российской Федерации,
проводят  по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке,
установленном Центральным банком Российской Федерации.
     3. Отчеты  о  движении средств по счетам (вкладам) в банках за
пределами  территории  Российской  Федерации, открытым находящимися
за    пределами    территории   Российской   Федерации   филиалами,
представительствами   и   иными  подразделениями  юридических  лиц,
созданных  в соответствии с законодательством Российской Федерации,
представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.
     4. Резидент  ежеквартально,  в  течение  30  дней по окончании
квартала,  представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах  по
форме   согласно  приложению  и  банковские  документы  (банковские
выписки или  иные  документы,  выданные  банком  в  соответствии  с
законодательством  государства,  в  котором  зарегистрирован банк),
подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие
банковские  документы),  по состоянию на последнюю календарную дату
отчетного квартала.
     При  этом  по  каждому  счету  (вкладу),  открытому в банке за
пределами  территории  Российской Федерации (далее - счет (вклад)),
представляется   отдельный   отчет  с  подтверждающими  банковскими
документами.
     5. Подтверждающие   банковские   документы  представляются  за
период с первого числа по последнее число отчетного квартала.
     В   случае  если  счет  (вклад)  открыт  после  первого  числа
отчетного    квартала,    подтверждающие    банковские    документы
представляются   за  период  с  даты  открытия  счета  (вклада)  по
последнее число отчетного квартала.
     В   случае  закрытия  резидентом  счета  (вклада)  в  отчетном
квартале  подтверждающие  банковские  документы  представляются  за
период  с  первого  числа отчетного квартала по дату закрытия счета
(вклада).
     6. Документы,    предусмотренные    пунктами 4-5     настоящих
Правил,     представляются    непосредственно    резидентом    либо
представителем   резидента,   полномочия  которого  подтверждены  в
соответствии  с  законодательством  Российской  Федерации  (далее -
представитель   резидента),   или  направляются  заказным  почтовым
отправлением с уведомлением о вручении.
     7. Подтверждающие  банковские  документы представляются в виде
копии,   нотариально   заверенной  в  соответствии  с  требованиями
законодательства  Российской  Федерации. К документам, составленным
на   иностранном   языке,  прилагается  перевод  на  русский  язык,
нотариально    заверенный    в    соответствии    с    требованиями
законодательства Российской Федерации.
     8. Один    экземпляр   представленного   отчета   с   отметкой
налогового   органа  возвращается  непосредственно  резиденту  либо
представителю  резидента  под  расписку в день представления отчета
или  направляется  заказным  почтовым отправлением с уведомлением о
вручении  в  течение 5 рабочих дней со дня получения отчета. Второй
экземпляр  отчета  вместе с подтверждающими банковскими документами
остается в налоговом органе.
     9. Днем    представления    в   налоговый   орган   отчета   и
подтверждающих банковских документов считается:
     для    отчета    и   подтверждающих   банковских   документов,
представленных   непосредственно   резидентом  либо  представителем
резидента,   -  дата,  указанная  в  отметке  налогового  органа  о
принятии отчета;
     для    отчета    и   подтверждающих   банковских   документов,
направленных   заказным  почтовым  отправлением  с  уведомлением  о
вручении,   -   дата  направления  резидентом  заказного  почтового
отправления с уведомлением о вручении.
     10. В   случае   выявления   налоговым   органом  неправильных
сведений,  указанных  резидентом  в  отчете,  заполнения  отчета не
полностью,   а   также  непредставления  резидентом  подтверждающих
банковских   документов,  представления  резидентом  подтверждающих
банковских  документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый
орган   в   течение  5 рабочих  дней  со  дня  получения  отчета  и
подтверждающих    банковских    документов   письменно   уведомляет
резидента     о     необходимости    представления    исправленного
(уточненного)   отчета   и  (или)  надлежащим  образом  оформленных
подтверждающих банковских документов.
     Уведомление   о   необходимости   представления  исправленного
(уточненного)   отчета   и  (или)  надлежащим  образом  оформленных
подтверждающих  банковских  документов  выдается  налоговым органом
непосредственно   резиденту   либо   представителю   резидента  под
расписку   или   направляется   заказным  почтовым  отправлением  с
уведомлением о вручении.
     Соответствующие   документы   должны   быть   представлены   в
налоговый   орган   в   порядке,   предусмотренном   пунктами   4-7
настоящих  Правил,  в  течение  10 рабочих  дней  со  дня получения
уведомления налогового органа.
     11. Днем    получения   резидентом   письменного   уведомления
налогового органа считается:
     для   уведомления   налогового   органа,  выданного  налоговым
органом  непосредственно резиденту либо представителю резидента под
расписку, -   дата,   указанная   в   отметке  резидента  либо  его
представителя о принятии уведомления налогового органа;
     для  уведомления  налогового  органа,  направленного  заказным
почтовым  отправлением  с уведомлением о вручении, - дата получения
уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.
     12. Один   экземпляр   исправленного  (уточненного)  отчета  с
отметкой     налогового    органа    о    получении    возвращается
непосредственно   резиденту   либо   представителю   резидента  под
расписку  в  день  представления  отчета  или направляется заказным
почтовым   отправлением   с   уведомлением  о  вручении  в  течение
5 рабочих  дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета
и  (или)  надлежащим  образом оформленных подтверждающих банковских
документов.  Второй  экземпляр исправленного (уточненного) отчета и
(или)  подтверждающие  банковские  документы  остаются  в налоговом
органе.

