П Р И К А З
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам
от 20 ноября 2000 г. N БГ-3-03/398.
Согласован с Министерством финансов Российской Федерации
Утратил силу - Приказ Министерства
по налогам и сборам Российской
Федерации
от 28.02.2001 г. N БГ-3-03/66
Об утверждении форм Декларации по акцизам
на подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье
и Инструкции по ее заполнению
Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации
19 декабря 2000 г. Регистрационный N 2500
В целях реализации положений главы 22 "Акцизы" части второй
Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340) приказываю:
1. Утвердить форму Декларации по акцизам на подакцизные товары
и подакцизное минеральное сырье.
2. Утвердить Инструкцию по заполнению Декларации по акцизам на
подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье.
3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2001 года.
___________
Приложение
к приказу Министерства
Российской Федерации
по налогам и сборам
от 20.11.2000 г.
N БГ-3-03/398
В _________________________________________________________________
(указывается наименование органа Министерства Российской Федерации
___________________________________________________________________
по налогам и сборам и его код)
ДЕКЛАРАЦИЯ
по акцизам на подакцизные товары
и подакцизное минеральное сырье
за _______________ года
(месяц)
+-----------------------------------------------------------------+
¦Место штампа "ПОЛУЧЕНО" ¦Отметка налогового органа о получении¦
¦ ¦налоговой декларации ¦
¦ ¦Ф. И. О. ___________________________ ¦
¦ ¦Подпись __________ Дата ____________ ¦
+-----------------------------------------------------------------+
+---------------------+
+---------------------¦
Дата отправки налоговой декларации по ¦+-------------------+¦
почте ИНН¦+-------------------+¦
Идентификационный номер ¦+-----------------+ ¦
налогоплательщика КПП¦+-----------------+ ¦
Код причины постановки на учет +---------------------+
Полное и сокращенное наименование налогоплательщика _______________
___________________________________________________________________
Адрес налогоплательщика ___________________________________________
___________________________________________________________________
Адрес постоянно действующего исполнительного органа _______________
___________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) __________________________________
Ф. И. О.
тел. _____________ факс ________
Форма N 1
Таблица 1
Расчет налоговой базы
-------------------------------------------------------------------------------------
Объект налогообложения ¦Код строки ¦ Налоговая база ¦Факти-¦Налоговая база в
¦ ¦ ¦ческое¦пересчете на
¦ ¦ ¦содер-¦100%-ный спирт или
¦ ¦ ¦жание ¦общая мощность
¦ ¦ ¦спирта¦двигателей
¦ ¦ ¦в под-¦легковых
¦ ¦ ¦акциз-¦автомобилей
¦ ¦ ¦ной ¦(мотоциклов),
¦ ¦ ¦про- ¦л. с.
¦ +-----------------¦дук- +------------------
¦ ¦с 1 ¦с 16 ¦с 1 ¦ции, ¦с 1 ¦с 16 ¦с 1
¦ ¦по ¦по ¦по ¦% или ¦по ¦по ¦по
¦ ¦15 ¦пос- ¦пос- ¦мощ- ¦15 ¦пос- ¦пос-
¦ ¦чис- ¦лед- ¦лед- ¦ность ¦чис- ¦лед- ¦лед-
¦ ¦ло ¦нее ¦нее ¦двига-¦ло ¦нее ¦нее
¦ ¦вклю-¦чис- ¦чис- ¦теля ¦вклю-¦чис- ¦чис-
¦ ¦чи- ¦ло ¦ло ¦одного¦чи- ¦ло ¦ло
¦ ¦тель-¦от- ¦от- ¦легко-¦тель-¦от- ¦от-
¦ ¦но ¦чет- ¦чет- ¦вого ¦но ¦чет- ¦чет-
¦ ¦от- ¦ного ¦ного ¦авто- ¦от- ¦ного ¦ного
¦ ¦чет- ¦нало-¦нало-¦моби- ¦чет- ¦нало- ¦нало-
¦ ¦ного ¦го- ¦го- ¦ля, ¦ного ¦го- ¦го-
¦ ¦нало-¦вого ¦вого ¦мото- ¦нало-¦вого ¦вого
¦ ¦го- ¦пери-¦пери-¦цикла,¦го- ¦пери- ¦пери-
¦ ¦вого ¦ода ¦ода ¦л. с. ¦вого ¦ода ¦ода
¦ ¦пери-¦ ¦ ¦ ¦пери-¦ ¦
¦ ¦ода ¦ ¦ ¦ ¦ода ¦ ¦
---------------------------+-------------+-----+-----+-----+------+-----+------+-----
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(3х6:¦(4х6: ¦(5х6:
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦100%)¦100%) ¦100%)
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦или ¦или ¦или
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(3х6)¦(4х6) ¦(5х6)
-------------------------------------------------------------------------------------
Реализация (передача)
подакцизных товаров,
кроме экспорта I Х Х Х Х X X X
в т. ч. по видам
подакцизных товаров I.A. Х
(I.A.=I.1.A.+I.2.А.+
I.3.A.+I.4.A.)
из нее:
реализация алкогольной
продукции покупателям I.А.пок. Х
наименование товаров: I.А.пок.а
I.А.пок.б
I.А.пок.в
реализация алкогольной I.А.скл. Х
продукции на акцизный
склад, не являющийся
структурным подразделением
организации-производителя
наименование товаров: I.А.скл.а
I.А.скл.б
I.А.скл.в
(I.Б.=I.1.Б.+I.2.Б.+
I.3.Б.+I.4.Б) I.Б. Х
из нее: I.Б.пок. Х
реализация алкогольной
продукции покупателям
наименование товаров: I.Б.пок.а
I.Б.пок.б
I.Б.пок.в
реализация алкогольной I.Б.скл. Х
продукции на акцизный
склад, не являющийся
структурным подразделением
организации-производителя
наименование товаров: I.Б.скл.а
I.Б.скл.б
I.Б.скл.в
Из общего объема реализации
(передачи) подакцизных
товаров, кроме экспорта:
реализация (передача)
подакцизных товаров,
произведенных из сырья,
принадлежащего
налогоплательщику I.1. Х Х Х Х X X X
в т. ч. по видам
подакцизных товаров I.1.A. Х
(I.1.A. = I.1.1.A+I.1.2.A)
Х
(I.1.Б.=I.1.1.Б+I.1.2.Б) I.1.Б.
из нее:
реализация (передача)
произведенных подакцизных
товаров другим лицам
(кроме реализации в
структуре организации) I.1.1. Х Х Х Х X X X
в т. ч. по видам Х
подакцизных товаров I.1.1.A.
(I.1.1.A.=(I.1.1.1.A+
I.1.1.2.A+I.1.1.3.A+
I.1.1.4.A+I.1.1.5.A+
I.1.1.6.A)
(I.1.1.Б.=(I.1.1.1.Б.+
I.1.1.2.Б.+I.1.1.3.Б.+
I.1.1.4.Б.+I.1.1.5.Б.+
I.1.1.6.Б.) I.1.1.Б. Х
в том числе:
реализация (продажа)
произведенных подакцизных
товаров I.1.1.1. Х Х Х Х X X X
в т. ч. по видам
подакцизных товаров I.1.1.1.A. Х
(I.1.1.1.A.=(I.l.l.l.A.a+
I.1.1.1.A.б+I.1.1.1.A.d)
наименование товаров: I.l.l.l.A.a
I.1.1.1.A.б
I.1.1.1.A.в
вид подакцизных товаров I.1.1.1.Б. Х
(I.1.1.1.Б.=(I.l.l.l.Б.a+
I.1.1.1.Б.б+I.1.1.1.Б.в)
наименование товаров: I.l.l.l.Б.a Х
I.1.1.1.Б.б
I.1.1.1.Б.в
передача произведенной
подакцизной продукции на
переработку на давальческой
основе I.1.1.2. Х Х Х Х X X X
в т. ч. вид
подакцизных товаров I.1.1.2.A. Х
(I.1.1.2.A.=(I.l.l.2.А.а+
I.1.1.2.A.б+I.1.1.2.A.в)
наименование товаров: I.1.1.2.А.а
I.1.1.2.A.б
I.1.1.2.A.в
вид подакцизных товаров I.1.1.2.Б. Х
(I.1.1.2.Б.=(I.1.1.2.Б.а+
I.1.1.2.Б.б+I.1.1.2.Б.в)
наименование товаров: I.1.1.2.Б.а
I.1.1.2.Б.б
I.1.1.2.Б.в
передача права
собственности на
произведенные подакцизные
товары на безвозмездной
основе, а также их
использование при
натуральной оплате других
товаров I.1.1.3 Х Х Х Х X X X
в т. ч. вид подакцизных
товаров I.1.1.3.A. Х
(I.1.1.3.A.=I.1.1.А.а+
I.1.1.3.A.б+I.1.1.3.A.в)
наименование товаров: I.1.1.3.А.а
I.1.1.3.A.б
I.1.1.3.A.в
вид подакцизных товаров I.1.1.3.Б. Х
(I.1.1.3.Б.=I.1.1.3.Б.а+
I.1.1.3.Б.б+I.1.1.3.Б.в)
наименование товаров: I.1.1.3.Б.а
I.1.1.3.Б.б
I.1.1.3.Б.в
передача произведенных
подакцизных товаров по
соглашению о предоставлении
отступного или новации I.1.1.4. Х Х Х Х X X X
вид подакцизных товаров I.1.1.4.A. Х
(I.1.1.4.A.=I.1.1.4.А.а+
I.1.1.4.A.б+I.1.1.4.A.в)
наименование товаров: I.1.1.4.А.а
I.1.1.4.A.б
I.1.1.4.A.в
вид подакцизных товаров I.1.1.4.Б. Х
(I.1.1.4.Б.=I.1.1.4.Б.А.а+
I.1.1.4.Б.б+I.1.1.4.Б.в)
наименование товаров: I.1.1.4.Б.а
I.1.1.4.Б.б
I.1.1.4.Б.в
передача произведенных
подакцизных товаров в
уставный (складочный)
капитал организаций, в
паевые фонды кооперативов,
а также в качестве взноса
по договору простого
товарищества (договору о
совместной деятельности) I.1.1.5. Х Х Х Х X X X
в т. ч. вид подакцизных
товаров I.1.1.5.A. Х
(I.1.1.5.A.=I.1.1.5.A.a+
I.1.1.5.A.б+I.1.1.5.A.в)
наименование товаров: I.1.1.5.A.a
I.1.1.5.A.б
I.1.1.5.A.в
вид подакцизных товаров I.1.1.5.Б. Х
(I.1.1.5.Б.=I.1.1.5.Б.а+
I.1.1.5.Б.б+I.1.1.5.Б.в)
наименование товаров: I.1.1.5.Б.а
I.1.1.5.Б.б
I.1.1.5.Б.в
передача организацией
(хозяйственным обществом
или товариществом)
произведенных ею
подакцизных товаров своему
участнику (его
правопреемнику или
наследнику) при его выходе
(выбытии) из хозяйственного
общества или товарищества,
а также передача
подакцизных товаров,
произведенных в рамках
договора простого
товарищества (договора о
совместной деятельности),
участнику (его
правопреемнику или
наследнику) указанного
договора при выделе его
доли из имущества,
находящегося в общей
собственности участников
договора, или разделе
такого имущества I.1.1.6. Х Х Х Х X X X
в т. ч. вид подакцизных
товаров I.1.1.6.A. Х
(I.1.1.6.A.=I.1.1.6.А.а+
I.1.1.6.A.б+I.1.1.6.A.в)
наименование товаров: I.1.1.6.А.а
I.1.1.6.A.б
I.1.1.6.A.в
вид подакцизных товаров I.1.1.6.Б. Х
(I.1.1.6.Б.=I.1.1.6.Б.а+
I.1.1.6.Б.б+I.1.1.6.Б.в)
наименование товаров: I.1.1.6.Б.а
I.1.1.6.Б.б
I.1.1.6.Б.в
передача произведенных
подакцизных товаров в
структуре организации I.1.2. Х Х Х Х X X X
в том числе по видам
подакцизных товаров I.1.2.A. Х
(I.1.2.A.=I.1.2.7.A.+
I.1.2.8.A.+I.1.2.3.A.)
(I.1.2.Б.=I.1.2.7.Б.+ Х
I.1.2.8.Б.+I.1.2.3.Б.) I.1.2.Б.
в том числе:
передача произведенных
подакцизных товаров для
дальнейшего производства
неподакцизных товаров I.1.2.7. Х Х Х Х X X X
в т. ч. вид подакцизных Х
товаров I.1.2.7.A.
(I.1.2.7.A.=I.1.2.7.A.a+
I.1.2.7.A.б+I.1.2.7.A.в)
наименование товаров: I.1.2.7.A.a
I.1.2.7.A.б
I.1.2.7.A.в
вид подакцизных товаров I.1.2.7.Б. Х
(I.1.2.7.Б.=I.1.2.7.Б.а+
I.1.2.7.Б.б+I.1.2.7.Б.в)
наименование товаров: I.1.2.7.Б.а
I.1.2.7.Б.б
I.1.2.7.Б.в
передача произведенных
подакцизных товаров для
использования на
собственные нужды I.1.2.8. Х Х Х Х X X X
в т. ч. вид подакцизных
товаров I.1.2.8.A. Х
(I.1.2.8.A.=I.1.2.8.А.а+
I.1.2.8.А.а.б+I.1.2.8.A.в)
наименование товаров: I.1.2.8.А.а
I.1.2.8.A.б
I.1.2.8.A.в
вид подакцизных товаров I.1.2.8.Б. Х
(I.1.2.8.Б.=I.1.2.8.Б.а+
I.1.2.8.Б.а.б+I.1.2.8.Б.в)
наименование товаров: I.1.2.8.Б.а
I.1.2.8.Б.б
I.1.2.8.Б.в
передача произведенных
подакцизных товаров для
использования при
натуральной оплате труда I.1.2.3. Х Х Х Х X X X
в т. ч. вид подакцизных
товаров I.1.2.3.A. Х
(I.1.2.3.A.=I.1.2.3.A.a+
I.1.2.3.А.а.б+I.1.2.3.A.в)
наименование товаров: I.1.2.3.A.a
I.1.2.3.A.б
I.1.2.3.A.в
вид подакцизных товаров I.1.2.3.Б. Х
(I.1.2.3.Б.=I.1.2.3.Б.а+
I.1.2.3.Б.а.б+I.1.2.3.Б.в)
наименование товаров: I.1.2.3.Б.а
I.1.2.3.Б.б
I.1.2.3.Б.в
передача подакцизных
товаров, произведенных
налогоплательщиком
подакцизных товаров, из
давальческого сырья I.2. Х Х Х Х X X X
в том числе:
наименование собственника
подакцизного сырья:
в т. ч. вид подакцизных
товаров I.2.A. Х
(I.2.A.=I.2.А.а+
I.2.A.б+I.2.А.в)
наименование товаров: I.2.А.а
I.2.A.б
I.2.A.в
вид подакцизных товаров
(I.2.Б.=I.2.Б.а+I.2.Б.б+
I.2.Б.в) I.2.Б. Х
наименование товаров: I.2.Б.а
I.2.Б.б
I.2.Б.в
реализация
налогоплательщиком
подакцизных товаров
несобственного производства
(или не принадлежащих ему) I.3. Х Х Х Х X X X
в т. ч. вилы подакцизных
товаров I.3.A. Х
(I.3.A.=I.3.1.9.A.+
I.3.1.10.А.+I.3.1.11.A.)
