РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового
кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу
отдельных положений Федерального закона "О внесении изменений
в часть первую, часть вторую Налогового кодекса
Российской Федерации и отдельные законодательные акты
Российской Федерации"
Принят Государственной Думой 3 июля 2009 года
Одобрен Советом Федерации 7 июля 2009 года
(В редакции Федерального закона от 27.12.2009 г. N 368-ФЗ)
Статья 1
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32,
ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413; N 49,
ст. 4564; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021; 2003, N 1, ст. 2;
N 19, ст. 1749; N 21, ст. 1958; N 28, ст. 2879; 2004, N 27,
ст. 2711, 2715; N 34, ст. 3518, 3527; 2005, N 1, ст. 30, 38; N 24,
ст. 2312; N 27, ст. 2710, 2717; N 30, ст. 3104; 2006, N 31,
ст. 3436, 3443, 3452; N 50, ст. 5279, 5286; 2007, N 1, ст. 20;
N 13, ст. 1465; N 31, ст. 4013; N 45, ст. 5416; N 49, ст. 6045;
N 50, ст. 6237; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3614; N 48,
ст. 5519; N 49, ст. 5723; 2009, N 18, ст. 2147; N 23, ст. 2772,
2775) следующие изменения:
1) подпункт 1 пункта 1 статьи 212 изложить в следующей
редакции:
"1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах
за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами,
полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за
исключением:
материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на
территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими
картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре
о предоставлении банковской карты;
материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за
пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на
новое строительство либо приобретение на территории Российской
Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них,
земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного
строительства, и земельных участков, на которых расположены
приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за
пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными
банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях
рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных
на новое строительство либо приобретение на территории Российской
Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них,
земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного
строительства, и земельных участков, на которых расположены
приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом
настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии
наличия права у налогоплательщика на получение имущественного
налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220
настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке,
предусмотренном пунктом 3 статьи 220 настоящего Кодекса;";
2) в статье 217:
а) абзац третий пункта 8 изложить в следующей редакции:
"работодателями членам семьи умершего работника, бывшего
работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику,
вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;";
б) дополнить пунктом 17-1 следующего содержания:
"17-1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися
налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий
налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая
приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или
земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в
собственности налогоплательщика три года и более, а также при
продаже иного имущества, находившегося в собственности
налогоплательщика три года и более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы,
получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на
доходы от продажи имущества, непосредственно используемого
индивидуальными предпринимателями в предпринимательской
деятельности;";
(Подпункт в редакции Федерального закона
от 27.12.2009 г. N 368-ФЗ)
3) в пункте 2 статьи 219:
а) дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:
"Социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4
пункта 1 настоящей статьи, может быть также предоставлен
налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении
к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при
условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в
соответствии с подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи и при
условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного
обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию
удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в
соответствующие фонды работодателем.";
б) абзац второй считать абзацем третьим и его после слов
"налогоплательщик самостоятельно" дополнить словами ", в том числе
при обращении к налоговому агенту,";
4) в пункте 1 статьи 220:
а) в подпункте 1 слова "125 000 рублей" заменить словами
"в целом 250 000 рублей";
б) в подпункте 2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком
расходов:";
дополнить новыми абзацами вторым - пятым следующего
содержания:
"на новое строительство либо приобретение на территории
Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли
(долей) в них, земельных участков, предоставленных для
индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на
которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в
них;
на погашение процентов по целевым займам (кредитам),
полученным от российских организаций или индивидуальных
предпринимателей и фактически израсходованным на новое
строительство либо приобретение на территории Российской Федерации
жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных
участков, предоставленных для индивидуального жилищного
строительства, и земельных участков, на которых расположены
приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
на погашение процентов по кредитам, полученным от банков,
находящихся на территории Российской Федерации, в целях
рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство
либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома,
квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков,
предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и
земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые
дома, или доли (долей) в них.