                           ____________

     Приложение
     к Правилам представления резидентами
     налоговым органам отчетов о движении
     средств по счетам (вкладам) в банках
     за пределами территории Российской
     Федерации

         Форма отчета о движении средств по счету (вкладу)
       в банке за пределами территории Российской Федерации

                                             КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ                +---+    +---+    +-------+
ПО СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ   За период с +---+    +---+    +-------+
ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ                 (день)  (месяц)     (год)
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                            по          +---+    +---+    +-------+
                                        +---+    +---+    +-------+
                                        (день)  (месяц)     (год)

-------------------------------------------------------------------
Представляется в ________________________________  N +-----------+
                 (наименование налогового органа     |  |  |  |  |
                    по месту учета резидента)        +-----------+
Адрес налогового органа по  +-------------------------------------+
месту учета резидента       |                                     |
                            +-------------------------------------+

                                Резидент
Полное наименование         +-------------------------------------+
резидента                   |                                     |
(латинскими буквами)        +-------------------------------------+

Основной государственный    +-----------------------------+
регистрационный             | | | | | | | | | | | | | | | |
номер/ОГРНИП                +-----------------------------+
индивидуального
предпринимателя

Дата внесения записи в      +-----+      +-----+      +-----------+
Единый                      +-----+      +-----+      +-----------+
государственный реестр      (день)       (месяц)           (год)
юридических
лиц/индивидуальных
предпринимателей

Вид деятельности            +-------------------------------------+
(по ОКДП/ОКВЭД)             |             |   /   |               |
                            +-------------------------------------+

Организационно-правовая     +-------------------------------------+
форма/форма собственности   |             |   /   |               |
(по ОКОПФ/ОКФС)             +-------------------------------------+

ИНН/КПП                     +------------------------+
                            ||||||||||  /   ||||||||||
                            +------------------------+

Местонахождение             +-------------------------------------+
                            |                                     |
                            |                                     |
                            +-------------------------------------+
                             (почтовый индекс, субъект Российской
                             Федерации, район, город, населенный
                              пункт, улица (проспект, переулок
                               и т. д.), номер дома (владение),
                                  корпус (строение), офис)

Наименование филиала,       +-------------------------------------+
представительства           |                                     |
или иного подразделения     |                                     |
резидента за пределами      +-------------------------------------+
территории Российской
Федерации

Место нахождения филиала,   +-------------------------------------+
представительства           |                                     |
или иного подразделения     |                                     |
резидента за пределами      +-------------------------------------+
территории Российской        (почтовый индекс, государство, регион,
Федерации                      населенный пункт, дом (владение),
                              корпус (строение), офис, квартира)