(I.3.Б.=I.3.1.9.Б.+
I.3.1.10.Б.+I.3.1.11.Б.) I.3.Б. Х
в том числе:
продажа налогоплательщиками
переданных им на основании
приговоров или решений
судов, арбитражных судов
или других уполномоченных
на то государственных
органов конфискованных и
(или) бесхозяйных
подакцизных товаров,
подакцизных товаров,
от которых произошел отказ
в пользу государства и
подлежащих обращению в
государственную и (или)
муниципальную собственность I.3.1.9. Х Х Х Х X X X
в т. ч. вид подакцизных
товаров I.3.1.9.A. Х
(I.3.1.9.A.=I.3.1.9.А.а+
I.3.1.9.А.б+I.3.1.9.A.в)
наименование товаров: I.3.1.9.А.а
I.3.1.9.A.б
I.3.1.9.A.в
вид подакцизных товаров I.3.1.9.Б. Х
(I.3.1.9.Б.=I.3.1.9.Б.а+
I.3.1.9.Б.б+I.3.1.9.Б.в)
наименование товаров: I.3.1.9.Б.а
I.3.1.9.Б.б
I.3.1.9.Б.в
первичная реализация
подакцизных товаров,
происходящих и ввезенных
на территорию Российской
Федерации с территории
государств - участников
Таможенного союза без
таможенного оформления (при
наличии соглашений о едином
таможенном пространстве) I.3.1.10. Х Х Х Х X X X
в т. ч. вид подакцизных
товаров I.3.1.10.А. Х
(I.3.1.10.А.=I.3.1.10.А.а+
I.3.1.10.А.б+I.3.1.10.А.в)
наименование товаров: I.3.1.10.А.а
I.3.1.10.А.б
I.3.1.10.A.в
вид подакцизных товаров I.3.1.10.Б. Х
(I.3.1.10.Б.=I.3.1.10.Б.а+
I.3.1.10.Б.б+I.3.1.10.Б.в)
наименование товаров: I.3.1.10.Б.а
I.3.1.10.Б.б
I.3.1.10.Б.в
реализация предметов залога I.3.1.11. Х Х Х Х X X X
в т. ч. вид подакцизных
товаров I.3.1.11.А. Х
(I.3.1.11.A.=I.3.1.11.A.a+
I.3.1.11.A.б+I.3.1.11.A.в)
наименование товаров: I.3.1.11.A.a
I.3.1.11.A.б
I.3.1.11.A.в
вид подакцизных товаров I.3.1.11.Б. Х
(I.3.1.11.Б.=I.3.1.11.Б.а+
I.3.1.11.Б.б+I.3.1.11.Б.в)
наименование товаров: I.3.1.11.Б.а
I.3.1.11.Б.б
I.3.1.11.Б.в
денежные суммы, получаемые
в виде финансовой помощи,
на пополнение фондов
специального назначения, в
счет увеличения доходов, в
виде процента (дисконта) по
векселям, процента по
товарному кредиту либо
иначе связанные с оплатой
реализованных подакцизных
товаров I.4. Х Х Х Х X X X
в т. ч. виды подакцизных
товаров I.4.A. Х
I.4.Б. Х
Реализация (передача)
подакцизных товаров на
экспорт II. Х Х Х Х X X X
в т. ч. виды подакцизных
товаров II.A. Х
(II.A.=II.1.А.+II.2.А.)
(II.Б.=II.1.Б.+II.2.Б.) II.Б. Х
в том числе:
реализация на экспорт
подакцизных товаров,
произведенных из сырья,
принадлежащего
налогоплательщику II.1. Х Х Х Х X X X
в т. ч. вид подакцизных
товаров II.1.А. Х
(II.1.A=II.l.A.a+II.1.A.б+
II.1.A.в)
наименование товаров: II.l.A.a
II.1.A.б
II.1.A.в
вид подакцизных товаров II.1.Б. Х
(II.1.Б.=II.1.Б.а+II.1.Б.б+
II.1.Б.в)
наименование товаров: II.1.Б.а
II.1.Б.б
II.1.Б.в
реализация на экспорт
подакцизных товаров,
произведенных из
давальческого сырья II.2. Х Х Х Х X X X
в т. ч. собственник
давальческого сырья:
в т. ч. вид подакцизных
товаров II.2.A. Х
(II.2.A=II.2.А.а+II.2.A.б+
II.2.A.в)
наименование товаров: II.2.А.а
II.2.A.б
II.2.A.в
вид подакцизных товаров II.2.Б. Х
(II.2.Б=II.2.Б.а+II.2.Б.б+
II.2.Б.в)
наименование товаров: II.2.Б.а
II.2.Б.б
II.2.Б.в
Реализация в отчетном
периоде на экспорт
подакцизных товаров, по
которым предоставлены
поручительства
уполномоченных банков II.5. Х Х Х Х X X X
в т. ч. виды подакцизных
товаров II.5.А. Х
II.5.Б. Х
Реализация в отчетном
периоде на экспорт
подакцизных товаров, по
которым не предоставлялись
поручительства
уполномоченных банков II.6. Х Х Х Х X X X
в т. ч. виды подакцизных
товаров II.6.A. Х
(II.6.A.=II.A.-II.5.A.)
(II.6.Б.=II.Б.-II.5.Б.) II.6.Б. Х
Реализация в предыдущих
периодах подакцизных
товаров, по которым
предоставлялись
поручительства
уполномоченных банков, факт
экспорта которых в
установленный срок
документально не
подтвержден II.7. Х Х Х Х X X X
в т. ч. виды подакцизных
товаров II.7.A. Х
II.7.Б. Х
Итого реализация
подакцизных товаров на
экспорт, по которым в
отчетном налоговом периоде
должен начисляться акциз II.8. Х Х Х Х X X X
в т. ч. виды подакцизных
товаров II.8.A. Х
(II.8.A=II.6.A-II.7.A.)
(II.8.Б.=II.6.Б.-II.7.Б.) II.8.Б. Х
Реализация подакцизных
товаров, в т. ч. на
экспорт, по которым в
отчетном периоде должен
начисляться акциз III. Х Х Х Х X X X
в т. ч. виды подакцизных
товаров III.A. Х
(III.A.=I.A.+II.8.A.)
(III.Б.=I.Б.+II.8.Б.) III.Б. Х
Таблица 2
РАСЧЕТ СУММЫ АКЦИЗА
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Показатели ¦Код ¦Налоговая база ¦Став-¦ Сумма акциза ¦ Налоговые вычеты ¦Сумма ¦Сумма ¦Начисленная ¦Сум- ¦Сумма
¦строки ¦ ¦ка ¦ без учета ¦ ¦ак- ¦ак- ¦сумма акциза ¦ма ¦ак-
¦ ¦ ¦ак- ¦ налоговых ¦ ¦циза, ¦циза, ¦с учетом ¦пре- ¦циза
¦ ¦ ¦циза ¦ вычетов (руб.) ¦ ¦умень-¦умень-¦налоговых ¦вы- ¦по
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦шенная¦шенная¦вычетов ¦ше- ¦спир-
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на ¦на ¦за период: ¦ния ¦ту
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сумму ¦сумму ¦ ¦на- ¦эти-
¦ +---------------¦ +-----------------+---------------------------¦нало- ¦нало- +-------------¦лого- ¦ло-
¦ ¦с 1 ¦с 16¦с 1 ¦ ¦ с 1 ¦с 16 ¦с 1 ¦Сумма ¦Сумма ¦Сумма ¦Сумма ¦говых ¦говых ¦с 1 по¦с 16 ¦вых ¦вому,
¦ ¦по ¦по ¦по ¦ ¦ по ¦по ¦по ¦ак- ¦пре- ¦ак- ¦ак- ¦выче- ¦выче- ¦15 ¦по ¦выче- ¦ис-
¦ ¦15 ¦пос-¦пос-¦ ¦ 15 ¦пос- ¦пос- ¦циза, ¦выше- ¦циза, ¦циза, ¦тов, ¦тов в ¦число ¦пос- ¦тов ¦поль-
¦ ¦число¦лед-¦лед-¦ ¦ чис-¦лед- ¦лед- ¦под- ¦ния ¦под- ¦упла- ¦начис-¦рас- ¦вклю- ¦леднее¦над ¦зован-
¦ ¦вклю-¦нее ¦нее ¦ ¦ ло ¦нее ¦нее ¦лежа- ¦на- ¦лежа- ¦чен- ¦ленная¦чете ¦чи- ¦нее ¦на- ¦ному
¦ ¦чи- ¦чис-¦чис-¦ ¦ вкл.¦чис- ¦чис- ¦щая ¦лого- ¦щая ¦ная ¦в ¦на ¦тельно¦число ¦чис- ¦при
¦ ¦тель-¦ло ¦ло ¦ ¦ от- ¦ло ¦ло ¦выче- ¦вых ¦зачету¦при ¦отчет-¦еди- ¦отчет-¦отчет-¦лен- ¦про-
¦ ¦но ¦от- ¦от- ¦ ¦ чет-¦от- ¦от- ¦ту в ¦выче- ¦или ¦при- ¦ном ¦ницу ¦ного ¦ного ¦ной ¦из-
¦ ¦от- ¦чет-¦чет-¦ ¦ но- ¦чет- ¦чет- ¦связи ¦тов ¦воз- ¦обре- ¦нало- ¦изме- ¦нало- ¦нало- ¦сум- ¦вод-
¦ ¦чет- ¦ного¦ного¦ ¦ го ¦ного ¦ного ¦с ¦над ¦меще- ¦тении ¦говом ¦рения ¦гового¦гового¦мой ¦стве
¦ ¦ного ¦на- ¦на- ¦ ¦ на- ¦на- ¦на- ¦возв- ¦начис-¦нию ¦ис- ¦пе- ¦нало- ¦перио-¦перио-¦ак- ¦вино-
¦ ¦на- ¦ло- ¦ло- ¦ ¦ ло- ¦ло- ¦ло- ¦ратом ¦ленной¦из ¦поль- ¦риоде ¦говой ¦да ¦да ¦циза, ¦мате-
¦ ¦ло- ¦го- ¦го- ¦ ¦ го- ¦го- ¦го- ¦под- ¦сум- ¦бюд- ¦зо- ¦(руб.)¦базы ¦(руб.)¦(руб.)¦на ¦риа-
¦ ¦го- ¦во- ¦во- ¦ ¦ во- ¦во- ¦во- ¦акциз-¦мой ¦жета, ¦ван- ¦ ¦(руб.)¦ ¦ ¦конец ¦лов,
¦ ¦во- ¦го ¦го ¦ ¦ го ¦го ¦го ¦ных ¦ак- ¦упла- ¦ного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчет-¦в
¦ ¦го ¦пе- ¦пе- ¦ ¦ пе- ¦пе- ¦пе- ¦това- ¦циза ¦ченная¦под- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного ¦части,
¦ ¦пе- ¦рио-¦рио-¦ ¦ рио-¦рио- ¦рио- ¦ров ¦на ¦по ¦акциз-¦ ¦ ¦ ¦ ¦на- ¦пре-
¦ ¦рио- ¦да ¦да ¦ ¦ да ¦да ¦да ¦(руб.)¦на- ¦това- ¦ного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лого- ¦вышаю-
¦ ¦да ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чало ¦рам, ¦сырья,¦ ¦ ¦ ¦ ¦вого ¦щей
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчет-¦отгру-¦рас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пери- ¦пре-
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного ¦женным¦счи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ода ¦дель-
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на- ¦на ¦танная¦ ¦ ¦ ¦ ¦(руб.)¦ные
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лого- ¦экс- ¦на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зна-
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вого ¦порт, ¦реали-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чения
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пери- ¦вклю- ¦зован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦суммы
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ода ¦чая ¦ную в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вы-
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(руб.)¦сумму ¦отчет-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чета,
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ак- ¦ном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦опре-
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦циза, ¦перио-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦делен-
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦упла- ¦де ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ченную¦про- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦п. 2
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по ¦дукцию¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ст. 201
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Кодекса
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поль- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зован-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сырью ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(руб.)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----------------+--------+-----+----+----+-----+-----+-----+-----+------+------+------+------+------+------+------+------+------+-------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(3х6)¦(4х6)¦(5х6)¦ ¦ ¦ ¦ ¦(9-10-¦(14:5)¦(15х3)¦(15х4)¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦11-12-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Реализация
подакцизных
товаров,
кроме
экспорта I. X X X X
(I.=I.A.+I.Б.)
в т. ч. вид
подакцизных
товаров
(I.A.=I.А.пок.+ I.A
I.А.скл.)
в т. ч.
реализация
алкогольной
продукции
покупателям I.А.пок. Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х
реализация
алкогольной
продукции на
акцизный
склад, не
являющийся
структурным
подразделением I.А.скд. Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х
организации-
производителя
вид
подакцизных
товаров I.Б.
(I.Б.=I.Б.пок.+
I.Б.скл.)
в т. ч.