При приобретении земельных участков, предоставленных для
индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них
имущественный налоговый вычет предоставляется после получения
налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.";
абзацы второй - десятый считать соответственно абзацами
пятым - четырнадцатым;
абзац одиннадцатый считать абзацем пятнадцатым и изложить его
в следующей редакции:
"расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты,
доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной
документации на проведение отделочных работ.";
абзац двенадцатый считать абзацем шестнадцатым;
абзац тринадцатый считать абзацем семнадцатым и изложить его в
следующей редакции:
"Общий размер имущественного налогового вычета,
предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000
рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов:";
дополнить новыми абзацами восемнадцатым и девятнадцатым
следующего содержания:
"по целевым займам (кредитам), полученным от российских
организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически
израсходованным на новое строительство либо приобретение на
территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или
доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для
индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на
которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в
них;
по кредитам, предоставленным банками, находящимися на
территории Российской Федерации, в целях рефинансирования
(перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое
строительство либо приобретение на территории Российской Федерации
жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных
участков, предоставленных для индивидуального жилищного
строительства, и земельных участков, на которых расположены
приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.";
абзацы четырнадцатый - шестнадцатый считать соответственно
абзацами двадцатым - двадцать вторым;
дополнить новым абзацем двадцать третьим следующего
содержания:
"при приобретении земельных участков, предоставленных для
индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на
которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в
них - документы, подтверждающие право собственности на земельный
участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право
собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.";
абзацы семнадцатый - двадцать первый считать соответственно
абзацами двадцать четвертым - двадцать восьмым;
5) в статье 226:
а) пункт 4 дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего пункта не распространяются на налоговых
агентов, являющихся кредитными организациями, в отношении удержания
и уплаты сумм налога с доходов, полученных клиентами указанных
кредитных организаций (за исключением клиентов, являющихся
сотрудниками указанных кредитных организаций) в виде материальной
выгоды, определяемой в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1
статьи 212 настоящего Кодекса.";
б) пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную
сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты
окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие
обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому
органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме
налога.
Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога
и порядок его представления в налоговый орган утверждаются
федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по
контролю и надзору в области налогов и сборов.";
(Подпункт в редакции Федерального закона
от 27.12.2009 г. N 368-ФЗ)
6) подпункт 2 пункта 1 статьи 228 дополнить словами ", за
исключением случаев, предусмотренных пунктом 17-1 статьи 217
настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат
налогообложению";
7) абзац второй пункта 2 статьи 230 изложить в следующей
редакции:
"Указанные сведения налоговыми агентами представляются в
налоговые органы по месту их учета на магнитных носителях или с
использованием средств телекоммуникаций.";
(Пункт в редакции Федерального закона
от 27.12.2009 г. N 368-ФЗ)
8) статью 233 признать утратившей силу;
9) пункт 1 статьи 263 дополнить подпунктом 9-1 следующего
содержания:
"9-1) добровольное страхование имущественных интересов,
связанных с обращением банковских карт, выпущенных (эмитированных)
налогоплательщиком, в случаях возникновения убытков страхователя в
результате проведения третьими лицами операций с использованием
поддельных, утерянных или украденных у держателей банковских карт,
списания денежных средств на основании подделанных слипов или
квитанций электронного терминала, подтверждающих проведение
операций держателем банковской карты, проведения иных незаконных
операций с банковскими картами;".
Статья 2
Приостановить действие абзаца четвертого пункта 1 статьи 269
части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2002,
N 22, ст. 2026; 2005, N 24, ст. 2312; 2006, N 31, ст. 3436; 2008,
N 48, ст. 5519) по 31 декабря 2009 года.
Статья 3
Пункт 22 статьи 2, статью 8 и часть 7 статьи 9 Федерального
закона от 26 ноября 2008 года N 224-ФЗ "О внесении изменений в
часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2008, N 48, ст. 5519)
признать утратившими силу.
Статья 4
В период приостановления действия абзаца четвертого пункта 1
статьи 269 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
установить, что при отсутствии долговых обязательств перед
российскими организациями, выданных в том же квартале на
сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика
предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая
проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в
условных денежных единицах по установленному соглашением сторон
курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке
рефинансирования Центрального банка Российской Федерации,
увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в
рублях и равной 22 процентам - по долговым обязательствам в
иностранной валюте.
Статья 5
В период приостановления действия абзаца четвертого пункта 1
статьи 269 части второй Налогового кодекса Российской Федерации с
1 августа 2009 года по 31 декабря 2009 года установить, что при
отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями,
выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по
выбору налогоплательщика предельная величина процентов,
признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по
обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по
установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц),
принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка
Российской Федерации, увеличенной в 2 раза, - при оформлении
долгового обязательства в рублях и равной 22 процентам - по
долговым обязательствам в иностранной валюте.
Статья 6
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его
официального опубликования, за исключением статьи 1 настоящего
Федерального закона.
2. Статья 1 настоящего Федерального закона вступает в силу с
1 января 2010 года.
3. Положения статей 2 и 4 настоящего Федерального закона
распространяются на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2008
года.
4. Положения статьи 4 настоящего Федерального закона
применяются до 31 июля 2009 года включительно.
5. Положения статьи 5 настоящего Федерального закона
применяются с 1 августа 2009 года.
6. Положения пункта 2 статьи 219 части второй Налогового
кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального
закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января
2009 года.
Президент Российской Федерации Д.Медведев
Москва, Кремль
19 июля 2009 года
N 202-ФЗ