        Банк за пределами территории Российской Федерации,
                   в котором открыт счет (вклад)

Наименование                +-------------------------------------+
(латинскими буквами)        |                                     |
                            +-------------------------------------+

БИК или CODE (SWIFT)        +-------------------------------------+
                            |                                     |
                            +-------------------------------------+

Полный адрес                +-------------------------------------+
(латинскими буквами)        |                                     |
                            +-------------------------------------+

Страна местонахождения  +-------------+     Код страны*  +--------+
                        |             |                  |  |  |  |
                        +-------------+                  +--------+

Счет N         +---------------------------------------+
               +---------------------------------------+

Код валюты счета**          +--------+     +--------+
                            +--------+     +--------+

Дата открытия счета         +-----+      +-----+      +-----------+
                            +-----+      +-----+      +-----------+
                            (день)       (месяц)           (год)

Дата закрытия счета         +-----+      +-----+      +-----------+
                            +-----+      +-----+      +-----------+
                             (день)       (месяц)         (год)

Договор банковского   +-----+  +-----+  +-----------+ +-----------+
счета                 +-----+  +-----+  +-----------+ +-----------+
                      (день)   (месяц)      (год)        (номер)

+-----------------------------------------------------------------+
|N п/п |  Код вида   |   Наименование операции    |    Сумма      |
|      | операции*** |                            |  (в тысячах   |
|      |             |                            |    единиц     |
|      |             |                            |соответствующей|
|      |             |                            |    валюты)    |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
|  1   |     2       |            3               |       4       |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
|1.    |     Х       |Остаток средств на счете    |               |
|      |             |на начало отчетного периода |               |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
|2.    |     Х       |Зачислено средств за        |               |
|      |             |отчетный период - всего,    |               |
|      |             |в том числе по кодам видов  |               |
|      |             |операций:                   |               |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
|2.1.  |             |                            |               |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
|...   | ..........  |                            |               |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
|3.    |     Х       |Списано средств за отчетный |               |
|      |             |период - всего,             |               |
|      |             |в том числе по кодам видов  |               |
|      |             |операций:                   |               |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
|3.1.  |             |                            |               |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
|...   | ..........  |                            |               |
+------+-------------+----------------------------+---------------|
|4.    |     Х       |Остаток средств на счете    |               |
|      |             |на конец отчетного периода  |               |
+-----------------------------------------------------------------+
     СПРАВОЧНО: данные о  разрешении  Банка  России,  на  основании
которого  открыт  счет  в  банке за пределами территории Российской
Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России

    +---+    +---+  +-------+   N +-------------------------------+
    +---+    +---+  +-------+     +-------------------------------+
    (день   (месяц)   (год)
    выдачи
    разре-
    шения)

Приложение: подтверждающие банковские документы за
                +------------+    +-----------+    +-----------+
                +------------+    +-----------+ на +-----------+ л.
                   (квартал)          (год)
                             +------------------------------------+
       ____________________  +------------------------------------+
             (подпись)                     (ф. и. о.)
       ____________________  +------------------------------------+
             (подпись)       +------------------------------------+
                                           (ф. и. о.)

Телефон   +-------------------+      +---+      +---+     +-------+
          +-------------------+      +---+      +---+     +-------+
                                    (день)     (месяц)      (год)

_____________________________
     * Код  страны  указывается  в  соответствии  с  Общероссийским
классификатором стран мира (цифровой код).
     ** Код   валюты   счета   указывается   в    соответствии    с
Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды).
     *** Код вида операции указывается в соответствии с нормативным
актом Банка России,  регулирующим порядок учета валютных операций и
оформления паспортов сделок.

                           _____________

2005-12-28
Яндекс.Метрика Сборник законов в бесплатном доступе. Информационный партнер сайта: Правовой портал Поиск-Закона http://poisk-zakona.ru/
Законы, распоряжения, указы и другие документы законодательства Российской Федереации на правовом портале сборник-законов.ру Написать письмо