реализация
алкогольной
продукции
покупателям I.Б.пок Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х
реализация
алкогольной
продукции
на акцизный
склад, не
являющийся
структурным
подразделением
организации-
производителя I.Б.скл. Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х
Реализация
на экспорт
подакцизных
товаров, по
которым в
отчетном
налоговом
периоде
начисляется
акциз II.8 X X X X
(II.8=II.8.A.+
II.8.Б.)
в т. ч. виды
подакцизных
товаров II.8.A.
II.8.Б.
Всего III. X X X X
(III.=(III.A.+
III.Б.)
в т. ч. виды
подакцизных
товаров III.А
(III.A.=I.A.+
II.8.A.)
(III.Б.=I.Б.+ III.Б.
II.8.Б.)
Корректировка начисленной суммы акциза:
за период с 1 по 15 число отчетного месяца
+-----------+
1. Начислено по расчету (гр. 16, строка III) +-----------+
2. Фактически уплачено в виде авансового платежа +-----------+
при приобретении специальных региональных марок +-----------¦
3. Всего к уплате (п. 1-п. 2) +-----------+
за период с 16 по последнее число отчетного месяца
+-----------+
1. Начислено по расчету (гр. 17, строка III) +-----------+
2. Фактически уплачено в виде авансового платежа +-----------+
при приобретении специальных региональных марок +-----------¦
3. Всего к уплате (п. 1-п. 2) +-----------+
____________
Приложение
к декларации по акцизам
на подакцизные товары
по форме N 1
СВЕДЕНИЯ О РЕАЛИЗАЦИИ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ,
ОСВОБОЖДАЕМЫХ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ АКЦИЗАМИ
НА КОНЕЦ ОТЧЕТНОГО МЕСЯЦА
+-----------------------------------------------------------------+
¦ ¦Объем ¦Факти-¦Объем ¦Ставка ¦Сумма ¦
¦ ¦реализо-¦ческое¦реализо-¦акциза (в ¦акциза ¦
¦ ¦ванных ¦содер-¦ванных ¦руб. и коп.¦(не ¦
¦ ¦товаров ¦жание ¦товаров ¦за 1 л ¦подлежащая¦
¦ ¦(л) ¦спирта¦в пере- ¦100%-ного ¦уплате ¦
¦ ¦ ¦(%) ¦счете на¦этилового ¦в бюджет) ¦
¦ ¦ ¦ ¦100%-ный¦спирта) ¦(руб.) ¦
¦ ¦ ¦ ¦спирт ¦ ¦ ¦
+-----------------+--------+------+--------+-----------+----------¦
¦Денатурированный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦спирт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+--------+------+--------+-----------+----------¦
¦Денатурированная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦спиртосодержащая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦продукция ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации,
подтверждаю.
________________________ г. Руководитель (подпись)
(дата заполнения расчета) (или индивидуальный
предприниматель)
Главный бухгалтер (подпись)
М. П.
Отметки и замечания инспектора (экономиста)
В результате предварительной проверки внесены следующие
исправления
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
по суммам акциза, начисленным с 1-го по 15 число включительно
отчетного месяца
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
по суммам акциза, начисленным с 16-го по последнее число
включительно отчетного месяца
"___"____________________ ____ г.
(дата предварительной проверки)
Инспектор (экономист) (подпись)
Форма N 2
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Виды подакцизных ¦Код ¦ Налоговая база ¦Факти-¦Налоговая база в ¦Став-¦ Сумма акциза
товаров ¦стро-¦ ¦ческое¦пересчете на ¦ка ¦ (руб.)
¦ки ¦ ¦содер-¦100%-ный спирт ¦ак- ¦
¦ ¦ ¦жание ¦ ¦циза ¦
¦ ¦ ¦спирта¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦в под-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦акциз-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦про- ¦ ¦ ¦
¦ +-----------------¦дук- +--------------------¦ +--------------------
¦ ¦с 1 ¦с 16 ¦с 1 ¦ции, %¦с 1 ¦с 16 ¦с 1 ¦ ¦с 1 ¦с 16 ¦с 1
¦ ¦по ¦по ¦по ¦ ¦по ¦по ¦по ¦ ¦по ¦по ¦по
¦ ¦15 ¦пос- ¦пос- ¦ ¦15 ¦пос- ¦пос- ¦ ¦15 ¦пос- ¦пос-
¦ ¦число¦лед- ¦лед- ¦ ¦число ¦леднее¦леднее¦ ¦число ¦лед- ¦лед-
¦ ¦вклю-¦нее ¦нее ¦ ¦вклю- ¦число ¦число ¦ ¦вкл. ¦нее ¦нее
¦ ¦чи- ¦число¦число¦ ¦чи- ¦отчет-¦отчет-¦ ¦отчет-¦число ¦чис-
¦ ¦тель-¦от- ¦от- ¦ ¦тельно¦ного ¦ного ¦ ¦ного ¦отчет-¦ло
¦ ¦но ¦чет- ¦чет- ¦ ¦отчет-¦нало- ¦нало- ¦ ¦нало- ¦ного ¦от-
¦ ¦от- ¦ного ¦ного ¦ ¦ного ¦го- ¦го- ¦ ¦го- ¦нало- ¦чет-
¦ ¦чет- ¦нало-¦нало-¦ ¦нало- ¦вого ¦вого ¦ ¦вого ¦го- ¦ного
¦ ¦ного ¦го- ¦го- ¦ ¦го- ¦пери- ¦пери- ¦ ¦пери- ¦вого ¦нало-
¦ ¦нало-¦вого ¦вого ¦ ¦вого ¦ода ¦ода ¦ ¦ода ¦пери- ¦го-
¦ ¦го- ¦пе- ¦пери-¦ ¦пери- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ода ¦вого
¦ ¦вого ¦ри- ¦ода ¦ ¦ода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пери-
¦ ¦пери-¦ода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ода
¦ ¦ода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----------------------+-----+-----+-----+-----+------+------+------+------+-----+------+------+------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(3х6: ¦(4х6: ¦(5х6: ¦ ¦(3х10)¦(4х10)¦(5х10)
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦100%) ¦100%) ¦100%) ¦ ¦ или ¦ или ¦ или
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(7х10)¦(8х10)¦(9х10)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Алкогольная продукция
с объемной долей
этилового спирта
свыше 25 процентов
(за исключением вин) I. Х
(I.=I.I+I.2+I.3)
в т. ч. наименование
товаров: I.1 Х Х Х Х
I.2 Х Х Х Х
I.3 Х Х Х Х
Алкогольная продукция
с объемной долей
этилового спирта от 9
до 25 процентов
включительно (за
исключением вин) II. Х
(II.=II.1+II.2+II.3)
в т. ч. наименование
товаров: II.1 Х Х Х Х
II.2 Х Х Х Х
II.3 Х Х Х Х
Алкогольная продукция
с объемной долей
этилового спирта до
9 процентов
включительно (за
исключением вин) III. Х
(III.=III.1+III.2+
III.3)
в т. ч. наименование
товаров: III.1 Х Х Х Х
III.2 Х Х Х Х
III.3 Х Х Х Х
Вина (за исключением
натуральных):
виноградные
специальные,
оригинальные
(крепленые), плодовые
(крепленые), вермуты IV. Х
(IV.=IV.1+IV.2+IV.3)
в т. ч. наименование
товаров: IV.1 Х Х Х Х
IV.2 Х Х Х Х
IV.3 Х Х Х Х
Вина шампанские и
вина игристые V. Х Х Х Х
(V.=V.1+V.2+V.3)
в т. ч. наименование
товаров: V.1 Х Х Х Х Х Х Х Х
V.2 Х Х Х Х Х Х Х Х
V.3 Х Х Х Х Х Х Х Х
Вина натуральные (за
исключением
шампанских, игристых) VI. Х Х Х Х
(VI.=VI.l+VI.2+VI.3)
в т. ч. наименование
товаров: VI.1 Х Х Х Х Х Х Х Х
VI.2 Х Х Х Х Х Х Х Х
VI.3 Х Х Х Х Х Х Х Х
Всего: (I.+II.+III.+ Х Х Х Х Х Х Х Х Х
IV.+V.+VI.)
Корректировка начисленной суммы акциза:
за период с 1 по 15 число отчетного месяца
1. Начислено по расчету
2. Фактически уплачено в виде авансового платежа при приобретении специальных региональных марок
3. Всего к уплате (1-2)
за период с 16 по последнее число отчетного месяца
1. Начислено по расчету
2. Фактически уплачено в виде авансового платежа при приобретении специальных региональных марок
3. Всего к уплате (1-2)
____________
Приложение
к декларации по акцизам
на подакцизные товары, представляемой
плательщиками акцизов, реализующими
алкогольную продукцию с акцизных
складов, не являющихся структурными
подразделениями организаций -
производителей этой продукции
по форме N 2
СПРАВКА ОБ ОТГРУЗКЕ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ
С АКЦИЗНОГО СКЛАДА ОПТОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
НАХОДЯЩЕГОСЯ ПО АДРЕСУ:
АКЦИЗНОМУ СКЛАДУ ДРУГОЙ ОПТОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
НАХОДЯЩЕМУСЯ ПО АДРЕСУ:
+-----------------------------------------------------------------+
¦ Виды ¦ Код ¦ Отгружено за период: ¦
¦ подакцизных ¦строки+----------------------------¦
¦ товаров ¦ ¦с 1 по 15 ¦ с 16 по ¦ с 1 по¦
¦ ¦ ¦ число ¦последнее¦послед-¦
¦ ¦ ¦ включи- ¦ число ¦ нее ¦
¦ ¦ ¦ тельно ¦отчетного¦ число ¦
¦ ¦ ¦отчетного ¦налогово-¦отчет- ¦
¦ ¦ ¦налогового¦ го ¦ного ¦
¦ ¦ ¦ периода ¦периода ¦налого-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦вого ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦перио- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ да ¦
+-----------------------------------------------------------------+
Алкогольная продукция с
объемной долей этилового
спирта свыше 25 процентов
(за исключением вин) I.
(I.=I.1+I.2+I.3 )
в т. ч. наименование товаров: I.1
I.2
I.3
Алкогольная продукция с
объемной долей этилового
спирта от 9 до 25 процентов
включительно (за исключением
вин) II.
(II.=II.1+II.2+II.3 )
в т. ч. наименование товаров: II.1
II.2
II.3
Алкогольная продукция с
объемной долей этилового
спирта до 9 процентов
включительно (за исключением
вин) III.
(III.=III.l+III.2+III.3)
в т. ч. наименование товаров: III.1
III.2
III.3
Вина (за исключением
натуральных): виноградные
специальные, оригинальные
(крепленые), плодовые
(крепленые), вермуты IV.
(IV.=IV.1+IV.2+IV.3)
в т. ч. наименование товаров: IV.1
IV.2
IV.3
Вина шампанские и вина
игристые V.
(V.=V.l+V.2+V.3)
в т. ч. наименование товаров: V.1
V.2
V.3
Вина натуральные (за
исключением шампанских,
игристых) VI.
(VI.=VI.1+VI.2+VI.3)
в т. ч. наименование товаров: VI.1
VI.2
VI.3
Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации,
подтверждаю.
_________________________ г. Руководитель (подпись)
(дата заполнения расчета) (или индивидуальный
предприниматель)
Главный бухгалтер (подпись)
М. П.
Отметки и замечания инспектора (экономиста)
В результате предварительной проверки внесены следующие
исправления
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
по суммам акциза, начисленным с 1-го по 15 число включительно
отчетного месяца
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
по суммам акциза, начисленным с 16-го по последнее число
включительно отчетного месяца
"___" _______________ _______ г.
(дата предварительной проверки)
Инспектор (экономист) (подпись)
Форма N 3
Определение налоговой базы по акцизу на нефть
и стабильный газовый конденсат
+-----------------------------------------------------------------+
¦ ¦ Код ¦Налоговая база (количество¦
¦ ¦строки ¦реализованной (переданной)¦
¦ ¦ ¦ нефти и стабильного ¦
¦ ¦ ¦газового конденсата), тонн¦
¦ ¦ +--------------------------¦
¦ ¦ ¦с 1-го по ¦ с 16-го по ¦
¦ ¦ ¦ 15-е ¦ последнее ¦
¦ ¦ ¦ число ¦ число ¦
¦ ¦ ¦включительно ¦включительно¦
¦ ¦ ¦ отчетного ¦ отчетного ¦
¦ ¦ ¦ месяца ¦ месяца ¦
+------------------------------+-------+-------------+------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-----------------------------------------------------------------+
I. Операции, признаваемые
объектом налогообложения*
- реализация добытых нефти и 1.1
(или) стабильного газового
конденсата
- передача в структуре 1.2
организации добытых нефти и
(или) стабильного газового
конденсата на переработку
- передача добытых нефти и 1.3
(или) стабильного газового
конденсата на промышленную
переработку на давальческой
основе
- передача добытых нефти и 1.4
(или) стабильного газового
конденсата для использования
на собственные нужды
- передача добытых нефти и 1.5
(или) стабильного газового
конденсата в качестве вклада в
уставный (складочный) капитал,
вклада по договору простого
товарищества (договору о
совместной деятельности),
паевых взносов в паевые фонды
кооперативов
- передача на безвозмездной 1.6
основе одним лицом другому
лицу прав собственности на
добытые нефть и (или)
стабильный газовый конденсат,
а также использование их при
натуральной оплате
Итого сумма строк (1.1-1.6) 1.7
II. Операции, освобождаемые
от налогообложения
- реализация нефти, 2.1
произведенной в результате
переработки нефтешламов
- реализация нефти, добываемой 2.2
из вводимых в эксплуатацию
бездействующих, контрольных и
находящихся в консервации (по
состоянию на 1 января 1999
года) скважин, перечень
которых определяется в
порядке, утверждаемом
Правительством Российской
Федерации
- передача нефти и (или) 2.3
стабильного газового
конденсата для использования
на собственные технологические
нужды нефтедобывающих
организаций в пределах
нормативов, обусловленных
технологиями добычи,
подготовки и транспортировки
нефти, а также для
использования нефти для целей
повышения нефтеотдачи пластов
и других технологических
операций, включая обработку
бурового раствора, перевод
скважин на нефть при освоении
и исследовании скважин
- реализация инвесторами и 2.4
(или) операторами нефти и
стабильного газового
конденсата по условиям
соглашений о разделе продукции
Итого сумма строк (2.1-2.4) 2.5
III. Налоговая база
(строка 1.7-строка 2.5) 3.1
Расчет суммы акциза
IV. Сумма акциза,
начисленная в отчетном
периоде
- налоговая база, тонн
(строка 3.1) 4.1
- ставка акциза, руб./тонн 4.2
- сумма акциза, в рублях
(строка 4.1 * 4.2) 4.3
Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации,
подтверждаю.
"___" __________ 200_ г. Руководитель ___________________
(дата заполнения расчета) (подпись)
Главный бухгалтер ___________________
(подпись)
____________
* Примечание. Согласно пункту 2 статьи 182 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации перечисленные операции
признаются объектом налогообложения в случае, если нефть и
стабильный газовый конденсат добыты (выработаны) на территории
Российской Федерации, ее континентального шельфа и (или)
исключительной экономической зоны.
Отметки и замечания инспектора (экономиста):
В результате камеральной проверки по сумме акциза,
начисленного в отчетном периоде, срок уплаты в бюджет по которой в
отчетном периоде не наступил, внесены следующие исправления:
1) ________________________________________________________________
по сумме акциза, начисленной по объему нефти и стабильному
___________________________________________________________________
газовому конденсату, отгруженных с 1 по 15-е число
включительно отчетного
___________________________________________________________________
месяца, по строке 4.3 графы 3 формы расчета налога
к начислению (уменьшению)
___________________________________________________________________
по сроку уплаты 30-го числа месяца, следующего за отчетным;
2) ________________________________________________________________
по сумме акциза, начисленной по объему нефти
и стабильного газового
___________________________________________________________________
конденсата, отгруженных с 16-го по последнее число
включительно отчетного
___________________________________________________________________
месяца, по строке 4.3 графы 4 формы расчета налога
к начислению (уменьшению)
___________________________________________________________________
по сроку уплаты 15-го числа второго месяца,
следующего за отчетным.
"___" __________ 200_ г.
(дата камеральной проверки)
Инспектор (экономист) _________________
(подпись)
Форма N 3А
РАСЧЕТ ПО АКЦИЗУ НА НЕФТЬ И СТАБИЛЬНЫЙ ГАЗОВЫЙ КОНДЕНСАТ
за ______________ года
(месяц)
по ________________________________________________________________
(Наименование налогоплательщика - участника договора
простого товарищества)
ИНН __________________________________________________________
Определение налоговой базы
+-----------------------------------------------------------------+
¦ ¦ Код ¦Налоговая база (количество¦
¦ ¦строки ¦реализованной (переданной)¦
¦ ¦ ¦ нефти и стабильного ¦
¦ ¦ ¦газового конденсата), тонн¦
¦ ¦ +--------------------------¦
¦ ¦ ¦ с 1-го по ¦ с 16-го по ¦
¦ ¦ ¦ 15-е ¦ последнее ¦
¦ ¦ ¦ число ¦ число ¦
¦ ¦ ¦включительно ¦включительно¦
¦ ¦ ¦ отчетного ¦ отчетного ¦
¦ ¦ ¦ месяца ¦ месяца ¦
+------------------------------+-------+-------------+------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-----------------------------------------------------------------+
I. Операции, признаваемые
объектом налогообложения*
- реализация добытых нефти и
(или) стабильного газового
конденсата 1.1
- передача в структуре
организации добытых нефти и
(или) стабильного газового
конденсата на переработку 1.2
- передача добытых нефти и
(или) стабильного газового
конденсата на промышленную
переработку на давальческой
основе 1.3
- передача добытых нефти и
(или) стабильного газового
конденсата для использования
на собственные нужды 1.4
- передача добытых нефти и
(или) стабильного газового
конденсата в качестве вклада в
уставный (складочный) капитал,
вклада по договору простого
товарищества (договору о
совместной деятельности),
паевых взносов в паевые фонды
кооперативов 1.5
- передача на безвозмездной
основе одним лицом другому
лицу прав собственности на
добытые нефть и (или)
стабильный газовый конденсат,
а также использование их при
натуральной оплате 1.6
Итого сумма строк (1.1-1.6) 1.7
II. Операции, освобождаемые
от налогообложения
- реализация нефти,
произведенной в результате
переработки нефтешламов 2.1
- реализация нефти, добываемой
из вводимых в эксплуатацию
бездействующих, контрольных и
находящихся в консервации (по
состоянию на 1 января 1999
года) скважин, перечень
которых определяется в
порядке, утверждаемом
Правительством Российской
Федерации 2.2
- передача нефти и (или)
стабильного газового
конденсата для использования
на собственные технологические
нужды нефтедобывающих
организаций в пределах
нормативов, обусловленных
технологиями добычи,
подготовки и транспортировки
нефти, а также для
использования нефти для целей
повышения нефтеотдачи пластов
и других технологических
операций, включая обработку
бурового раствора, перевод
скважин на нефть при освоении
и исследовании скважин 2.3
- реализация инвесторами и
(или) операторами нефти и
стабильного газового
конденсата по условиям
соглашений о разделе продукции 2.4
Итого сумма строк (2.1-2.4) 2.5
III. Налоговая база (строка 3.1
1.7 - строка 2.5)
Расчет суммы акциза
IV. Сумма акциза,
начисленная в отчетном
периоде
- налоговая база, тонн
(строка 3.1) 4.1
- ставка акциза, руб./тонн 4.2
- сумма акциза, в рублях
(строка 4.1* 4.2) 4.3
Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации,
подтверждаю.
"___" ____________ 200_ г. Руководитель ________________
(дата заполнения расчета) (подпись)
Главный бухгалтер _________________
(подпись)
____________
* Примечание. Согласно пункту 2 статьи 182 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации перечисленные операции
признаются объектом налогообложения в случае, если нефть и
стабильный газовый конденсат добыты (выработаны) на территории
Российской Федерации, ее континентального шельфа и (или)
исключительной экономической зоны.
Отметки и замечания инспектора (экономиста):
В результате камеральной проверки по сумме акциза,
начисленного в отчетном периоде, срок уплаты в бюджет по которой в
отчетном периоде не наступил, внесены следующие исправления:
1) ________________________________________________________________
по сумме акциза, начисленной по объему нефти и стабильному
___________________________________________________________________
газовому конденсату, отгруженных с 1 по 15-е число
включительно отчетного
___________________________________________________________________
месяца, по строке 4.3 графы 3 формы расчета налога
к начислению (уменьшению)
___________________________________________________________________
по сроку уплаты 30-го числа месяца, следующего за отчетным;
2) ________________________________________________________________
по сумме акциза, начисленной по объему нефти
и стабильного газового
___________________________________________________________________
конденсата, отгруженных с 16-го по последнее число
включительно отчетного
___________________________________________________________________
месяца, по строке 4.3 графы 4 формы расчета налога
к начислению (уменьшению)
___________________________________________________________________
по сроку уплаты 15-го числа второго месяца,
следующего за отчетным.
"___" ___________ 200_ г.
(дата камеральной проверки)
Инспектор (экономист) ________________
(подпись)
Форма N 4
Определение налоговой базы по акцизу на природный газ
+-----------------------------------------------------------------+
¦ ¦ Код ¦Нало- ¦
¦ ¦строки¦говая ¦
¦ ¦ ¦база ¦
¦ ¦ ¦(руб.)¦
+---------------------------------------------------+------+------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----------------------------------------------------------------+
I. Операции, признаваемые объектом налогообложения
- реализация природного газа в государства -
участники СНГ 1.1
- реализация природного газа за пределы территории
РФ за исключением государств - участников СНГ 1.2
- реализация и (или) передача природного газа на
территории РФ газораспределительным организациям
либо непосредственно (минуя газораспределительные
организации) конечным потребителям, использующим
природный газ в качестве топлива и (или) сырья 1.3
- реализация природного газа на территории РФ и в
РБ организациями, входящими в перечень,
утвержденный Правительством РФ 1.4
- передача природного газа для использования на
собственные нужды 1.5
- передача природного газа на промышленную
переработку на давальческой основе и (или) в
структуре организации для изготовления других видов
продукции 1.6
- передача природного газа в качестве вклада в
уставный (складочный) капитал, вклада по договору
простого товарищества (договору о совместной
деятельности), паевых взносов в паевые фонды
кооперативов - всего, сумма строк (1.7.1-1.7.3) 1.7
в том числе:
- на территории РФ 1.7.1
- в государства - участники СНГ 1.7.2
- за пределы территории РФ, за исключением гос-в -
участников СНГ 1.7.3
- передача на безвозмездной основе одним лицом
другому лицу прав собственности на природный газ, а
также использование его при натуральной оплате -
всего, сумма строк (1.8.1-1.8.3) 1.8
в том числе:
- на территории РФ 1.8.1
- в государства - участники СНГ 1.8.2
- за пределы территории РФ, за исключением гос-в - 1.8.3
участников СНГ
Итого по операциям, сумма строк (1.9.1-1.9.4) 1.9
в том числе:
- на территории РФ, сумма строк (1.3; 1.5-1.6;
1.7.1; 1.8.1) 1.9.1
- в государства - участники СНГ, сумма строк
(1.1; 1.7.2; 1.8.2) 1.9.2
- за пределы территории РФ, за исключением
государств - участников СНГ, сумма строк (1.2;
1.7.3; 1.8.3) 1.9.3
- на территории РФ и в РБ организациями, входящими
в перечень, утвержденный Правительством РФ (строка
1.4) 1.9.4
II. Операции, освобождаемые от
налогообложения
- закачка природного газа в пласт для поддержания
пластового давления 2.1
- направление природного газа на подготовку
теплоносителей для нагнетания в нефтяные пласты и
других методов повышения нефтегазоотдачи, а также
для газлифтной добычи нефти 2.2
- использование природного газа на собственные
технологические нужды газодобывающих и
газотранспортных организаций в пределах нормативов,
обусловленных технологиями подготовки и
транспортировки газа 2.3
- реализация отбензиненного сухого и нефтяного
(попутного) газа после их обработки или переработки
- всего, сумма строк (2.4.1-2.4.3) 2.4
в том числе:
- на территории РФ 2.4.1
- в государства - участники СНГ 2.4.2
- за пределы территории РФ, за исключением гос-в -
участников СНГ 2.4.3
- реализация на территории РФ природного газа для
личного потребления физическими лицами, а также для
потребления жилищно-строительными кооперативами,
кондоминиумами и иными подобными потребителями 2.5
- реализация на территории РФ организациями,
входящими в перечень, утвержденный Правительством
РФ, природного газа для личного потребления
физическими лицами, а также для потребления
жилищно-строительными кооперативами, кондоминиумами
и иными подобными потребителями 2.6
- передача и (или) реализация природного газа для
производства (в том числе на давальческой основе)
сжатого газа в случае его реализации по
государственным регулируемым ценам 2.7
- реализация природного газа для производства (в
том числе на давальческой основе) сжатого газа в
случае его реализации по государственным
регулируемым ценам организациями, входящими в
перечень, утвержденный Правительством РФ 2.8
- реализация инвесторами и (или) операторами
природного газа по условиям соглашений о разделе
продукции - всего, сумма строк (2.9.1-2.9.3) 2.9
в том числе:
- на территории РФ 2.9.1
- в государства - участники СНГ 2.9.2
- за пределы территории РФ, за исключением гос-в -
участников СНГ 2.9.3
Итого по операциям, сумма строк (2.10.1-2.10.4) 2.10
в том числе:
- на территории РФ, сумма строк (2.1-2.3; 2.4.1;
2.5; 2.7; 2.9.1) 2.10.1
- в государства - участники СНГ, сумма строк (2.4.2;
2.9.2) 2.10.2
- за пределы территории РФ, за исключением
государств - участников СНГ, сумма строк (2.4.3;
2.9.3) 2.10.3
- на территории РФ, организациями, входящими в
перечень, утвержденный Правительством РФ, сумма
строк (2.6; 2.8) 2.10.4
III. Увеличение налоговой базы
Суммы, полученные за реализованный природный газ в
виде финансовой помощи, на пополнение фондов
специального назначения, в счет увеличения доходов,
в виде процента (дисконта) по векселям, процента по
товарному кредиту либо иначе связанные с оплатой
реализованного природного газа 3.1
IV. Уменьшение налогооблагаемой базы
Разницы между фактическими затратами на
транспортировку природного газа по территории РФ и
затратами на транспортировку в сумме тарифа для
внутрисистемного потребления - всего, сумма строк
(4.1.1-4.1.4) 4.1
в том числе по операциям при реализации природного
газа:
- на территории РФ 4.1.1
- в государства - участники СНГ 4.1.2
- за пределы территории РФ, за исключением гос-в -
участников СНГ 4.1.3
- на территории РФ, организациями, входящими в
перечень, утвержденный Правительством РФ 4.1.4
V. Налоговая база
Всего, сумма строк (5.1.1-5.1.4) 5.1
в том числе:
- на территории РФ, строки (1.9.1-2.10.1 +
3.1-4.1.1) 5.1.1
- в государства - участники СНГ, строки (1.9.2-
2.10.2-4.1.2) 5.1.2
- за пределы территории РФ, за исключением
государств - участников СНГ, строки (1.9.3-
2.10.3-4.1.3) 5.1.3
- на территории РФ, организациями, входящими в
перечень, утвержденный Правительством РФ, строки
(1.9.4-2.10.4-4.1.4) 5.1.4
Расчет суммы акциза
VI. Сумма акциза, начисленная в отчетном
периоде
Ставка на природный газ, реализуемый (%): 6.1 Х
- на территории РФ 6.1.1
- в государства - участники СНГ 6.1.2
- за пределы территории РФ, за исключением гос-в -
участников СНГ 6.1.3
- на территории РФ и в РБ организациями, входящими
в перечень, утвержденный Правительством РФ 6.1.4
Сумма акциза - всего, в тыс. руб., сумма строк
(6.2.1-6.2.4) 6.2
в том числе:
- на территории РФ (строка 5.1.1* строку 6.1.1) 6.2.1
- в государства - участники СНГ (строка 5.1.2* 6.2.2
строку 6.1.2)
- за пределы территории РФ, за исключением гос-в -
участников СНГ (строка 5.1.3 * строку 6.1.3) 6.2.3
- на территории РФ и в РБ организациями, входящими
в перечень, утвержденный Правительством РФ (строка 6.2.4
5.1.4 * строку 6.1.4)
VII. Не подлежит налогообложению
- закачка природного газа в подземные хранилища -
всего, сумма строк (7.1.1-7.1.3) 7.1
в том числе:
- на территории РФ 7.1.1
- в государства - участники СНГ 7.1.2
- за пределы территории РФ, за исключением гос-в -
участников СНГ 7.1.3
Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации,
подтверждаю.
Руководитель __________________
(подпись)
Главный бухгалтер __________________
(подпись)
"___" ___________ 200_ г.
Отметки и замечания инспектора (экономиста):
В результате предварительной проверки внесены следующие
исправления
___________________________________________________________________
по суммам акциза, начисленным в отчетном месяце
по сроку уплаты не позднее
___________________________________________________________________
последнего числа месяца, следующего за отчетным
"___" ___________ 200_ г.
Инспектор (экономист) __________________
(подпись)
____________
Приложение N 1
к декларации по акцизу на природный газ
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦Реализованный газ,¦Затраты на транспортировку¦
¦ ¦ включаемый ¦ природного газа по ¦
¦ ¦ в налоговую базу ¦ территории РФ по ¦
¦ ¦ ¦ трубопроводам: ¦
¦ +------------------+--------------------------¦
¦ ¦ ¦стои- ¦факти- ¦по тари-¦Откло- ¦
¦ ¦ объем ¦мость ¦ческие ¦фам для ¦нения ¦
¦ ¦ 3 ¦ 1 ¦ 2¦внутри- ¦(+; -) ¦
¦ ¦(тыс. м )¦(руб.) ¦затраты ¦систем- ¦(гр. 4- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного по-¦гр. 5) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦треб-я ¦ ¦
+----------------------------+---------+--------+--------+--------+--------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+----------------------------+---------+--------+--------+--------+--------¦
¦1. По территории РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе по операциям: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦а) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦б) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2. В государства - участники¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦СНГ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе по операциям: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦а) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦б) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3. За пределы территории РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦за исключением государств - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦участников СНГ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе по операциям: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦а) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦б) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦4. На территории РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦организациями, входящими в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦перечень, утвержденный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Правительством РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе по операциям: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦а) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦б) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
1. По графе 3 указывается стоимость реализованного природного
газа, включаемая в налоговую базу, которая определяется как разница
между строками 1.1-1.8 и соответствующими строками 2.1-2.9.
2. По графе 4 указываются фактические затраты на
транспортировку по территории РФ природного газа, включаемого в
налоговую базу, отраженную в графе 3. Фактические затраты
определяются по тарифам, утвержденным ФЭК России, в зависимости от
протяженности транспортировки, объемов реализации природного газа и
процента его оплаты.
3. По графе 5 указываются затраты на транспортировку по
территории РФ природного газа, включаемого в налоговую базу,
отраженную в графе 3. Затраты определяются по тарифам, утвержденным
для внутрисистемного потребления субъектами естественных монополий
в зависимости от объемов реализации природного газа, протяженности
транспортировки и процента его оплаты.
Достоверность и полноту сведений, указанных в приложении,
подтверждаю.
Руководитель ______________
(подпись)
Главный бухгалтер ______________
(подпись)
"__" ___________ 200_ г.
Форма N 4А
РАСЧЕТ АКЦИЗА НА ПРИРОДНЫЙ ГАЗ
за ____________ года
(месяц)
по ________________________________________________________________
(Наименование налогоплательщика - участника договора простого
товарищества)
ИНН __________________________________________
+------------------------------------------------------------+
¦ Определение налоговой базы ¦
+------------------------------------------------------------¦
¦ ¦ Код ¦ Налоговая ¦
¦ ¦ строки ¦ база ¦
¦ ¦ ¦ (руб.) ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦ I. Операции, признаваемые объектом ¦ ¦ ¦
¦ налогообложения ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- реализация природного газа в ¦ ¦ ¦
¦государства - участники СНГ ¦ 1.1 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- реализация природного газа за ¦ ¦ ¦
¦пределы территории РФ за исключением ¦ ¦ ¦
¦государств - участников СНГ ¦ 1.2 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- реализация и (или) передача ¦ ¦ ¦
¦природного газа на территории РФ ¦ ¦ ¦
¦газораспределительным организациям ¦ ¦ ¦
¦либо непосредственно (минуя ¦ ¦ ¦
¦газораспределительные организации) ¦ ¦ ¦
¦конечным потребителям, использующим ¦ ¦ ¦
¦природный газ в качестве топлива и ¦ ¦ ¦
¦(или) сырья ¦ 1.3 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- реализация природного газа на ¦ ¦ ¦
¦территории РФ и в РБ организациями, ¦ ¦ ¦
¦входящими в перечень, утвержденный ¦ ¦ ¦
¦Правительством РФ ¦ 1.4 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- передача природного газа для ¦ ¦ ¦
¦использования на собственные нужды ¦ 1.5 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- передача природного газа на ¦ ¦ ¦
¦промышленную переработку на ¦ ¦ ¦
¦давальческой основе и (или) в ¦ ¦ ¦
¦структуре организации для изготовления ¦ ¦ ¦
¦других видов продукции ¦ 1.6 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- передача природного газа в качестве ¦ ¦ ¦
¦вклада в уставный (складочный) капитал,¦ ¦ ¦
¦вклада по договору простого ¦ ¦ ¦
¦товарищества (договору о совместной ¦ ¦ ¦
¦деятельности), паевых взносов в паевые ¦ ¦ ¦
¦фонды кооперативов - всего, сумма ¦ ¦ ¦
¦строк (1.7.1-1.7.3) ¦ 1.7 ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦- на территории РФ ¦ 1.7.1 ¦ ¦
¦- в государства - участники СНГ ¦ 1.7.2 ¦ ¦
¦- за пределы территории РФ, за ¦ ¦ ¦
¦ исключением гос-в - участников СНГ ¦ 1.7.3 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- передача на безвозмездной основе ¦ ¦ ¦
¦одним лицом другому лицу прав ¦ ¦ ¦
¦собственности на природный газ, а ¦ ¦ ¦
¦также использование его при ¦ ¦ ¦
¦натуральной оплате - всего, сумма ¦ ¦ ¦
¦строк (1.8.1-1.8.3) ¦ 1.8 ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦- на территории РФ ¦ 1.8.1 ¦ ¦
¦- в государства - участники СНГ ¦ 1.8.2 ¦ ¦
¦- за пределы территории РФ, за ¦ ¦ ¦
¦исключением гос-в - участников СНГ ¦ 1.8.3 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦Итого по операциям, сумма строк ¦ ¦ ¦
¦(1.9.1-1.9.4) ¦ 1.9 ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦- на территории РФ, сумма строк (1.3; ¦ ¦ ¦
¦1.5-1.6; 1.7.1; 1.8.1) ¦ 1.9.1 ¦ ¦
¦- в государства - участники СНГ, сумма ¦ ¦ ¦
¦строк (1.1; 1.7.2; 1.8.2) ¦ 1.9.2 ¦ ¦
¦- за пределы территории РФ, за ¦ ¦ ¦
¦исключением государств - участников ¦ ¦ ¦
¦СНГ, сумма строк (1.2; 1.7.3; 1.8.3) ¦ 1.9.3 ¦ ¦
¦- на территории РФ и в РБ ¦ ¦ ¦
¦организациями, входящими в перечень, ¦ ¦ ¦
¦утвержденный Правительством РФ ¦ ¦ ¦
¦(строка 1.4) ¦ 1.9.4 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦ II. Операции, освобождаемые от ¦ ¦ ¦
¦ налогообложения ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- закачка природного газа в пласт для ¦ ¦ ¦
¦поддержания пластового давления ¦ 2.1 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- направление природного газа на ¦ ¦ ¦
¦подготовку теплоносителей для ¦ ¦ ¦
¦нагнетания в нефтяные пласты и ¦ ¦ ¦
¦других методов повышения ¦ ¦ ¦
¦нефтегазоотдачи, а также для ¦ ¦ ¦
¦газлифтной добычи нефти ¦ 2.2 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- использование природного газа на ¦ ¦ ¦
¦собственные технологические нужды ¦ ¦ ¦
¦газодобывающих и газотранспортных ¦ ¦ ¦
¦организаций в пределах нормативов, ¦ ¦ ¦
¦обусловленных технологиями ¦ ¦ ¦
¦подготовки и транспортировки газа ¦ 2.3 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- реализация отбензиненного сухого и ¦ ¦ ¦
¦нефтяного (попутного) газа после их ¦ ¦ ¦
¦обработки или переработки - всего, ¦ ¦ ¦
¦сумма строк (2.4.1-2.4.3) ¦ 2.4 ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦- на территории РФ ¦ 2.4.1 ¦ ¦
¦- в государства - участники СНГ ¦ 2.4.2 ¦ ¦
¦- за пределы территории РФ, за ¦ ¦ ¦
¦исключением гос-в - участников СНГ ¦ 2.4.3 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- реализация на территории РФ ¦ ¦ ¦
¦природного газа для личного ¦ ¦ ¦
¦потребления физическими лицами, а ¦ ¦ ¦
¦также для потребления жилищно- ¦ ¦ ¦
¦строительными кооперативами, ¦ ¦ ¦
¦кондоминиумами и иными ¦ ¦ ¦
¦подобными потребителями ¦ 2.5 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- реализация на территории РФ ¦ ¦ ¦
¦организациями, входящими в перечень, ¦ ¦ ¦
¦утвержденный Правительством РФ, ¦ ¦ ¦
¦природного газа для личного ¦ ¦ ¦
¦потребления физическими лицами, ¦ ¦ ¦
¦а также для потребления жилищно- ¦ ¦ ¦
¦строительными кооперативами, ¦ ¦ ¦
¦кондоминиумами и иными подобными ¦ ¦ ¦
¦потребителями ¦ 2.6 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- передача и (или) реализация ¦ ¦ ¦
¦природного газа для производства ¦ ¦ ¦
¦(в том числе на давальческой основе) ¦ ¦ ¦
¦сжатого газа в случае его реализации ¦ ¦ ¦
¦по государственным регулируемым ¦ ¦ ¦
¦ценам ¦ 2.7 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- реализация природного газа для ¦ ¦ ¦
¦производства (в том числе на ¦ ¦ ¦
¦давальческой основе) сжатого ¦ ¦ ¦
¦газа в случае его реализации по ¦ ¦ ¦
¦государственным регулируемым ¦ ¦ ¦
¦ценам организациями, входящими ¦ ¦ ¦
¦в перечень, утвержденный ¦ ¦ ¦
¦Правительством РФ ¦ 2.8 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- реализация инвесторами и (или) ¦ ¦ ¦
¦операторами природного газа по ¦ ¦ ¦
¦условиям соглашений о разделе ¦ ¦ ¦
¦продукции - всего, сумма строк ¦ ¦ ¦
¦(2.9.1-2.9.3) ¦ 2.9 ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦- на территории РФ ¦ 2.9.1 ¦ ¦
¦- в государства - участники СНГ ¦ 2.9.2 ¦ ¦
¦- за пределы территории РФ, за ¦ ¦ ¦
¦исключением гос-в - участников СНГ ¦ 2.9.3 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦Итого по операциям, сумма строк ¦ ¦ ¦
¦(2.10.1-2.10.4) ¦ 2.10 ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦- на территории РФ, сумма строк ¦ ¦ ¦
¦(2.1-2.3; 2.4.1; 2.5; 2.7; 2.9.1) ¦ 2.10.1 ¦ ¦
¦- в государства - участники СНГ, ¦ ¦ ¦
¦сумма строк (2.4.2; 2.9.2) ¦ 2.10.2 ¦ ¦
¦- за пределы территории РФ, за ¦ ¦ ¦
¦исключением государств - участников ¦ ¦ ¦
¦СНГ, сумма строк (2.4.3; 2.9.3) ¦ 2.10.3 ¦ ¦
¦- на территории РФ, организациями, ¦ ¦ ¦
¦входящими в перечень, утвержденный ¦ ¦ ¦
¦Правительством РФ, сумма строк ¦ ¦ ¦
¦(2.6; 2.8) ¦ 2.10.4 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦ III. Увеличение налоговой базы ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦Суммы, полученные за реализованный ¦ ¦ ¦
¦природный газ в виде финансовой ¦ ¦ ¦
¦помощи, на пополнение фондов ¦ ¦ ¦
¦специального назначения, в счет ¦ ¦ ¦
¦увеличения доходов, в виде процента ¦ ¦ ¦
¦(дисконта) по векселям, процента по ¦ ¦ ¦
¦товарному кредиту либо иначе ¦ ¦ ¦
¦связанные с оплатой реализованного ¦ ¦ ¦
¦природного газа ¦ 3.1 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦ IV. Уменьшение налогооблагаемой базы ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦Разницы между фактическими затратами ¦ ¦ ¦
¦на транспортировку природного газа по ¦ ¦ ¦
¦территории РФ и затратами на ¦ ¦ ¦
¦транспортировку в сумме тарифа для ¦ ¦ ¦
¦внутрисистемного потребления - всего, ¦ ¦ ¦
¦сумма строк (4.1.1-4.1.4) ¦ 4.1 ¦ ¦
¦в том числе по операциям при реализации¦ ¦ ¦
¦природного газа: ¦ ¦ ¦
¦- на территории РФ ¦ 4.1.1 ¦ ¦
¦- в государства - участники СНГ ¦ 4.1.2 ¦ ¦
¦- за пределы территории РФ, за ¦ ¦ ¦
¦исключением гос-в - участников СНГ ¦ 4.1.3 ¦ ¦
¦- на территории РФ, организациями, ¦ ¦ ¦
¦входящими в перечень, утвержденный ¦ ¦ ¦
¦Правительством РФ ¦ 4.1.4 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦ V. Налоговая база ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦Всего, сумма строк (5.1.1-5.1.4) ¦ 5.1 ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦- на территории РФ, строки ¦ ¦ ¦
¦(1.9.1-2.10.1 + 3.1-4.1.1) ¦ 5.1.1 ¦ ¦
¦- в государства - участники СНГ, ¦ ¦ ¦
¦строки (1.9.2-2.10.2-4.1.2) ¦ 5.1.2 ¦ ¦
¦- за пределы территории РФ, за ¦ ¦ ¦
¦исключением государств - участников ¦ ¦ ¦
¦СНГ, строки (1.9.3-2.10.3-4.1.3) ¦ 5.1.3 ¦ ¦
¦- на территории РФ, организациями, ¦ ¦ ¦
¦входящими в перечень, утвержденный ¦ ¦ ¦
¦Правительством РФ, строки ¦ ¦ ¦
¦(1.9.4-2.10.4-4.1.4) ¦ 5.1.4 ¦ ¦
+------------------------------------------------------------¦
¦ Расчет суммы акциза ¦
+------------------------------------------------------------¦
¦ VI. Сумма акциза, начисленная в ¦ ¦ ¦
¦ отчетном периоде ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦Ставка на природный газ, ¦ ¦ ¦
¦реализуемый (%): ¦ 6.1 ¦ X ¦
¦- на территории РФ ¦ 6.1.1 ¦ ¦
¦- в государства - участники СНГ ¦ 6.1.2 ¦ ¦
¦- за пределы территории РФ, за ¦ ¦ ¦
¦исключением гос-в - участников СНГ ¦ 6.1.3 ¦ ¦
¦- на территории РФ и в РБ ¦ ¦ ¦
¦организациями, входящими в перечень, ¦ ¦ ¦
¦утвержденный Правительством РФ ¦ 6.1.4 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦Сумма акциза - всего, в тыс. руб., ¦ ¦ ¦
¦сумма строк (6.2.1-6.2.4) ¦ 6.2 ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦- на территории РФ (строка 5.1.1 * ¦ ¦ ¦
¦строку 6.1.1) ¦ 6.2.1 ¦ ¦
¦- в государства - участники СНГ ¦ ¦ ¦
¦(строка 5.1.2 * строку 6.1.2) ¦ 6.2.2 ¦ ¦
¦- за пределы территории РФ, за ¦ ¦ ¦
¦исключением гос-в - участников СНГ ¦ ¦ ¦
¦(строка 5.1.3 * строку 6.1.3) ¦ 6.2.3 ¦ ¦
¦- на территории РФ и в РБ ¦ ¦ ¦
¦организациями, входящими в перечень, ¦ ¦ ¦
¦утвержденный Правительством РФ ¦ ¦ ¦
¦(строка 5.1.4 * строку 6.1.4) ¦ 6.2.4 ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦ VII. Не подлежит налогообложению ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------+--------+-----------¦
¦- закачка природного газа в подземные ¦ ¦ ¦
¦хранилища - всего, сумма строк ¦ ¦ ¦
¦(7.1.1-7.1.3) ¦ 7.1 ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦- на территории РФ ¦ 7.1.1 ¦ ¦
¦- в государства - участники СНГ ¦ 7.1.2 ¦ ¦
¦- за пределы территории РФ, за ¦ ¦ ¦
¦исключением гос-в - участников СНГ ¦ 7.1.3 ¦ ¦
+------------------------------------------------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации,
подтверждаю.
Руководитель (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
"__" ___________ 200_ г.
Отметки и замечания инспектора (экономиста):
В результате предварительной проверки внесены следующие
исправления
___________________________________________________________________
по суммам акциза, начисленным в отчетном месяце
по сроку уплаты не позднее
___________________________________________________________________
последнего числа месяца, следующего за отчетным
"__" __________ 200_ г.
Инспектор (экономист) (подпись)
____________
Приложение N 1
к расчету по акцизу на природный газ
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦Реализованный газ,¦Затраты на транспортировку¦
¦ ¦ включаемый ¦ природного газа по ¦
¦ ¦ в налоговую базу ¦ территории РФ по ¦
¦ ¦ ¦ трубопроводам: ¦
¦ +------------------+--------------------------¦
¦ ¦ ¦стои- ¦факти- ¦по тари-¦откло- ¦
¦ ¦ объем ¦мость ¦ческие ¦фам для ¦нения ¦
¦ ¦ 3 ¦ 1 ¦ 2¦внутри- ¦(+; -) ¦
¦ ¦(тыс. м )¦(руб.) ¦затраты ¦систем- ¦(гр. 4- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного по-¦гр. 5) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 3 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦треб-я ¦ ¦
+----------------------------+---------+--------+--------+--------+--------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+----------------------------+---------+--------+--------+--------+--------¦
¦1. По территории РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе по операциям: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦а) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦б) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2. В государства - участники¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦СНГ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе по операциям: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦а) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦б) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3. За пределы территории РФ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦за исключением государств - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦участников СНГ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе по операциям: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦а) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦б) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦4. На территории РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦организациями, входящими в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦перечень, утвержденный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Правительством РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в том числе по операциям: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦а) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦б) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
1. По графе 3 указывается стоимость реализованного природного
газа, включаемая в налоговую базу, которая определяется как разница
между строками 1.1-1.8 и соответствующими строками 2.1-2.9.
2. По графе 4 указываются фактические затраты на
транспортировку по территории РФ природного газа, включаемого в
налоговую базу, отраженную в графе 3. Фактические затраты
определяются по тарифам, утвержденным ФЭК России, в зависимости от
протяженности транспортировки, объемов реализации природного газа и
процента его оплаты.
3. По графе 5 указываются затраты на транспортировку по
территории РФ природного газа, включаемого в налоговую базу,
отраженную в графе 3. Затраты определяются по тарифам, утвержденным
для внутрисистемного потребления субъектами естественных монополий
в зависимости от объемов реализации природного газа, протяженности
транспортировки и процента его оплаты.
Достоверность и полноту сведений, указанных в приложении,
подтверждаю.
Руководитель (подпись)
Главный бухгалтер (подпись)
"__" _______ 200_ г.
____________
ИНСТРУКЦИЯ
по заполнению налоговой декларации по акцизам
Настоящая Инструкция издана на основании пункта 7 статьи 80
части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
Форма налоговой декларации и инструкция по ее заполнению
является обязательной для налогоплательщиков.
1. Общие положения
1.1. Налоговая декларация включает в себя титульный лист и
листы приложений по формам N 1, 2, 3, 4 (далее - декларация).
Декларация заполняется в порядке, установленном настоящей
Инструкцией.
1.2. Декларация представляется в налоговые органы в случае
совершения налогоплательщиком в отчетном периоде операций,
подлежащих налогообложению акцизами в соответствии с главой 22
Налогового кодекса Российской Федерации.
1.3. Декларация за истекший налоговый период представляется
налогоплательщиком в налоговый орган в срок не позднее последнего
числа месяца, следующего за отчетным месяцем, в 2 экземплярах. Один
экземпляр декларации возвращается налогоплательщику с отметкой
налогового органа о дате ее представления. На первом листе
налоговой декларации и ее копии налоговым инспектором делается
отметка о дате ее принятия.
При отправке декларации по почте на первом листе ставится дата
отправки налоговой декларации по почте заказным письмом, которая и
считается днем ее представления в налоговый орган.
1.4. В строке "Полное и сокращенное наименование
налогоплательщика" указывается полное и сокращенное наименование
налогоплательщика в соответствии с учредительными документами,
зарегистрированными в установленном порядке.
Юридический адрес налогоплательщика указывается с почтовым
индексом.
1.5. При заполнении декларации учитывается следующее:
- все ячейки заполняются четко чернилами или с использованием
компьютера. В каждую ячейку вписывается только один показатель. В
случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных налоговой
декларацией, в соответствующей ячейке ставится прочерк;
- для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную
цифру, вписать правильную цифру и поставить подпись главного
бухгалтера организации под исправлением;
- декларация подписывается уполномоченным должностным лицом
организации, подпись заверяется печатью (штампом) организации.
Листы приложений по формам N 1, 2, 3, 4 предусмотрены для
заявления данных о совершенных налогоплательщиком в отчетном
периоде операциях, подлежащих налогообложению в соответствии с
главой 22 Налогового кодекса Российской Федерации.
Приложение по форме N 1 - заполняется теми
налогоплательщиками, которые совершили в отчетном периоде операции
с подакцизными товарами, за исключением налогоплательщиков,
реализующих алкогольную продукцию с акцизных складов, не являющихся
структурными подразделениями организаций - производителей этой
продукции, подлежащие налогообложению в соответствии с главой 22
Налогового кодекса Российской Федерации.
Приложение по форме N 2 - заполняется теми
налогоплательщиками, которые совершили в отчетном периоде операции
по реализации алкогольной продукции с акцизных складов, не
являющихся структурными подразделениями организаций -
производителей этой продукции, подлежащие налогообложению в
соответствии с главой 22 Налогового кодекса Российской Федерации.
Приложение по форме N 3 - заполняется теми
налогоплательщиками, которые совершили в отчетном периоде операции
с нефтью и стабильным газовым конденсатом, подлежащие
налогообложению в соответствии с главой 22 Налогового кодекса
Российской Федерации.
Приложение по форме N 4 - заполняется теми
налогоплательщиками, которые совершили в отчетном периоде операции
с природным газом, подлежащие налогообложению в соответствии с
главой 22 Налогового кодекса Российской Федерации.
Если налогоплательщиком за отчетный период были совершены
только те операции, данные о которых подлежат отражению в
соответствии с положениями настоящей Инструкции только в одном
приложении по соответствующей форме, другие приложения по
соответствующим формам не заполняются и в налоговый орган не
представляются.
При совершении налогоплательщиком за отчетный период операций,
данные о которых подлежат отражению в соответствии с положениями
настоящей Инструкции в нескольких приложениях по соответствующим
формам, данный налогоплательщик заполняет приложения по формам,
предусмотренным для отражения данных о таких операциях, и
представляет их в налоговый орган.
1.6. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им
налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений,
а равно ошибок, приводящих к занижению (завышению) суммы налога,
подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые
дополнения и изменения в налоговую декларацию.
Изменения и дополнения в налоговую декларацию налогоплательщик
представляет в налоговые органы отдельно за каждый налоговый
период, в котором производятся уточнения. В указанных
дополнительных налоговых декларациях по соответствующим строкам
указывается только сумма выявленной разницы по сравнению с ранее
представленными расчетами.
2. Порядок заполнения приложения по форме N 1 по акцизам
на подакцизные товары (за исключением алкогольной продукции,
реализуемой с акцизных складов, не являющихся
структурными подразделениями организаций - производителей
этой продукции)
2.1. Приложение по форме N 1 представляется
налогоплательщиками в налоговые органы по месту регистрации, а
также по месту нахождения своих обособленных подразделений в части
произведенных ими подакцизных товаров.
Участник договора простого товарищества (договора о совместной
деятельности), ведущий общие дела простого товарищества и
исполняющий обязанности по исчислению и уплате всей суммы налога по
операциям, признаваемым объектами налогообложения, представляет в
налоговый орган по месту повторной постановки на учет декларацию,
заполняемую в установленном для налогоплательщиков акцизов порядке.
2.2. Приложение по форме N 1 представляется также в тех
случаях, когда начисленная сумма акцизов равна нулю (в том числе по
товарам, на которые установлена нулевая ставка акцизов) или
отрицательной величине.
При распечатке декларации разрешается опускать пустые строки и
графы при сохранении кодов строк и номеров граф.
2.3. Для целей заполнения приложения по форме N 1 используются
следующие термины:
вид подакцизных товаров - подакцизные товары, имеющие
одинаковый размер ставки акциза на одинаковую единицу измерения
налоговой базы.
Вид подакцизных товаров должен указываться в графе 1 после
слов "в т. ч. виды подакцизных товаров" в формулировке, указанной в
статье 193 Кодекса;
наименование товаров:
для алкогольной и спиртосодержащей продукции - подакцизные
товары, имеющие одинаковую ставку акциза и одинаковое содержание
спирта в 1 литре подакцизной продукции;
для легковых автомобилей и мотоциклов - подакцизные товары,
имеющие единую ставку акциза и одинаковую мощность двигателя.
Наименование товаров указывается в графе 1 после слов
"наименование товаров".
Строки "наименование товаров" заполняются только по
алкогольной и спиртосодержащей продукции, в отношении которой
ставки акцизов установлены в расчете на 100%-ный этиловый спирт, а
также по легковым автомобилям и мотоциклам.
2.4. Коды строк, приведенные в приложении по форме N 1, имеют
цифровую и буквенную часть.
Цифровая часть кода.
Первая цифра кода обозначает:
I. - реализация (передача) подакцизных товаров, кроме
помещаемых под таможенный режим экспорта;
II. - реализация подакцизных товаров, помещаемых под
таможенный режим экспорта;
III. - реализация подакцизных товаров, в т. ч. помещаемых под
таможенный режим экспорта, по которым в отчетном периоде должен
начисляться акциз.
Вторая цифра кода обозначает:
1. - реализация подакцизных товаров, произведенных
налогоплательщиком из принадлежащего ему сырья;
2. - передача подакцизных товаров, произведенных
налогоплательщиком из давальческого сырья;
3. - реализация (передача) налогоплательщиком подакцизных
товаров несобственного производства (или не принадлежащих ему);
4. - денежные суммы, полученные в виде финансовой помощи, на
пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения
доходов, в виде процента (дисконта) по векселям, процента по
товарному кредиту либо иначе связанные с оплатой реализованных
подакцизных товаров;
5. - реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный
режим экспорта, по которым предоставлены поручительства
уполномоченных банков;
6. - реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный
режим экспорта, по которым не предоставлялись поручительства
уполномоченных банков;
7. - реализация в предыдущих периодах подакцизных товаров, по
которым предоставлялись поручительства уполномоченных банков, факт
экспорта которых в установленный срок документально не подтвержден;
8. - итого реализация подакцизных товаров, помещенных под
таможенный режим экспорта, по которым в отчетном налоговом периоде
начисляется акциз.
Третья цифра кода.
1. - реализация подакцизных товаров другим лицам (кроме
реализации в структуре организации);
2. - реализация произведенных подакцизных товаров в структуре
организации.
Четвертая и пятая цифры кода.
1. - реализация (продажа) произведенных подакцизных товаров;
2. - передача произведенной подакцизной продукции на
переработку на давальческой основе;
3. - передача права собственности на произведенные подакцизные
товары на безвозмездной основе, а также их использование при
натуральной оплате;
4. - передача произведенной подакцизной продукции по
соглашению о предоставлении отступного или новации;
5. - передача произведенных подакцизных товаров в уставный
(складочный) капитал организаций, в паевые фонды кооперативов, а
также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору
о совместной деятельности);
6. - передача организацией (хозяйственным обществом или
товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему
участнику (его правопреемнику) при его выходе (выбытии) из
хозяйственного общества или товарищества, а также передача
подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого
товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его
правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его
доли из имущества, находящегося в общей собственности участников
договора, или разделе такого имущества;
7. - передача произведенной подакцизной продукции для
дальнейшего производства неподакцизных товаров;
8. - передача произведенных подакцизных товаров для
использования на собственные нужды;
9. - продажа налогоплательщиками переданных им на основании
приговоров или решений судов, арбитражных судов или других
уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или)
бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых
произошел отказ в пользу государства и подлежащих обращению в
государственную или муниципальную собственность;
10. - первичная реализация подакцизных товаров, происходящих и
ввезенных на территорию Российской Федерации с территории
государств - участников Таможенного союза без таможенного
оформления (при наличии соглашений о едином таможенном
пространстве);
11. - реализация предметов залога.
Буквенная часть кода.
Буквенная часть кода состоит из двух букв:
первая буква (заглавная - "А", "Б" и т. д.) обозначает вид
подакцизных товаров;
вторая буква (строчная - "а", "б" и т. д.) - наименование
подакцизных товаров.
Та или иная буква присваивается виду или наименованию
подакцизных товаров налогоплательщиком.
2.5. Порядок расчета таблицы 1 "Налоговая база":
2.5.1. Расчет налоговой базы производится на основании
журналов-ордеров, ведомостей, машинограмм и других регистров
бухгалтерского учета.
В регистрах бухгалтерского учета по учету материальных
ценностей и по отгрузке продукции должны содержаться помимо других
необходимых реквизитов данные по оборотам подакцизной продукции (на
основании расчетных документов и реестров, товарно-транспортных
накладных и других отгрузочных документов), а также в отдельной
графе указываться суммы акциза.
В накопительных ведомостях отгрузки подакцизных товаров должны
содержаться данные о количестве отгруженных товаров, их стоимости в
отпускных ценах, включая акциз, отдельно по каждому наименованию на
основании первичных расчетных документов (товарно-транспортных
накладных и проч.).
Накопительные ведомости отгрузки подакцизных товаров ведутся
плательщиками по товарам и видам товаров в разрезе установленных
ставок. Подсчет регистров бухгалтерского учета производится в
сроки, необходимые для уплаты акциза за определенный период.
При этом должен быть обеспечен раздельный учет операций по
производству и реализации (передаче) подакцизных товаров,
облагаемых по различным ставкам и не облагаемых акцизами, и затрат
по производству и реализации (передаче) таких товаров.
2.5.2. Заполнение таблицы 1 по всем подакцизным товарам, за
исключением спиртосодержащей и алкогольной продукции, на которые
ставки акцизов установлены на 1 литр стопроцентного этилового
спирта, а также легковых автомобилей и мотоциклов, начинается со
строк "виды подакцизных товаров" по каждой операции, являющейся
объектом налогообложения, указанной в графе 1.
По алкогольной и спиртосодержащей продукции, на которую ставки
акцизов установлены на 1 литр стопроцентного этилового спирта, а
также по легковым автомобилям и мотоциклам заполнение таблицы 1
начинается со строк "наименование товаров".
2.5.3. В графах с 3 по 5 указывается объем реализованных
(переданных) подакцизных товаров:
по спирту этиловому, спиртосодержащей продукции, алкогольной
продукции и пиву - в литрах;
по табаку трубочному; табаку курительному, за исключением
табака, используемого в качестве сырья для производства табачной
продукции, - в килограммах;
другим табачным изделиям - в тыс. штук;
автомобилям легковым - в штуках;
бензину автомобильному, дизельному топливу, маслу для
дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей - в
тоннах;
по табачному сырью, табачным отходам, прочему промышленно
изготовленному табаку и промышленным заменителям табака,
используемым в качестве сырья для производства табачной продукции;
ювелирным изделиям - в рублях.
2.5.4. В случае, если учет реализованной продукции
налогоплательщиками ведется в пересчете на 100%-ный спирт, графы с
3 по 6 не заполняются. Во всех остальных случаях заполнение этих
граф обязательно.
2.5.5. В графах с 7 по 9 определяется налоговая база (объем
реализованной продукции) по спирту этиловому, спиртосодержащей и
алкогольной продукции в пересчете на 100-процентный этиловый спирт,
а по легковым автомобилям и мотоциклам рассчитывается их общая
мощность.
2.5.6. Данные строк "виды подакцизных товаров" по
спиртосодержащей и алкогольной продукции, а также по автомобилям
легковым и мотоциклам (строки: с I.1.1.1.A по I.1.1.6.Б; с I.2.7.A
по I.1.2.3.Б; I.2.A по I.2.Б; с I.3.1.9.A по I.3.1.11.Б; с II.1.A
по II.2.Б, I.A.пок., I.А.скл., I.Б.пок., I.Б.скл.) определяются как
суммы строк "наименование товаров", соответствующих указанным
кодам.
2.5.7. Рассчитываются данные строк:
I.I.1.A и I.1.1.Б - реализация (передача) другим лицам (кроме
реализации в структуре организации) подакцизных товаров,
произведенных из сырья, принадлежащего налогоплательщику, путем
суммирования:
объема реализации (продажи) произведенных подакцизных товаров
другим лицам (кроме реализации в структуре организации);
объема передачи произведенной подакцизной продукции на
переработку на давальческой основе;
объема подакцизных товаров, переданных на безвозмездной
основе, а также использованных при натуральной оплате других
товаров;
объема произведенных подакцизных товаров, переданных по
соглашению о предоставлении отступного или новации;
объема произведенных подакцизных товаров, переданных в
уставный (складочный) капитал организаций, в паевые фонды
кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого
товарищества (договору о совместной деятельности);
объема переданных организацией (хозяйственным обществом или
товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему
участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе
(выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также
передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора
простого товарищества (договора о совместной деятельности,
участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора
при выделе его доли из имущества, находящегося в общей
собственности участников договора, или разделе такого имущества.
2.5.8. Рассчитываются строки I.1.2.A и I.1.2.Б - передача
произведенных подакцизных товаров в структуре организации - путем
суммирования:
объема произведенных подакцизных товаров, переданных для
дальнейшего производства неподакцизных товаров;
объема произведенных подакцизных товаров, переданных для
использования на собственные нужды;
объема произведенных подакцизных товаров, переданных для
использования при натуральной оплате труда.
2.5.9. Рассчитываются данные строк I.1.A и I.1.Б - реализация
(передача) подакцизных товаров (кроме экспорта), произведенных из
сырья, принадлежащего налогоплательщику, - путем суммирования
объема реализации товаров другим лицам (кроме реализации в
структуре организации) и объема подакцизных товаров, переданных в
структуре организации.
2.5.10. Рассчитываются данные строк I.3.A. и I.3.Б. -
реализация налогоплательщиком подакцизных товаров несобственного
производства (или не принадлежащих ему) - путем суммирования:
объема продажи налогоплательщиками переданных им на основании
приговоров или решений судов, арбитражных судов или других
уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или)
бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых
произошел отказ в пользу государства и подлежащих обращению в
государственную и (или) муниципальную собственность;
объема первичной реализации подакцизных товаров, происходящих
и ввезенных на территорию Российской Федерации с территории
государств - участников таможенного союза без таможенного
оформления (при наличии соглашений о едином таможенном
пространстве);
объема реализации предметов залога.
2.5.11. Указываются денежные суммы, полученные в виде
финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в
счет увеличения доходов, в виде процента (дисконта) по векселям,
процента по товарному кредиту либо иначе связанных с оплатой
реализованных подакцизных товаров.
2.5.12. Рассчитываются данные строк I.A и I.Б - реализация
(передача) подакцизных товаров, кроме помещаемых под таможенный
режим экспорта, - путем суммирования объема реализации товаров,
произведенных из сырья, принадлежащего налогоплательщику, из
давальческого сырья, товаров несобственного производства (или не
принадлежащих налогоплательщику) и денежных средств, на которые
увеличивается налоговая база по товарам, на которые установлены
адвалорные ставки акцизов.
По каждому виду алкогольной продукции, реализованному на
территории Российской Федерации, отдельно указывается объем ее
реализации с акцизных складов, являющихся структурными
подразделениями организаций-производителей, непосредственно
покупателям (в том числе собственнику давальческого сырья или
другим лицам, а также в структуре организации) и на акцизные
склады, не являющиеся структурными подразделениями
организаций-производителей.
2.5.13. Рассчитываются данные строк II.A и II.Б - реализация
(передача) подакцизных товаров, помещаемых под таможенный режим
экспорта, - путем суммирования данных о реализации на экспорт
товаров, произведенных из сырья, принадлежащего налогоплательщику,
и из давальческого сырья.
2.5.14. Рассчитываются данные строк II.6.A. и II.6.Б. -
реализация в отчетном периоде подакцизных товаров, помещаемых под
таможенный режим экспорта, по которым не предоставлялись
поручительства уполномоченных банков. Для этого из данных об
объемах реализации (передачи) подакцизных товаров, помещаемых под
таможенный режим экспорта, вычитаются данные об объемах реализации
в отчетном периоде подакцизных товаров, помещаемых под таможенный
режим экспорта, по которым предоставлены поручительства
уполномоченных банков.
2.5.15. Рассчитываются данные строк II.8.A. и II.8.Б. - объем
реализации подакцизных товаров, помещаемых под таможенный режим
экспорта, по которым в отчетном налоговом периоде должен
начисляться акциз, - путем суммирования данных об объемах
реализации на экспорт подакцизных товаров, по которым не
предоставлялись поручительства уполномоченных банков, и данных об
объемах реализации в предыдущих периодах подакцизных товаров, по
которым предоставлялись такие поручительства, но факт экспорта этих
товаров в установленный пунктом 6 статьи 198 Кодекса срок,
истекающий в отчетном периоде, документально не подтвержден.
2.5.16. Рассчитываются данные строк III.A. и III.Б. -
реализация подакцизных товаров, в т. ч. помещаемых под таможенный
режим экспорта, по которым в отчетном периоде должен начисляться
акциз, - путем суммирования объема реализации подакцизных товаров
на территории Российской Федерации и объема реализации подакцизных
товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта, по которым в
отчетном периоде должен начисляться акциз.
2.6. Порядок расчета таблицы 2 "Сумма акциза":
2.6.1. В графы с 3 по 5 таблицы 2 по строкам I.A., I.А.пок.,
I.А.скл., I.Б., I.Б.пок., I.Б.скл., II.8.A., II.8.Б., III.A, III.Б.
из таблицы 1 переносятся:
по подакцизным товарам, за исключением спирта этилового,
спиртосодержащей, алкогольной продукции, на которую ставки акцизов
установлены на 1 литр стопроцентного этилового спирта, легковых
автомобилей и мотоциклов, - данные граф с 3 по 5;
по спирту этиловому, спиртосодержащей, алкогольной продукции,
в отношении которой ставки акцизов установлены на 1 литр
стопроцентного этилового спирта, легковым автомобилям и
мотоциклам - данные граф с 7 по 9.
2.6.2. Ставка акциза указывается в графе 6 в процентах или
рублях и копейках за единицу измерения в соответствии со статьей
193 Кодекса.
При этом по алкогольной продукции, реализуемой покупателям
(строки I.А.пок., I.Б.пок.), ставка акциза указывается в размере,
установленном пунктом 1 указанной статьи. По алкогольной продукции,
реализованной акцизным складам, не являющимся структурными
подразделениями организаций - производителей этой продукции (строки
I.А.скл., I.Б.скл.), - в размере 50 процентов от ставки,
установленной пунктом 1 статьи 193 Кодекса. В строках I.A., I.Б. в
графе 6 при заполнении декларации по алкогольной продукции ставится
прочерк.
Если налогоплательщик не ведет раздельного учета,
предусмотренного пунктом 1 статьи 190 Кодекса, сумма налога по
подакцизным товарам определяется исходя из максимальной из
применяемых налогоплательщиком ставки от единой налоговой базы,
определенной по всем облагаемым налогом операциям.
2.6.3. В графах с 7 по 9 определяется сумма акциза без учета
налоговых вычетов. При этом сначала определяются суммы акцизов по
видам подакцизных товаров (I.A., I.Б., II.8.A., II.8.Б), а затем
определяются суммы акцизов по строкам, имеющим код I. - реализация
подакцизных товаров, кроме помещаемых под таможенный режим
экспорта; II.8 - реализация подакцизных товаров, помещаемых под
таможенный режим экспорта, по которым в отчетном налоговом периоде
начисляется акциз; III. - Всего.
2.6.4. В графах с 10 по 13 указываются суммы налоговых
вычетов:
2.6.4.1. В графе 10 указывается сумма акциза, подлежащая
вычету в связи с возвратом подакцизных товаров или отказом от
товаров. Указанные вычеты в соответствии с пунктом 5 статьи 201
Кодекса отражаются в налоговой декларации в полном объеме после
отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи
с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного
года с момента возврата этих товаров или отказа от этих товаров и
не ранее момента фактической уплаты всей суммы налога продавцу этих
подакцизных товаров;
2.6.4.2. В графе 11 указывается сумма превышения налоговых
вычетов над начисленной суммой акциза на начало отчетного
налогового периода;
2.6.4.3. В графе 12 указывается сумма акциза, уплаченная по
товарам, отгруженным на экспорт (включая сумму акциза, уплаченную
по сырью, использованному для производства этих товаров). Указанные
суммы отражаются в декларации, если не позднее 180 дней с даты
отгрузки подакцизных товаров на экспорт представлены документы,
указанные в пункте 6 статьи 198 Кодекса, подтверждающие факт
экспорта;
2.6.4.4. В графе 13 указывается сумма акциза, уплаченная при
приобретении подакцизных товаров, использованных в качестве сырья
для производства подакцизных товаров, в отчетном налоговом периоде.
Указанные суммы отражаются в графе 13 декларации с учетом
положений пункта 3 статьи 199, пунктов 1-4 статьи 200, пунктов 1-3
статьи 201 Кодекса.
В суммы, указываемые в графе 13, включаются суммы акциза,
уплаченные при приобретении подакцизных товаров, безвозвратно
утерянных в процессе технологического производства, хранения,
перемещения и транспортировки подакцизных товаров, в пределах норм
естественной убыли (потерь), утвержденных федеральным органом
исполнительной власти, в части стоимости соответствующих
подакцизных товаров, включенной в затраты на производство других
реализованных подакцизных товаров.
2.6.5. В графе 14 определяется сумма акциза, начисленная в
отчетном налоговом периоде (месяце), уменьшенная на сумму налоговых
вычетов.
При определении итоговой суммы в графе 14 в расчет принимаются
только те виды подакцизных товаров, по которым не образовалась
отрицательная разница.
2.6.6. В графе 15 определяется сумма акциза, уменьшенная на
сумму налоговых вычетов, в расчете на единицу измерения налоговой
базы (например, на 1 литр безводного спирта) путем деления суммы
акциза, полученной в графе 14 на налоговую базу с 1 по последнее
число месяца. Расчет производится по тем видам подакцизных товаров,
по которым в графе 14 не образовалась отрицательная разница.
2.6.7. В графах 16 и 17 определяются суммы акцизов по товарам,
отгруженным за периоды с 1-го по 15 и с 16-го по последнее число
месяца соответственно:
сумма акциза за период с 1 по 15 число рассчитывается как
произведение данных графы 15 на налоговую базу с 1 по 15 число;
сумма акциза за период с 16 по последнее число месяца
рассчитывается как произведение данных графы 15 на налоговую базу с
16 по последнее число месяца.
2.6.8. В графу 18 из графы 14 переносится сумма превышения
налоговых вычетов над начисленной суммой акциза (отрицательная
разница).
2.6.9. В графе 19 указывается сумма акциза по спирту
этиловому, использованному при производстве виноматериалов, в
части, превышающей сумму, полученную в результате расчета по
формуле, приведенной в пункте 2 статьи 201 Кодекса и указанной в
графе 13.
Для определения итоговой суммы по строке III. графы 19
значения строк III.A и III.Б складываются по абсолютной величине.
Сумма, полученная в строке III. графы 19, подлежит отнесению
на доходы, остающиеся в распоряжении налогоплательщика.
Суммы акцизов, начисленные соответственно за период с 1 по 15
и с 16 по последнее число месяца, уменьшаются на суммы акцизов,
фактически уплаченные в виде авансового платежа при приобретении
специальных региональных марок.
3. Порядок заполнения приложения по форме N 2 по акцизам
на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов,
не являющихся структурными подразделениями
организаций - производителей этой продукции
3.1. Приложение по форме N 2 представляется
налогоплательщиками в налоговые органы по месту регистрации, а
также по месту нахождения своих обособленных подразделений в части
реализуемой ими с акцизных складов алкогольной продукции (за
исключением реализации на акцизные склады других организаций).
3.2. Для целей заполнения приложения по форме N 2 используются
следующие термины:
вид подакцизных товаров - подакцизные товары, имеющие
одинаковую ставку акциза на одинаковую единицу измерения налоговой
базы.
Вид подакцизных товаров указывается в графе 1 в формулировке,
указанной в статье 193 Кодекса;
наименование товаров - подакцизные товары, имеющие одинаковую
ставку акциза и одинаковое содержание спирта.
Наименование товаров указывается в графе 1 после слов
"наименование товаров".
Строки "наименование товаров" заполняются только по
алкогольной продукции, на которую ставки акцизов установлены в
расчете на стопроцентный этиловый спирт.
3.3. Коды строк, приведенные в приложении по форме N 2, имеют
цифровую и буквенную часть.
Первая цифра кода (I, II и т. д.) обозначает вид подакцизных
товаров:
I. - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта
свыше 25 процентов (за исключением вин);
II. - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта
от 9 до 25 процентов включительно (за исключением вин);
III. - алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта
до 9 процентов включительно (за исключением вин);
IV. - вина (за исключением натуральных): виноградные
специальные, оригинальные (крепленые), плодовые (крепленые),
вермуты;
V. - вина шампанские и вина игристые;
VI. - вина натуральные (за исключением шампанских, игристых).
Вторая цифра кода (1, 2 и т. д.) присваивается
налогоплательщиком тому или иному наименованию товаров.
3.4. Порядок определения налоговой базы и суммы акциза.
3.4.1. В графах с 3 по 5 указывается объем реализованной
алкогольной продукции в литрах.
Заполнение декларации по алкогольной продукции, в отношении
которой ставки акцизов установлены в расчете на один литр
стопроцентного этилового спирта, начинается со строк "наименование
товаров".
По другим видам алкогольной продукции заполнение декларации
начинается со строк, в которых указаны виды подакцизных товаров
(I-VI).
3.4.2. В графе 6 указывается фактическое содержание спирта в
алкогольной продукции, в отношении которой ставки акцизов
установлены в расчете на один литр стопроцентного этилового спирта.
3.4.3. В графах с 7 по 9 осуществляется пересчет объема
реализованной продукции на стопроцентный этиловый спирт.
3.4.4. В графе 10 указывается ставка акциза в размере 50
процентов от ставки, установленной пунктом 1 статьи 193 главы 22
Кодекса по видам алкогольной продукции.
3.4.5. В графах с 11 по 13 рассчитывается сумма акциза:
по алкогольной продукции, в отношении которой ставка акциза
установлена в расчете на один литр стопроцентного этилового спирта,
путем умножения данных граф 7, 8, 9 на ставку акциза (графа 10);
по другой алкогольной продукции - путем умножения данных граф
3, 4, 5 на ставку акциза (графа 10).
3.4.6. После определения сумм акцизов по каждому виду
алкогольной продукции рассчитывается общая сумма акциза,
начисленная в отчетном налоговом периоде, в том числе с 1-го по
15-е и с 16-го по последнее число отчетного месяца.
Суммы акцизов, начисленные соответственно за период с 1 по 15
и с 16 по последнее число месяца, уменьшаются на суммы акцизов,
фактически уплаченные в виде авансового платежа при приобретении
специальных региональных марок.
4. Порядок заполнения приложения по форме N 3 по акцизу
на нефть и стабильный газовый конденсат
Приложение по форме N 3 декларации представляется в налоговый
орган по месту регистрации в качестве налогоплательщика.
Участник договора простого товарищества (договора о совместной
деятельности), ведущий общие дела простого товарищества и (или)
исполняющий обязанности по исчислению и уплате всей суммы налога по
операциям, признаваемым объектами налогообложения, представляет в
налоговый орган по месту повторной постановки на учет приложение по
форме N 3 с выделением по каждому налогоплательщику - участнику
договора простого товарищества осуществляемых им в рамках этого
договора операций, отражаемых в приложении по форме N 3А.
4.1. Определение налоговой базы:
4.1.1. По строкам 1.1-1.6 и 2.1-2.4 отражаются операции,
признаваемые объектом налогообложения (освобождаемые от
налогообложения) в случае, если нефть и (или) стабильный газовый
конденсат добыты (выработаны) на территории Российской Федерации,
ее континентального шельфа и (или) исключительной экономической
зоны.
4.1.2. По строкам 1.1-1.6. и 2.1-2.4 отражаются операции,
определяемые как объем реализованной (переданной), включая обмен,
продукции в натуральном выражении.
Дата реализации (передачи) нефти и стабильного газового
конденсата определяется как день отгрузки (передачи) нефти и
стабильного газового конденсата.
4.1.3. По строке 1.1 отражается количество нефти и стабильного
газового конденсата, реализованных как на внутреннем рынке, так и
за пределы территории Российской Федерации.
Кроме того, по строкам 1.1, 1.4 и 1.7 в обязательном порядке
отражаются объемы, указанные соответственно по строкам 2.1-2.5.
По строкам 1.1-1.7 отражается также количество нефти и
стабильного газового конденсата, полученных при выполнении
соглашений о разделе продукции.
4.1.4. Строки 2.1-2.5 заполняются налогоплательщиком только
при условии ведения отдельного учета затрат по производству и
реализации (передаче) нефти и стабильного газового конденсата. В
случае отсутствия отдельного учета строки 2.1-2.5 не заполняются.
Указанные операции отражаются соответственно только по строкам
1.1-1.7.
4.1.5. По строке 2.3 отражается количество нефти, переданной
для использования на собственные технологические нужды, только в
пределах нормативов, утверждаемых в порядке, определяемом
Правительством Российской Федерации.
4.1.6. По строке 2.4 отражается количество реализованных
инвестором и (или) оператором нефти и стабильного газового
конденсата, добытых при выполнении соглашений о разделе продукции,
при условии, что указанное по строке количество нефти и стабильного
газового конденсата является собственностью инвестора.
4.1.7. Расчеты составляются на основании журналов-ордеров,
ведомостей, машинограмм и других регистров бухгалтерского учета.
Подсчет регистров бухгалтерского учета производится в сроки,
необходимые для уплаты акциза за определенный период.
При этом по операциям, освобождаемым от налогообложения,
должен быть обеспечен раздельный учет.
4.2. Расчет суммы акцизов:
4.2.1. По строке 4.2 указывается ставка акциза на нефть и
стабильный газовый конденсат, которая определяется в соответствии
со статьей 193 части второй Налогового кодекса Российской
Федерации.
4.2.2. По строке 4.3 графы 3 указывается сумма акциза,
начисленная с 1-го по 15-е число включительно отчетного месяца, а
по графе 4 - сумма акциза, начисленная с 16-го по последнее число
включительно отчетного месяца.
5. Порядок заполнения приложения по форме N 4
по акцизу на природный газ
Приложение по форме N 4 декларации представляется в налоговый
орган по месту регистрации в качестве налогоплательщика.
Участник договора простого товарищества (договора о совместной
деятельности), ведущий общие дела простого товарищества и (или)
исполняющий обязанности по исчислению и уплате всей суммы налога по
операциям, признаваемым объектом налогообложения, представляет в
налоговый орган по месту повторной постановки на учет приложение по
форме N 4 с выделением по каждому налогоплательщику - участнику
договора простого товарищества осуществляемых им в рамках этого
договора операций, отражаемых в приложении к декларации по форме
N 4А.
5.1. Определение налоговой базы:
5.1.1. По строкам 1.1-1.8 и 2.1-2.9 отражаются операции,
признаваемые объектом налогообложения (освобождаемые от
налогообложения) в случае, если природный газ добыт (выработан) на
территории Российской Федерации, ее континентального шельфа и (или)
исключительной экономической зоны.
5.1.2. По строкам 1.1-1.8 и 2.1-2.7; 2.9 отражаются операции,
определяемые как стоимость реализованной (переданной) продукции. По
строке 2.8 отражается налоговая база, определяемая как стоимость
реализованной продукции.
Дата реализации (передачи) природного газа определяется как
день оплаты природного газа. Дата передачи природного газа для
использования на собственные нужды, при безвозмездной передаче, а
также при обмене определяется как день совершения соответствующей
операции.
5.1.3. По строкам 1.1-1.4; 2.4; 2.7-2.9 указывается стоимость
реализованного (переданного) природного газа, включая обмен.
По строкам 1.1-1.3 и 1.5-1.8 отражается также стоимость
природного газа, полученная при выполнении соглашений о разделе
продукции.
Кроме того, по строкам 1.1-1.9 в обязательном порядке
отражается стоимость природного газа, указанная соответственно по
строкам 2.1-2.10.
5.1.4. По строкам 1.4, 1.9.4, 2.6, 2.8, 2.10.4, 4.1.4 и 5.1.4
отражается стоимость природного газа, добытого на территории
Российской Федерации организациями, для которых по состоянию на
1 января 2001 г. Правительством Российской Федерации была
установлена нулевая ставка акциза. На природный газ, реализуемый
этими организациями на территории Российской Федерации и в
Республику Белоруссия, нулевая ставка акциза сохраняется до
1 января 2002 года.
5.1.5. Строки 2.1-2.10 заполняются налогоплательщиком только
при условии ведения отдельного учета затрат по производству и
реализации (передаче) природного газа. В случае отсутствия
отдельного учета строки 2.1-2.10 не заполняются. Указанные операции
отражаются соответственно только по строкам 1.1-1.9.
5.1.6. По строке 2.3 стоимость природного газа, используемого
на собственные технологические нужды газодобывающих и
газотранспортных организаций, указывается только в пределах
нормативов, утверждаемых в порядке, определяемом Правительством
Российской Федерации.
5.1.7. По строке 2.9 отражается стоимость реализованного
инвестором и (или) оператором природного газа, добытого при
выполнении соглашений о разделе продукции, при условии, что этот
газ является собственностью инвестора.
5.1.8. По строкам 1.1, 1.4, в части реализации природного газа
в Республику Белоруссия, и строкам 2.4.2, 2.9.2 стоимость
реализованного природного газа указывается за вычетом НДС,
таможенных пошлин и расходов на транспортировку газа за пределами
территории Российской Федерации.
По строкам 1.2, 2.4.3 и 2.9.3 стоимость реализованного
природного газа указывается за вычетом таможенных пошлин и расходов
на транспортировку газа за пределами территории Российской
Федерации.
При определении налоговой базы выручка налогоплательщика в
иностранной валюте пересчитывается в валюту Российской Федерации по
курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату
реализации природного газа.
5.1.9. По строкам 1.3, 1.4, в части реализации природного газа
на территории Российской Федерации, 1.5-1.6, 2.1-2.3, 2.4.1,
2.5-2.8 и 2.9.1 указывается стоимость реализованного природного
газа, исчисленная исходя из применяемых цен, но не ниже
государственных регулируемых цен, с учетом предоставленных в
установленном порядке скидок без НДС и надбавки для
газораспределительных организаций при реализации
транспортированного (поставленного) газа непосредственно
потребителю, минуя газораспределительные организации.
5.1.10. По строкам 4.1.1-4.1.4 отражаются суммы, рассчитанные
в приложении N 1. Указанные строки заполняются только
налогоплательщиками, не являющимися субъектами естественных
монополий в сфере транспортировки газа по трубопроводам.
5.2. Расчет суммы акцизов:
5.2.1. По строкам 6.1.1-6.1.3 указываются ставки акциза на
природный газ, которые определяются в соответствии со статьей 193
части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
По строке 6.1.4 указывается ставка акциза на природный газ,
равная "0".
5.2.2. По строкам 6.2.1-6.2.4 налоговая база определяется как
соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
____________
